1、如果企業是壹般納稅人,稅率為17%時:
稅額=含稅收入/1.17*17%。會計分錄是:
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、如果企業是小規模納稅人,稅率為3%時:
稅額=含稅收入/1.03*3%。會計分錄是:
應交稅費-應交增值稅