住宿費是公司接待客戶的，開票方無論納稅人規模大小都不得扣除，即使認證壹致；
住宿費是公司組織員工出差，開票方無論納稅人大小都不得扣除，即使認證壹致；
其次，對於開票方的不同納稅人，扣除率是不同的，具體如下:
住宿為出差員工，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；
住宿費為員工出差，開票方為壹般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%；
政策參考:
《財政部國家稅務總局關於全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)附件壹《營業稅改征增值稅實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
用於簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益類無形資產)和不動產。納稅人的社交、娛樂消費屬於個人消費。
購買了客運服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法(附:銷售服務、無形資產、不動產註釋)中，餐飲住宿服務屬於現代服務業征稅範圍內的“生活性服務業”。
餐飲和住宿服務。餐飲和住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。
餐飲服務是指通過同時提供食品和食品場所，為消費者提供食品消費服務的經營活動。
住宿服務是指提供住宿場所和配套服務的活動。包括酒店、賓館、招待所、度假村等商務住宿服務。
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案例參考:
公司員工出差時，在收到小規模納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票時，可扣除3%。
借:管理費用-差旅費300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)9元
貸款:手頭現金？309元
公司員工出差，在收到壹般納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票時，可以抵扣6%。
借:管理費用-差旅費300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸款:手頭現金？318元
公司接待客戶時，收到壹般納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票，即使認證壹致，也不能抵扣。
借:管理費-業務招待費300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸:庫存現金365，438+08元。
進項稅額轉出:管理費-業務招待費18元。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)18元。
公司組織員工旅遊，收到壹般納稅人酒店自己開具的“住宿費”增值稅專用發票，即使認證壹致，也不能抵扣。
借:應付職工薪酬-福利費300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸:庫存現金365，438+08元。
進項稅額轉出:應付職工薪酬-福利費18元。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)18
案例總結:
員工出差發生的住宿費，如取得增值稅專用發票，可按正常進項稅額抵扣。
實踐中，對於集體福利或個人消費，發生的住宿費不能從進項稅額中抵扣。比如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能抵扣進項稅；再比如企業的招待費，發生的住宿費不能抵扣進項稅。
需要提醒的是，企業發生的住宿費是否可以抵扣，取決於住宿費的“用途”，而不是發生地。因此，企業在自己的經營場所或註冊地發生的住宿費，也可以通過取得增值稅專用發票來抵扣。