小旅館如何設置會計賬簿

1.資產(1)現金分為人民幣和外匯。檢查酒店庫存現金，找出備用金和備用金。根據收付憑證和業務發生的先後順序，設置“現金簿”並每日登記。(2)銀行存款科目核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣(主要折算成美元)等不同幣種，分別設置‘存款日記賬’，按照收付日期逐壹登記，取得余額。以人民幣為記賬單位，美元或其他外幣存款應同時登記外幣金額，並按當日銀行匯率折算成人民幣。(3)應收賬款是指酒店商廈、公寓樓、餐廳、商場及其附屬工程的營業收入中所欠對方的債務。旅行社、公司、單位、客人賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶等不同項目，按團體或個人分別設置賬戶。設立專人負責催收賬款，並對無法收回的賬款查明原因，取得相關憑證。經財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。(4)其他應收款的核算未計入應收賬款的其他應收款包括存款、應付保險賠償金等。根據不同的貨幣和債務人的月度明細表進行核算。(5)待攤費用核算已經發生，但應由本期和以後各期承擔的費用，如預付保險費等。本課程不包括支付金額較小且不超過人民幣(由酒店決定)的費用。壹般每筆待攤費用會在12個月內分攤。(6)存貨核算:飯店食品生產中使用的原材料、油性物料、半成品、煙、酒、飲料等庫存商品，倉庫尚未使用的材料、用品，以及為包裝、銷售食品而預留的各種包裝容器。各類存貨按倉庫類型不同，由專人管理，按產品名稱登記明細賬，定期盤點。(7)其他流動資產和不屬於上述六個科目的其他流動資產，用本科目核算。根據不同類型或項目，編制月度明細表進行核算。(8)固定資產核算所有固定資產的原價。所謂固定資產，是指使用年限在壹年以上或單價在人民幣以上(由酒店確定)的房屋、建築物、機器設備、運輸設備等設備。第壹批購買的業務設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器皿等，雖在人民幣以下(由酒店確定)，但屬於固定資產。(9)累計折舊會計準則固定資產折舊，按項目提取折舊額，設置登記卡進行登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額優先歸還資本。(10)開辦費(指新建酒店)核算為籌辦企業支付的費用。本課程開設後多少個月攤銷，由酒店決定。每月分攤獲得的資金優先返還給投資者。(11)其他待攤費用是指壹次性支付金額較大、需要較長時間才能見效的費用，如設備維護費、廣告費、本息未還清前的固定資產更新等，不應在本期全部承擔。每項通常需要65438+萬人民幣以上或由酒店確定。根據項目，將成本按生效時間按期轉入項目。2.負債(1)應付賬款科目核算餐廳使用的采購設備、用品、食品原料、酒水的欠款和接受勞務的欠款。對往來金額較大、往來頻繁的單位，應按不同幣種和單位賬戶名稱分別設置明細賬。(2)應付工資科目核算本期應付給職工的各類工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。根據應付工資明細賬進行核算。(3)應交稅費核算各種應交稅費，如工商統壹稅、所得稅、執照稅等。根據稅種設置明細分類帳登記。(4)其他應付款和稅金核算除應交稅金以外的應付賬款和其他應付款，包括應付費用、應付賠償、收到的存款、各種暫收款和預收賬款等。根據不同的類別、幣種和債權人，編制月度明細表進行核算。(5)預提費用核算壹次性支付多少人民幣範圍內的預提費用，計入成本費用但尚未實際支付。超出範圍必須經有權單位或人員批準。根據費用的性質設置明細賬。(6)社會勞動保險基金核算按規定提取的社會勞動保險基金。本科目應專款專用。(7)待償還投資科目為貸款科目，為了計算本年應歸還的投資額，應匯出而未匯出。3.資本(1)實收資本占資本總額。根據投資人的賬戶名稱設置明細賬戶。(2)歸還資本本科目為借方科目，以未分配利潤加固定資產折舊和推廣開辦費等相同金額的資金進行分配，用於歸還資本，累計金額為歸還總額。(3)本年利潤核算本年實現的利潤(或虧損)總額。年度結算時，將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益、營業外收支等科目的余額分別轉入本科目，計算本年實現的利潤(或虧損)，最後將余額轉入“未分配利潤”。(4)利潤分配會計核算飯店歷年利潤分配及分配後的余額。4.損益(1)營業收入核算酒店經營範圍內的所有業務收入。營業收入分為:酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣、舞廳、遊戲機、音樂咖啡廳、電話、電傳、健身房、桑拿、臺球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅樓收入:出租老年公寓及其他樓內收入。商業樓宇收入:寫字樓租金及其他樓宇收入。商場收入:自營商場收入、出租商場租金及其他商場收入。其他收入:不屬於上述收入的，列為其他收入。(2)營業稅金本期應負擔的工商統壹稅、土地使用費等費用和稅金，按各項經營收入的不同稅率計算。按照營業稅的規定，分別登記賬目。(3)業務部門直接成本核算業務過程中支付的直接成本費用。(4)業務部門直接成本核算可以劃分各部門發生的費用。根據營業收入各部門的劃分，作為本科目的分項和細目。各部門直接開支中除“薪金及有關開支”分目外，其他分目是根據各部門或業務的不同性質和需要而命名的。(5)非經營部門的費用、工資及相關支出。凡屬於行政和壹般部門的費用，如市場部，物業運營和維護部門的工資和相關費用包含在本項目中。其他間接費用:如行政和壹般費用、營銷費用、物業運營和維護費用、能源供應費用等。上述四類開支的分目將根據不同的性質和需要分別命名。(6)營業外收支匯兌損益:核算因匯率差異產生的匯兌損益，以已實現數為。外幣賬戶的賬面余額不會因記賬匯率的變化而調整。保險費、貸款利息:正常經營所需的房屋和內保的各項費用及利息支出(本科目可由銀行存款利息收入沖減)。出售資產損益:計算提前報廢或出售的單價在人民幣(由酒店確定)以上的固定資產凈收益與固定資產凈值的差額。(7)在促銷和開業準備過程中產生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中籌集的攤銷開辦費用於歸還投資資本。(8)固定資產折舊核算按月提取的固定資產折舊費用。提取的折舊基金通常用於歸還投資資本。(9)投資利息應按投資總額按期核算。利息金額用於償還資本的利息。