由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊,遊客到旅行社報名參加旅遊,旅行社收取旅遊款,構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊,組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點,註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財務核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊之外,旅行社壹般情況下需要開拓壹些大型企業客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現企業的凝聚力,壹般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團,壹般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款,因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時:
借:現金(銀行存款)
貸:應收帳款;
在月末結轉收入時,對尚未收到的旅遊團款:
借:應收帳款
貸:主營業務收入。
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候,使用“應付帳款”科目,不在本科目核算。
支付旅遊款時:
借:預付帳款
貸:現金(銀行存款);
月末結轉成本時:
借:主營業務成本
貸:預付帳款;
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時:
借:應付帳款
貸:現金(銀行存款),
月末結轉成本時候:
借:主營業務成本
貸:應付帳款。