向非本地企業支付的某些款項，如技術援助費或管理費，必須按照公司稅率繳納預扣稅。
單壹公司稅制於2003年6月65438+10月1日生效，取代了舊的恢復稅制。按照新稅制，公司可以發放單筆免稅股息，股東取得的股息收入不需要納稅。
稅收管轄權原則
新加坡采用屬地稅收管轄權原則。在新加坡獲得的收入，或在國外獲得但在新加坡收到的收入，必須納稅。免稅規定是在2003課稅年度實施的。公司之間的交易必須根據正常和公平的業務關系進行。
新加坡采用屬地稅收管轄權原則。在新加坡獲得的收入，或在國外獲得但在新加坡收到的收入，必須納稅。免稅規定是在2003課稅年度實施的。公司之間的交易必須根據正常和公平的業務關系進行。
1.來源國在取得該項所得時的年稅率至少為15%；和
2.這筆收入已在來源國征稅。(如果公司在國外進行大量的經營活動，並在當地獲得稅收優惠，因此其收入不用繳稅，也符合這個條件。)
3.納稅年度從1開始，到1結束，2月31。在每個評估年度，公司報告上壹年度的收入。例如，2002財政年度的收入是在2003年的課稅年度申報的。
資本減免
購買固定資產的費用不能享受稅收優惠，因為這類費用屬於資本投資。
固定資產折舊也不能抵扣。
雖然公司不能享受固定資產成本和折舊的稅收優惠，但可以申請固定資產損失資本公積退稅。
公司可以為商業或貿易活動購買的廠房和機器設備申請資本免稅額。但根據所得稅法，有些類型的資產不能享受資本免稅額，比如S牌照的私家車。
廠房和機器通常指具有以下特征的固定資產:
不屬於公司的貨物(不得轉售)；
用於公司業務或貿易活動的設備；
不屬於經營單位的裝置或設施(但如果裝修或改造經營單位，可以根據稅法14Q申請退稅。)類型資本補貼廠房和設備的初始補貼-20%
年度津貼–無限期工業建築和建築物的初始津貼–25%
年度津貼——經批準的技術、專利和知識產權的3%，經批準的費用分攤協議的20%，100%，總津貼可達費用的80%，可分五年至16年索賠。
該稅率適用於2006年2月6日或之後簽署並批準的成本分攤協議。在此之前，資本準備金為20%。
報告程序
公司必須在財政年度結束後的三個月內提交預計的總應稅收入。公司必須在納稅年度的165438+10月30日之前進行納稅申報。
公司稅的法律規定
公司稅受《所得稅條例》和《經濟發展激勵(所得稅減免)條例》的規定管轄。
消費稅
在新加坡供應的商品和服務以及所有進口到新加坡的商品都必須繳納7%的消費稅。
進口貨物的應稅價值按照貨物的到岸價格(成本、保險和運費)加上傭金、其他雜費和所有應付關稅計算。貨物的到岸價格(成本、保險和運費)加上傭金、其他雜費和所有應付關稅。
在某些情況下，進口商品可以獲得消費稅折扣。出口和國際服務是免稅的。只有納稅人可以申報作為進項稅支付的消費稅。重點:個人所得稅0-20%附加福利的處理:生活費調整應稅附加福利的處理:住宿應稅附加福利的處理:股票認購權應稅附加福利的處理:新加坡公民和永久居民免稅附加福利的處理:應稅工資和公積金收入以外的收入的處理:利息應稅工資和收入以外的收入的處理:專利應稅工資和收入以外的收入的處理:股息應稅工資和收入以外的收入的處理:董事費應稅。居住在新加坡的任何個人都是納稅人，或者他/她:
在新加坡停留183天及以上；或者
在新加坡就業183天或以上。
任何壹年在海外工作至少六個月的新加坡公民可以選擇在海外工作後的估計年份被歸類為非居民。
新加坡的非公民獲得的外國收入是免稅的。
納稅年度從65438+10月1開始，到65438+2月31結束。在每個評估年度，公司報告上壹年度的收入。例如，2004財政年度的收入在2005納稅評估年度申報。居民個人非居民個人累進稅率薪金所得稅-15%或適用的累進稅率，以較高者為準。
其他所得稅率為22%。雙重稅收優惠沒有雙重稅收優惠。個人、收入、子女等扣除免稅。認可銀行的儲蓄利息免稅。所有的工資都要納稅。在新加坡掙的少於60天的工資是免稅的。退稅(財政部公布)不退稅。在新加坡獲得的海外收入是要納稅的。在新加坡獲得的海外收入是免稅的。非普通居民計劃。
非常住居民計劃在2003課稅年度生效，適用於經常出國的人士。符合NOR資格的人只需就其在新加坡獲得的收入納稅，應稅收入按其壹年內在新加坡停留的天數計算。
NOR納稅人來新加坡之前的收入也是免稅的，這種收入的匯款也可以免稅。非新加坡公民的雇主或納稅人對海外養老金的繳款也可以免稅。
股票認購權的處置
股票認購權所得按工資所得征稅。收益是指行使認購權時股票的市價與行權價之間的差額。QESOP、ESOP、CSOP等各種股票期權有助於降低稅負。這些措施也適用於其他員工持股計劃。
海外稅收減免
僅限於該收入的海外應付稅和新加坡應付稅，以較低者為準。海外減免稅是按個別國家和個別來源計算的，超過限額就會被沒收。
新加坡與51個國家簽訂了雙重征稅條約，所有來自非條約國家的服務收入都可以獲得單邊稅收抵免。
報告程序
個人必須在納稅評估年度的4月15日前申報個人所得稅。
工業稅
工業稅是根據所有房屋、土地、建築物和房屋的年價值按百分比計算的。年值是指該行業每年的租金總收入，與該行業的工業用途無關。
年值的壹般計算方法:
類似地區類似行業的租金收入
壹個行業資本投資的合理回報(壹般適用於沒有其他用途的行業)
空置土地或有不重要建築物的土地的市值的5%。
工商行業稅率為10%，而業主自用的住宅行業征收4%的優惠稅率。在某些情況下，開發中的土地財產稅可以免除。
工業稅壹年估算兩次，分別是6月65438+10月1和7月1。首席估算師確定年收入後，業主如有異議可申訴。2003年預算中宣布了減稅政策。2003年6月1日及以後，專利費用可以單稅減免。
列在個人所得稅法第14A節。
政策目的
新加坡正在努力發展成為壹個知識產權中心，並且非常重視知識產權的戰略價值。專利權是保護知識產權的方式之壹，有助於科技發展和科研開發成果。新加坡積極倡導創新經濟，因此非常重視並鼓勵專利權的註冊。
為企業增添優勢
目前的稅制將專利權的所有成本都視為資本的壹部分，因此不享受稅收減免的優惠待遇。為了鼓勵更多的企業為他們的發明申請專利，進而使新加坡有條件發展成為壹個有吸引力的知識產權管理基地，在2003年6月1日或以後，對新的企業和商業經營(以下簡稱“人”)的專利費用提供單壹稅收減免。
合格條件
凡符合下列條件者，均可獲得單次稅收減免:
專利費用必須在新加坡合法註冊。
申請降低專利費用時，應書面確認:
他有權享受該專利權的開發收益；
他申請專利權成功後，在新加坡行使所有權；和
他沒有申請也不會申請專利權費用的專利申請資金貼息(由經發局審批)。
專利成本範圍
符合單壹稅收減免條件的專利成本範圍定義如下:
向新加坡或其他地方的專利局支付的費用:
專利註冊和申請
專利申請檢索調查報告
授予專利權
支付給合法特許經紀人或同等人員的專業服務費:
在新加坡或其他地方申請或獲得專利權
根據當地或國外的專利法律法規準備說明書或其他文件
就專利權的有效性或非法性提供意見(科學或技術性質的意見除外)
滿足上述條件的費用包括翻譯和搜索現有技術的費用。
不能免除單壹稅種的費用。
因過失導致專利權到期後的專利續展、申請更換、維持或者強制執行、權益轉讓等費用不予減免。這些費用對於專利申請過程來說並不是必須的，也不會減少。
申請專利權單項稅收減免所需文件
您必須:
填寫並簽署申報單；和
對於每項發明，填寫壹份“專利權利要求單次稅收減免的成本分攤明細表”(微軟文件格式的表格可從本頁下載)。
中小型企業
申請專利權時，中小企業可將填好的表格發送至:
A.經發展局批準；和
B.新加坡稅務局(經發展局批準後)。當妳申報年度所得稅時，妳也應該要求減稅。
大於中小型企業的公司沒有資格獲得專利申請基金優惠，因此在申請專利權時，它們必須將填好的表格發送至:
A.經濟發展局；和
B.新加坡稅務局(未經發展局批準)。當妳申報年度所得稅時，妳也應該要求減稅。在2003年的預算中宣布，只要新加坡個人擁有產權的法律和經濟所有權，購買知識產權的資本支出將自動減記在《所得稅法》第19B節中與減記補貼有關的項目中。(1)2003年6月165438+10月1日及以後購買的知識產權將享受此稅收優惠。
在(1)之前的稅制下，只有經濟發展局和新加坡信息與通訊發展局(iDA)認可的知識產權才能獲得所得稅法第19B節下的減記補貼。
政策目的
當今的全球經濟重視創造力和創新。過去，頂級企業的市值主要集中在有形資產和金融資產上。今天，這些公司的財富來自知識資產，包括知識產權。新加坡致力於成為壹個創造、管理和使用知識產權的經濟體。為了邁出重要的第壹步，新加坡調整了稅收制度，使購買知識產權的企業可以像購買工廠和機器設備等有形資產的公司壹樣享受可觀的稅收優惠。
優惠範圍
只要買方*接受轉讓方對知識產權的法律和經濟所有權，2003年6月65438+10月1至2008年6月65438+10月31期間取得的知識產權，即可享受自動減記補貼。買方可在五年內按照直線法要求獲得用於獲取知識產權的資本支出的減記補貼。資本支出不包括律師費、註冊費、印花稅和知識產權本身以外的成本。
*買方是指獲得知識產權的公司。轉讓方是向買方出售知識產權的人。
允許獲得減記補貼的知識產權項目
關於減記補貼的申請，知識產權被定義為:
任何專利、版權、商標、註冊設計、地理標誌或集成電路的設計；
商業秘密或機密信息* *；
任何具有商業價值的技術和信息。
* *因此，新加坡境外任何與(a)和(b)段所列權利和利益相同或相似的法律規定均可定義為“知識產權”。
法律和經濟所有權條件
買方必須從轉讓方獲得知識產權的法律和經濟所有權，才能滿足申請自動減記補貼的條件。
所謂法定所有權，是指買方對知識產權的合法取得。
所謂經濟所有權，是指知識產權創造的未來經濟價值，將歸買方所有。
如有特殊情況，請咨詢經濟發展局。
* * *公司必須提交申報表，以確保符合所有權條件。其中壹份申報表必須與所得稅申報表壹起提交，以便當局可以考慮減記補貼的申請。另壹份表格必須提交給經濟發展局。妳可以從稅務局和新加坡經濟發展局的網站下載相關表格。
評定
申請減記補貼時，除向新加坡稅務局提交所得稅表格(表格C)外，在下列情況下還必須提交第三方獨立機構對知識產權價值的評估報告。
如果購買知識產權的資本支出達到或超過200萬新元，則必須報告所有不相關的交易。
如果購買知識產權的資本支出為500，000新元或以上，則必須報告所有相關交易。
在下列情況下，轉讓方和買方被列為“關聯方”:
其中壹方能夠直接或者間接控制另壹方，或者兩者均由同壹人間接或者直接控制；或者
當壹方直接或間接擁有另壹方註冊資本的25%時。
可接受的估值方法包括但不限於成本估值法、收益估值法和市場估值法。知識產權的評估必須由合格人員(如註冊會計師或特許金融分析師)進行，評估人員不得與知識產權有任何利害關系，不得與轉讓方和買方有任何業務往來。
提交評估報告後，將根據買方實際資本支出或評估報告的評估，以較低者為準，計算減記補貼金額。
如果有理由認為知識產權的公平實際價值與估值報告中所列的價值存在顯著差異，審計師有權要求進行第二次獨立估值或調整減記補貼的金額。