壹.收到資金
借方:銀行存款654.38+0萬元。
貸款:專項應付款654.38+0萬元。
第二,資產的形成。
借:固定資產40萬元。
貸款:銀行存款40萬。
借方:專項應付款40萬元。
貸:資本公積——分配轉入40萬元。
三。未成形資產
借:專項應付款:45萬元。
貸款:應付工資20萬。
借款:銀行存款等科目25萬元。
四。上交撥款余額
借方:專項應付款654.38元+50萬元。
貸款:銀行存款654.38+0.5萬元。