公司財務管理規章制度
第壹章總則
第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規和財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理必須在加強宏觀調控和微觀搞活的基礎上，嚴格執行會計法和財經紀律，以提高經濟效益，增強企業經濟實力為目的。
第三條財務管理應當貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，杜絕鋪張浪費和各種不必要的開支，在企業經營中減少消耗，增加積累。
第四條公司及子公司的財務工作必須執行本制度。
第二節金融機構和會計人員
第五條公司應設立獨立的財務機構。非獨立核算單位配備專職財務人員。
第六條公司設立財務部。財務科有壹名科長，
根據業務情況和需要，設置副科長或配備必要的會計人員(記賬員、出納等。).
第七條財務科長負責協助總經理管理公司的財務會計工作，並對公司的財務會計工作負責。
科長的主要職責如下:
1.執行公司章程和股東會(董事會)決議，主持編制公司財務計劃、信貸計劃和會計報表，主持財產清查工作，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，向總經理負責並報告工作；
2.主持財務部工作，建立財務人員崗位責任制，有效領導會計人員完成各項會計業務工作；
3.執行總經理關於財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審查和監督資金的使用和經營效益，按月度、季度和年度向總經理和董事會提交財務分析報告；
4.計劃營運資金，負責公司資金使用計劃、銀行借款和還款的審批；
5.組織企業財會人員定期或不定期的財務檢查，監督分支機構執行財經紀律和規章制度；
6.制定財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
7.參與投資和重大經濟合同的可行性研究；
8.監督財務部門和會計人員執行國家財經政策、法令和制度，遵守財經紀律，制止不符合財經法規、不註重經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
9.監督檢查資金使用、費用支出和財產管理，嚴格審核原始憑證、賬目和單據，杜絕貪汙、浪費和不合理開支。
10.負責財務人員的領導、指導、檢查和監督，對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲提出建議和評價，經總經理批準後實施；
11.負責公司財務人員的培訓，不斷提高會計人員的素質和專業水平。
12.負責完成公司領導交辦的其他工作。
第八條主管財政部門除做好本部門各項業務工作外，對所轄各級財政部門和會計人員負責。
第九條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師的領導下主持公司的財務工作。
第10條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。
第11條各級財政部門必須建立稽核制度。
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出納人員不得負責稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務。
第12條會計人員應認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
會計、核算和報銷必須完整，內容真實，數字準確，賬目清楚，按月結算。
第13條各級領導必須切實保證會計人員依法行使職權、履行職責。
第14條會計人員辦理會計事務，必須堅持原則，按照規定辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，要拒絕支付、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級部門和領導報告。
公司支持財務人員堅持原則，按照財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的會計人員進行打擊報復。對敢於堅持原則的會計人員，公司應給予表彰或獎勵。
第15條會計人員應力求穩定，不得隨便調動。會計人員因故調動工作或離職，必須與其繼任者辦理交接手續。未辦理交接手續的，不得離職或中斷會計工作。
被撤銷或者調離崗位的會計人員，必須會同有關人員編制金融資產、資金、債權債務交接清冊，辦理交接手續。
移交包括轉讓方管理的會計憑證、報表、賬目、資金、公章、實物和未了事項。交接必須有人監督。分支機構與總會計師的交接由財務科長監督；財務副主管的交接應由會計主管會同總經理監督；會計科長的交接由總經理監督。
第三章會計原則和會計報表
第16條公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《會計人員職權規定》、《企業會計準則》和《企業財務通則》以及其他有關會計通則、會計憑證和賬簿、內部審計、財產檢查和成本清查等法律法規。
第17條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，按照有關規定處理會計事務。
18會計核算方法采用借貸記賬法。會計原則采用權責發生制。以人民幣為記賬本位幣。人民幣兌換其他貨幣，應當按照國家規定的會計制度辦理。
第19條新設立的合營企業，其債權、債務、收入和費用應當以實際收付的貨幣記賬，同時選擇壹種貨幣作為記賬本位幣，所有外幣應當折算為記賬本位幣記賬，編制財務報表。
第二十條會計憑證、會計賬簿和報表的文字記錄應當使用中文，必要時可以使用外文。數字是用阿拉伯數字記錄的。記錄和書寫必須用鋼筆，不能用鉛筆或圓珠筆。
第21條公司堅持以資定本、資本充實的原則。
第二十二條公司收入和費用的計算應遵循統壹核算、按需建帳的原則。同壹時期的所有收入及相關成本和費用必須在同壹時期反映出來。比如應付工資和折舊要按照規定的時間進行，不能提前或延遲。
第二十三條公司采用的會計處理方法必須在各期保持壹致，未經董事會同意，任何人不得隨意變更。
第二十四條合作企業應按合同規定的資本總額、出資比例和出資方式，在規定的期限內投入資本。詳情如下:
1.以現金出資的，以收到或匯入開戶銀行的日期和金額為記賬依據；
2.在廠房、設備、原材料等實物投資的情況下。，以合同規定的實物清單、金額和收到實物的日期為記賬依據；
3.專有技術、專利權等無形資產的投資，以合同約定的金額和日期為準；
4.各方的出資額應當經政府批準的註冊會計師事務所驗證，並出具驗資報告，出具相應的出資證明書。
第二十五條公司對其他單位的投資，應當按照投資時交付的金額入賬，並在第二頁記錄發生的金額。
利得和損失應記入投資損益賬戶，並在損益表中單獨反映。
第二十六條長期借款的利息費用應按公司使用資金的時間計算。
第二十七條本公司將單價在2，000元以上，使用年限在65，438+0年以上的資產作為固定資產，分為五類:
1.房屋和其他建築物；
2.機器和設備；
3.電子設備(如便攜式程控電話、復印機、電傳機等。);
4.運輸工具；
5.其他設備。
第二十八條各類固定資產的折舊年限為:
1.房屋和建築物為20年；
2.機器設備(包括室內裝修)10年；
3.電子設備和交通工具為5年；
4.其他設備5年。
固定資產按殘值10%計提折舊。固定資產折舊後能繼續使用的，不計提折舊；提前報廢的固定資產應提足折舊。
第二十九條購入的固定資產，以買價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用為原價。安裝的固定資產還應包括關稅和工商稅收。作為投資的固定資產應當按照投資協議約定的原價計價。
第三十條固定資產必須每年盤點壹次，盤盈、盤虧、報廢和固定資產的計價必須嚴格審核，按規定批準後，在年度決算時辦理。
1.對有盈余的固定資產，以重置全價為原價，按新舊程度估算累計折舊，原價扣除累計折舊後的差額轉入公積金。
2.固定資產的損失應當沖減原價和累計折舊，原價與累計折舊的差額作為營業外支出。
3.報廢固定資產的變價收入(扣除清理費用後的凈額)與固定資產凈值的差額，轉入公積金，損失作為營業外支出處理。
4.公司應辦理固定資產的購買、出售、清理、報廢和內部調撥等會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。
第31條單筆債權(無論境內還是境外)超過1年仍未收回的，每年按10%的比例提取壞賬準備，並報稅務機關備案。
第三十二條公司的主要會計報表如下:
1.資產負債表(年、季、月)；
2.損益表(年、季、月)；
3 .股利分配方案(年度)；
4.財務狀況變動表(年度)；
5 .固定資產盤點表(年度)；
6 .銀行和其他貸款(季刊)；
7.現金出納月末盤點表(月)；
8.提取壞賬準備清單(年度)；
9.應收賬款、應付賬款和預付賬款清單(月)。
第四節資金、現金和費用的管理
第三十三條計劃財務部門和財務部門應當加強對資產、資金、現金和費用的管理，防止損失，杜絕浪費，用好、提高效益。
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第三十四條銀行賬戶必須按照銀行的規定開立和使用。銀行賬戶僅用於本單位業務收支的結算。嚴禁將賬戶出借給其他單位或個人使用，嚴禁為其他單位或個人歸集、轉移資金。
第三十五條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要，不得泄露。
第三十六條銀行賬戶印鑒實行三章制。即財務章由出納保管，經理章和會計章由本人保管，不允許1人保管和使用。印章保管人臨時出差時，會委托他人保管。
第三十七條銀行賬戶交易應當逐筆入賬，不得多次匯總入賬，不得憑收據入賬。每月核對銀行對賬單。如果收支未達，應制作對賬表，逐項調整余額。
第三十八條會計人員辦理匯款、電匯、票據轉賬(包括自備票據轉賬)和轉賬支付的壹切款項，均應憑支付審批表辦理。付款審批單應附付款憑證記賬備查。
付款審批表應由項目經理填寫並提交審批。支付審批權限如下:預付款項和存款，65，438+0，000元以下(含65，438+0，000元)由分公司負責人、公司分管副總經理、財務科長審批；1，000元至1，000元(含1，000元)的項目由公司總經理審批；65438+萬元以上由董事長審批。
同壹項目(包括同壹貿易)應按總額報批，不允許為規避審批而分別報批和支付。
對於上報審批的項目，申報部門應先提出初步意見；由總經理和董事長批準，先報財務科長審核。
對於違反上述規定的款項，財務人員有權且必須拒付，並要求上級及時處理。
第三十九條按批準的合同付款的，應嚴格在合同規定的期限內付款，不得早付或遲付，也不得改變付款方式和用途，除非經收款人正式委托，不得變更收款人(人)。
凡委托其他單位(人)代為支付的，須報總經理批準。
第四十條各單位應當建立資金回籠跟蹤制度。付款(材料)在5萬元以上的，各單位財務部門必須逐項跟蹤基數1的資金回籠情況，每月匯總後上報計劃財務部、總會計師、總經理。對到期應收款項，各單位應督促經辦人員及時催收；發現問題，應及時上報請示。
第41條庫存現金不得超過3000元，超出部分當天下午存入銀行。禁止接受佐治業務的現金。
第四十二條壹切現金交易必須有合法有效的收付憑證，手續按規定完備。嚴禁靠文字。
第四十三條嚴禁以境外單位或個人名義轉移現金或大額(5000元以上)支付現鈔或交易現金。嚴禁各單位私自設立小錢櫃。
第四十四條禁止將公款存入私人賬戶，違者按貪汙罪論處。
第四十五條現金日記賬必須使用壹套固定格式的賬戶，禁止使用兩個賬戶或者賬外有賬。
第四十六條主管會計應當在每月終了與出納共同核對現金庫存，確保賬實相符。盤點表應隨會計報表壹並報送。
第四十七條收到空白支票時，必須在支票收款簿上註明限額、日期、用途和使用期限，並根據金額大小按照第三十八條的審批規定報批，由收款人簽字確認。所有空白支票和無效支票
必須存放在保險箱裏。空白支票使用前嚴禁蓋章。
第四十八條正常辦公費用必須有正式發票和完整印章，除經辦人和驗收人簽字外，經總經理或其授權人批準後方可報銷和支付。
第四十九條運雜費、倉儲費、包裝費、裝卸費等。商品必須標明批號和購銷發票號，經總經理批準後方可報銷。手續費等額外費用，經辦人還須交合同或說明審批:1，000元以下的由分管副總經理和財務總監* * *，1，000元以上的由總經理或董事長審批。
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第五十條業務費實行承包經營，按實現利潤的比例提取，提取比例由總經理確定。提取後，應當專款專用，不得擠占、挪用。
公司各部門業務費用由部門主管(主任)審核，65，438+0，000元以上由總會計師簽字。
報總經理批準後報銷。
公司員工差旅費由各部室部長(主任)審核，財務科長簽字後報總經理審批報銷。
第51條探親路費、醫療費按照國家規定報銷。
第五十二條贊助費、會費等非生產性專項費用在福利基金中列支，經總經理(董事長)批準。
第五十三條固定資產的購置(包括維修和租賃)，必須在立項並作出預算後，按審批權限第三十八條的規定批準。
第五十四條中長期投資應當選擇投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。公司財務部必須對投資可行性報告提出評估意見，加強投入和產出資金的管理。任何投資必須按照審批機關第三十八條的規定經批準後方可投資。
第五十五條公司生產經營所需資金原則上應當自籌。如需借款，財務部應事先制定情況計劃，經財務科長審核後，由總經理或董事長批準。
分公司的營運資金如需臨時借調到公司，應報財務部簽字，再由總經理或董事長批準。
第五十六條未經總經理(董事長)或董事會批準，嚴禁公司為其他單位或個人的貸款提供擔保。
第五十七條嚴格資金使用的審批程序。會計人員有權且必須拒絕辦理壹切審批手續不全的資金使用事宜。否則將按違規處罰，並對資金損失承擔連帶責任。
第五十八條審批人出差時，應委托代理人審批資金使用。批準文件必須附在相關發票和文件上，並記錄備查。
第五節工資和獎金
第五十九條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第六十條公司員工的年薪和基金總額由總經理根據公司薪酬結算制度的規定制定。
第61條員工的工資標準和獎勵辦法由財務部會同各部門提出，報總經理審批。
第六十二條職工實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度。具體辦法由財務部擬定，報總經理審批，董事會批準。
第六十三條下屬公司、企業的資金應當按照下達的利潤基數和實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方式。提取比例由財務部擬定，報總經理審批，董事會批準。
第六節稅收和利潤分配
第六十四條公司和分公司應當依法向國家納稅，不得偷稅。
第六十五條稅後利潤按照公司章程的規定進行分配。
第七節庫存材料的利潤支付和財務管理
第六十六條應向股東支付的利潤的70%必須在次年6月底前支付，其余30%必須在次年9月底前支付。具體支付比例由財務部擬定，報總經理審批，董事會批準。
第六十七條倉庫必須建立嚴格的倉儲制度，規範儲存程序。倉庫管理員必須每月向財務部提交壹份庫存報告，同時將報告抄送上級財務部。
第六十八條會計應會同倉庫管理人員每月進行壹次實物盤點，並編制庫存物資損益表，同時抄送上級財務部門。
第六十九條倉庫不得自行處理產品和材料的盤盈、盤虧。65，438+0，000元以下(含65，438+0，000元)的盤虧，由所在財務部審核，報主管副總經理批準後處理，65，438+0，000元以上的。
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，必須由財務部報總經理批準後處理。
第八節會計憑證和檔案保管
第七十條各下屬公司、企業必須加強發票管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理和核對。禁止為境外單位或個人開具發票。違者將被處以發票金額15%的罰款，並扣除1-2個月的獎金。情節嚴重的，將追究法律責任。
第71條會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確，不得塗改和補充。如果事後發現錯誤，經理還必須負責劃壹條雙紅線並蓋章改正。
第七十二條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保存期限至少為15年。總賬、財務報表、財務報告等。應該永久保存。
第七十三條會計檔案保管期滿需要銷毀時，由財務部復印清單，由財務相關負責人簽字，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關批準後銷毀。銷毀會計檔案永久保存清單。
補充條款:
第七十四條本制度由財務部負責解釋，經股東大會批準後即日實施。
系統
根據公司近期存在的問題，從報銷、借出、交換、常用工具管理、倉庫管理、成本核算等方面制定如下制度:
償還
1.所報費用必須符合報銷範圍，不得擅自編造報銷事實和憑據。
成本會計系統
工具管理系統