北京1
具體內容:鼓勵和支持股權基金或管理企業按照《創業投資企業管理暫行辦法》從事創業投資業務。
(國家發改委等十部委令第39號)，並按照企業所得稅法第三十壹條和企業所得稅法實施條例第九十七條的規定享受國家稅收優惠政策。
保持住。股權基金或者管理企業可以依法采取公司制、合夥制等企業組織形式。自然人合夥人取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”或“財產轉讓所得”項目征收。
個人所得稅，稅率為20%。合夥股權基金從被投資企業取得的股息、紅利等投資收益，屬於繳納企業所得稅後的稅後收益。
法律依據:《關於促進股權投資基金業發展的意見》(京金融辦[2009]5號)
2.天津
具體內容:自然人有限合夥人取得的所得、普通合夥人取得的投資所得或者股權轉讓所得，個稅稅率為20%。
法律依據:《促進股權投資基金業發展的若幹措施》(金[2009]45號)
3.上海
具體內容:對於自然人普通合夥人，按照“個體工商戶生產經營所得”的應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅；有限合夥人取得的股權投資所得，按“利息、股息、紅利所得”征稅，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。
法律依據:《關於本市股權投資企業工商登記的通知》(滬金融辦[2008]3號)、《關於本市股權投資企業工商登記的通知》(滬金融辦11號)
4.深圳
具體內容:深府[2010]103號第三條地方所得稅優惠政策自2014 12 1。
當天停止執行。相關財政獎勵政策將繼續保留。如以公司(或合夥)形式設立的股權投資基金，按其註冊資本(或募集資金)規模給予壹次性500元。
萬-15萬和解獎。
法律依據:《深圳市人民政府關於印發促進股權投資基金業發展若幹規定的通知》(深府[2065 438+00]103號)2015年2月，深圳市地方稅務局發布關於停止執行合夥制股權投資基金企業地方所得稅優惠政策的溫馨提示。
5.橫琴新區(廣東)
具體內容:合夥股權投資基金企業和合夥股權投資基金管理企業分別由合夥人繳納所得稅，其中
對自然人有限合夥人的投資所得或股權轉讓所得，稅率為20%；對於普通合夥人的投資收益或股權轉讓收益，稅率為20%，其他經營收益為5%—
35%的稅收。法人合夥人從被投資企業取得的股息、紅利等投資收益，在繳納企業所得稅後，屬於稅後收益。股權投資基金企業和股權投資基金管理企業的高級管理人員
按當年橫琴新區個人所得稅留成部分的80%對人員進行獎勵。股權投資基金管理企業自完成工商註冊之日起，前兩年按營業稅繳納的橫琴新區留成部分。
100%給予補貼，未來三年對橫琴新區繳納營業稅留成部分的60%給予補貼；自其獲利年度起，前兩年按橫琴新區已繳納企業所得稅留成部分的100%進行補充。
崗位，三年後對橫琴新區繳納的企業所得稅留成部分的60%進行補貼。
法律依據:《珠海市橫琴新區鼓勵股權投資基金企業和股權投資基金管理企業發展試行辦法》(朱恒信管[2012]21號)、《關於促進橫琴新區股權投資基金業發展的實施意見》(朱恒信管[2012]22號)。
6.東莞(廣東)
具體內容:對自然人有限合夥人的股權投資所得，減按20%的稅率征收個人所得稅；普通合夥人
個人所得稅按5%-35%的五級超額累進稅率征收。合夥股權投資基金從被投資企業取得的股息、紅利等投資收益，屬於繳納企業所得稅後的稅後收益。采取
股權投資投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，符合國稅發〔2009〕87號文件規定條件的，可將其投資的70%用於中小高新技術企業。
扣除股權投資基金管理企業持有股權滿2年當年的應納稅所得額。以公司制(合夥制)形式設立的股權投資基金，按其註冊資本(募集資金)規模給予
壹次性結算獎勵，從500萬到15萬不等。在本市投資的企業或項目，可按其經濟貢獻和退出後形成的地方財力的30%給予壹次性獎勵，單筆獎勵最高。
不超過300萬元。
法律依據:《東莞市人民政府辦公室關於印發的通知》(東府辦[2065 438+02]99號)
7.浙江省
具體內容:新設立的股權投資管理公司繳納房產稅、城鎮土地使用稅、水利建設專項資金確有困難。
有困難的，經省級財政部門確認並報地方稅務部門批準，可以給予減免。對從省外、境外新引進的大型股權投資管理公司，經當地稅務部門批準，可免征房產三年。
稅、土地使用稅、水利建設專項資金。以股權方式投資未上市中小高新技術企業兩年以上的，可按其投資額的70%扣除持有股權滿兩年當年的股權投資額。
資產管理公司的應稅收入；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
法律依據:《浙江省人民政府辦公廳關於促進股權投資基金發展的意見》(浙政辦發[2009]57號)
8.撫州(江西)
具體內容:股權投資基金和管理企業繳納第壹筆營業稅(企業所得稅)，地稅留存。
部分前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政補貼其購房和租房資金；從第三年開始，50%由受益金融獎勵，20%由受益金融購買。
和租賃費用。合夥人(企業高管)繳納個人所得稅，繳納的個人所得稅地方留成部分，前兩年80%由受益財政承擔，其余20%由受益財政承擔。
補貼住房和租房資金；從第三年起，受益財政獎勵50%，受益財政補貼20%。企業上市後，減免實現的所得稅在本市繳納。
按地方留成部分的70%獎勵。以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業的，可享受高新技術產業相關優惠政策。
法律依據:《福州市人民政府辦公室關於印發福州市促進股權投資基金業發展若幹意見的通知》(福府辦發[2013]20號)
9.宣城(安徽)
具體內容:股權投資基金和管理企業可以依法以公司制、合夥制等企業組織形式登記註冊。有限自然人
合夥人從有限合夥企業取得的股權投資所得，減按20%的稅率征收個人所得稅；對於普通合夥人的投資所得或股權轉讓所得，稅率為20%，適用其他所得。
5%-35%的五級超額累進稅率征稅。按繳納個人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。股權投資基金和管理企業繳納的第壹筆營業稅(企業所得稅)
從起，所納稅款地方留成部分，前兩年由受益財政全額獎勵，以後各年減半。企業上市後，減免實現的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。
采取股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，符合國稅發〔2009〕87號文規定條件的，按其投資中小高新技術企業認定。
70%，在股權持有滿2年的當年，扣除應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
法律依據:《宣城市促進股權投資基金業發展辦法》(鄭玄[2011]105號)
山西省晉城市10
具體內容:對自然人有限合夥人的股權投資所得，減按20%的稅率征收個人所得稅。普通合夥人
個人所得稅按5%-35%的五級超額累進稅率征收。合夥股權投資基金從被投資企業取得的股息、紅利等投資收益，屬於繳納企業所得稅後的稅後收益。采取
股權投資投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，符合國稅發〔2009〕87號文件規定條件的，可將其投資的70%用於中小高新技術企業。
扣除股權投資基金管理企業持有股權滿2年當年的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
法律依據:《晉城市人民政府關於印發晉城市鼓勵股權投資基金業發展辦法(試行)的通知》(晉府[2012]26號)
11，陜西家具
內容:2011 1至2020年1 2月31對西部地區鼓勵類行業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據:西部大開發政策
陜西銅川12
具體內容:自然人有限合夥人按個人收入的20%收取；普通合夥人投資收益或股權轉讓收益部
稅率為20%，其他所得按照5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅。股權投資基金和管理企業自成立之日起前三年由企業財務部門納稅。
每年補貼企業所得稅地方分成的50%。以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，符合國稅發〔2009〕87號規定的。
當年應納稅所得額可按中小高新技術企業投資額的70%抵扣，當年不足抵扣的，可結轉以後納稅年度抵扣。
法律依據:《銅川市促進股權投資基金業發展辦法》(鄭桐發[2012]66號)
13，武漢(湖北)具體內容:自然人有限合夥人的收益和自然人普通合夥人的投資收益或股權轉讓。
所得部分按20%征稅。普通合夥人以無形資產和不動產投資，參與投資者的利潤分配，共同承擔投資風險，不征收營業稅；股權轉讓不征收。
征收營業稅。采取股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)。符合國稅發〔2009〕87號文規定條件的，可按投資額投資中小型高新技術企業。
資本的70%從企業的應納稅所得額中扣除。除了稅收優惠，還有很多財政優惠和補貼。
法律依據:《促進首都特區股權投資業發展實施辦法》(武政辦[2011]110號)
14，恩施(湖北)具體內容:10月2011，1至2020年2月1，對位於西部地區的鼓勵類工業企業稅率降低15%。
法律依據:西部大開發政策
15，長沙(湖南)
具體內容:對於自然人有限合夥人，從有限合夥企業取得的股權投資所得，稅率為20%。
普通合夥人按5%-35%的五級超額累進稅率征稅；自備案企業開業當年起，前三年繳納營業稅形成的地方留成部分，由財政部門以當時的市、區、縣(市)為基數。
兩級共享政策給予全額獎勵，未來兩年獎勵減半；從獲利年度起，在基金存續期間，由市財政部門按照當時市、區、縣(市)的分成政策繳納所得稅。
方留成的70%將會得到獎勵。經備案的企業在本市投資的企業或項目，在項目退出或取得收益後，由市財政部門按繳納所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。
法律依據:《長沙市人民政府辦公廳關於印發的通知》(長政辦發[2011]29號)
湖南湘西16
具體內容:2011 1至2020年1 2月31對位於西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據:西部大開發政策
雲南17
具體內容:2011 1至2020年1 2月西部地區鼓勵類行業企業數量減少。
企業所得稅的稅率為15%。自然人普通合夥人按5%-35%的五級超額累進稅率征稅；對於自然人有限合夥人，從有限合夥企業取得的股權投資收益
受益的，按20%的稅率征收。以有限責任公司、股份有限公司形式設立的股權投資企業的經營所得和其他所得，符合現行企業所得稅(營業稅)優惠政策的，適用本規定。
將享受相關稅收優惠政策。在規劃的金融產業園設立的股權投資基金享受金融產業園的各項優惠扶持政策。
法律依據:《雲南省人民政府辦公廳關於大力發展股權投資基金的意見》(鄭雲辦發[2011]159號)，西部大開發政策。
18，四川
具體內容:2011 1至2020年1 2月31對位於西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據:西部大開發政策
19，重慶具體內容:對於自然人有限合夥人，適用其從有限合夥企業取得的股權投資收益的20%。
稅收政策。法人合夥人從被投資企業取得的股息、紅利等投資收益，在繳納企業所得稅後，屬於稅後收益。此外，公司制股權投資企業符合西部大開發政策的
規定企業所得稅稅率為15%。對合夥股權投資企業投資額超過10萬元的投資者，其股權投資收益所繳納稅收的市級留成部分由市財政負擔40%。
給予獎勵；投資項目在重慶的，按60%獎勵。
法律依據:《重慶市人民政府辦公廳關於印發重慶市進壹步促進股權投資企業發展實施辦法的通知》(渝辦發[2065 438+02]307號)
20.重慶兩江新區
具體內容:實施西部大開發政策；比照浦東新區、濱海新區享受稅收優惠政策；到2020年，所有國家鼓勵行業的中資企業和外商投資企業將減按15%的稅率征收企業所得稅。
21，廣西
具體內容:2011 1至2020年1 2月31對位於西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據:西部大開發政策
22.中國-馬來西亞欽州工業園(廣西)
具體內容:2013 10 10月1至2020年2月12 31享受國家西部大開發稅率15%和征收期減半的稅收優惠政策的園區內企業，除國家限制和禁止的企業外，免征企業所得稅地方分享部分。
法律依據:《廣西壯族自治區人民政府關於中馬欽州工業園區開發建設優惠政策的通知》(桂[2065 438+02]67號)。
23.寧夏
具體內容:2011 1至2020年1 2月31對位於西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據:西部大開發政策
24.石嘴山(寧夏)
具體內容:新設立商貿、金融、物流等服務業企業，固定資產投資3000萬元以上或營業收入5000萬元以上的，自取得首次收入的納稅年度起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵；最近三年稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據:石嘴山市招商引資優惠政策
25.西藏
具體內容:自治區企業在西部大開發戰略中統壹執行15%的企業所得稅稅率。自2015 1+0。
自2017 12 31起，自治區內企業應繳納的企業所得稅暫免地方分享。以股權投資方式投資旅遊業、能源產業和特色農林畜產品。
特色優勢產業如加工業、藏醫藥、民族手工業等未上市企業已滿2年，其投資額的70%可在其持股滿2年的當年從創業投資企業應納稅額中扣除。
金額，當年不足抵扣的，可以結轉以後年度抵扣。
法律依據:《西藏自治區人民政府關於印發西藏自治區企業所得稅政策實施辦法的通知》(藏[2014]51號)、《西藏自治區人民政府關於印發西藏自治區招商引資若幹規定的通知》(藏[2014]103號)。
26.拉薩經濟開發區(西藏)
具體內容:企業所得稅按10%的稅率征收；外商投資企業從獲利年度起，前三年免征企業所得稅，後三年免征。
半年；外商投資500萬美元以上的，從獲利年度起，前五年免征企業所得稅，後五年減半征收企業所得稅。企業為產業目錄行業或項目繳納的年所得稅為654.38+0萬。
元以下(含654.38+0萬元)，支持率為30%；1萬元至200萬元(含200萬元)，供養比例為35%；200萬元至400萬元(含400萬元)，支持
比例為40%；400萬元以上，支持率為45%(本條不適用於享受其他所得稅減免的企業)。
法律依據:西藏拉薩經濟技術開發區優惠政策
27.昌都地區(西藏)具體內容:符合產業目錄且繳納所得稅高於上年實際繳納的部。
分，超過基數654.38+0萬元(含654.38+0萬元)以下的部分，扶持比例為40%；超過基數654.38+0萬元至200萬元(含200萬元)的部分，支持比例為45%；超心臟
200萬元以上的部分，昌都地區最高支持率為60%符合產業目錄產業或項目，繳納的所得稅高於上年實際繳納的，超過50萬元(含50萬元)的基數。
分，支持比例為20%；超過基數50萬元至654.38+0萬元的部分(含654.38+0萬元)。支持率為25%；超基數654.38+0萬元至300萬元(含300萬元)
部分支持比例為30%；超過基數300萬元至500萬元(含500萬元)的部分，支持比例為35%；基數500萬元以上的部分。支持率為40%。
昌都地區最高支持率為50%。
法律依據:《關於進壹步加強昌都地區招商引資工作的實施方案》和《昌都地區招商引資優惠政策》。
28.那曲地區(西藏)
具體內容:凡在我處繳納企業所得稅20萬元以上的企業和單位，按收入歸屬關系報財政部門審批。
之後，給予資金支持。扣除基數(20萬元)，基數超過20萬元的，供養比例為20%；超基數20萬元(含20萬元)至50萬元(含50萬元)，支持
比例為30%；基數超過50萬元至654.38+0萬元(含654.38+0萬元)的，供養比例為35%；基數超過1萬元的，支持比例為40%。法律依據:“那曲地區進壹步擴大”
擴大開放和吸引投資的優惠政策(試行)
29.新疆
具體內容:2011 1至2020年1 2月西部地區鼓勵類行業企業數量減少。
企業所得稅的稅率為15%。符合西部大開發政策的法人股權投資企業，減按15%的稅率征收所得稅，自治區地方分享部分減半征收；享受不到西部大開發
政策，企業所得稅70%的份額在自治區。合夥股權投資企業的合夥人為自然人的，合夥人的投資收益適用20%的稅收政策，自治區根據其所處位置在土地上繳納個稅。
黨的財政貢獻的50%會得到獎勵。股權投資企業取得的股權投資收入和股權轉讓收入，以及合夥人轉讓股權，依法不征收營業稅。
法律依據:《新疆維吾爾自治區促進股權投資企業發展暫行辦法》(新政辦[2065 438]18號)，是西部大開發的政策。
30.喀什和霍爾果斯(新疆)
具體內容:2010 1 10月至2020 12 31 2月，針對新疆喀什和霍爾果斯兩個特殊經典，
在經濟開發區新設立的屬於《新疆困難地區企業所得稅優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)範圍內，主營業務收入占企業總收入70%以上的企業，
從取得第壹筆生產經營所得的納稅年度起，免征企業所得稅五年。
法律依據:《國務院關於支持喀什霍爾果斯經濟開發區建設的若幹意見》(國發[2011] 33。
財政部國家稅務總局關於新疆喀什兩個經濟特區企業所得稅優惠政策的通知(財稅[2011]112號)關於喀什經濟發展、
關於在全區試行特殊機制和政策的意見(新黨辦[2065 438]10號)
31，喀什(新疆)
具體內容:符合創業投資企業條件的公司制股權投資企業適用(財稅[2011]112號)。
文本；不符合條件，但公司股權70%以上由承諾在園區納稅的自然人持有的，享受企業所得稅“兩免三減”優惠政策；如果不滿足以上兩個條件，則適用。
所得稅率15%，地方分享部分減半。在園區納稅的股東，按實際納稅地方留成部分的50%給予獎勵。合夥股權投資企業繳納的營業稅或者增值稅，應當據實繳納。
地方稅收留成的50%給予獎勵；自然人合夥人的投資所得，減按20%征收個人所得稅。納稅後，按照地方留成部分的50%獎勵股東。
法律依據:《關於印發的通知》(卡經發[2065 438+04]4號)。
32.新疆困難地區
具體內容:2010 1 10月至2020 12 31 2月，對於新疆新成立的困難，屬於“新疆困境”
《困難地區工業企業所得稅優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)範圍內的企業，從取得第壹筆生產經營收入的納稅年度起，取得的經營收入占企業總收入的比例。
70%以上，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。按照本通知規定享受企業所得稅定期減免稅政策的企業，在半年內，應按照企業
工業所得稅按25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。“新疆困難地區”是指喀什、和田、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等其他國家扶貧開發工作重點縣。
邊境縣市，* * * 50個縣市。
法律依據:《關於新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2011]53號)“新
新疆維吾爾自治區財政廳自治區發展和改革委員會自治區經濟和信息化委員會自治區國家稅務局自治區地方稅務局關於落實中央新疆困難地區新辦企業“兩免三減”的通知。
關於所得稅優惠政策有關問題的通知。
摘要
在新壹輪稅制改革下，稅收法定被提到了壹個新的高度，包括營改增、稅收征管法等等。
稅制改革對納稅人稅收管理的規範化提出了更高的要求。同時需要註意的是，稅收征管的規範化也為稅收籌劃提供了更大的空間，企業和個人都可以通過稅收。
為自己的利益最大化而收集和規劃。稅收籌劃是壹個系統工程，投資者要考慮長遠規劃和整體利益，合理合法節稅。從國內來看，由於區域稅收等優惠政策的存在，
各地也有壹定的稅負差異。特別是國務院發布《關於稅收優惠政策有關事項的通知》(國發[2065 438+05]25號)，停止清理各地出臺的稅收優惠政策。企業應該
應抓住這壹機遇，積極優化運營結構，爭取享受國家和地方稅收、財政補貼等優惠政策，最大限度降低未來運營和投資退出階段的稅負成本。