壹、多項選擇題
1.內部控制定義的演變經歷了幾個階段。第壹階段是()。
A.內部密封階段
B.內部控制系統階段
C.內部控制結構階段
D.內部控制框架階段
回答a
2.為了保證審計的獨立性，SOX法案規定，會計師事務所為審計委托人提供審計服務時，審計項目合夥人(或對審計項目進行最終復核的人員)作為審計項目負責人的任期不得超過()年。
A.1
B.3
C5
D.10
答案c
3.()是企業對內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。
A.內部環境
B.控制活動
C.信息和通信
D.內部監督
答案d
4.定量評價方法主要有:概率技術、()、壓力測試、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情況分析
C.問卷調查
D.基準分析
答案b
解析選項ACD屬於定性分析，不屬於定量分析。
5.預算控制的過程包括()。
A.準備、驗證、分析、評估、獎懲
B.準備、驗證、實施、評估、獎懲
C.檢查、實施、分析、考核、獎懲
D.準備、驗證、實施、分析、評估、獎懲
答案d
6.在資金支付過程中，正確的流程是()。
A.付款申請→付款審批→付款處理
B.付款申請→付款審批→付款審核→付款處理。
C.付款申請→付款審核→付款處理
D.付款發生→付款審批→付款審核→付款處理。
答案b
7.關於采購控制中的采購方法，下列說法錯誤的是()。
A.大宗商品或服務的采購應當采用招標方式並簽訂合同協議。
b .壹般貨物或服務的采購應通過招標進行，並簽訂合同協議。
c壹般貨物或服務可采用詢價或定向采購方式采購，並可簽訂合同協議。
D.小而零星的商品或服務可以直接購買。
答案b
8.()是企業董事會、監事會、經理層和全體員工為實現控制目標而實施的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制
回答a
9.美國公眾公司會計監督委員會由美國證券交易委員會監管，但它不是壹個政府機構。美國公眾公司會計監督委員會的每個成員都是專職的獨立服務人員。不得受雇於美國公眾公司會計監督委員會以外的任何機構或個人，不得從事任何商業活動，不得從會計師事務所獲得任何利益和好處。任期()年，每個成員最多連任兩屆。
A.3
B.5
C.10
D.12
答案b
10.內部控制的目標是()。
財務報表公允合法的絕對保證。
B.合理保證財務報表公允合法。
c .絕對保證業務合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整和經營有效性，以促進企業發展。
D.合理保證業務合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整和經營有效性，促進企業發展。
答案d
11.SOX法案規定，如果因不當行為要求重新編制會計報表，公司首席執行官和首席財務官應在()個月內償還從公司領取的所有獎金、紅利或其他紅利或股權報酬，以及買賣公司證券實現的收入。
A.6
乙12
C.24
草48
答案b
12.《法案》要求公司高級管理人員宣誓財務報告的真實性，並設定了提供虛假財務報告的刑事責任，規定銷毀審計檔案的最高刑罰為()年監禁，在聯邦調查和破產事件中銷毀檔案的最高刑罰為()年監禁。
a . 15；20
B.2015
c . 10；20
D.2010
答案c
13.1999修訂的()首次以法律的形式提出了建立和完善內部控制的原則性要求。
A.會計法
B.註冊會計師法
C.內部會計控制標準-基本標準
D.商業銀行內部控制指引
回答a
14.()是企業在經營活動中及時識別和系統分析與實現內部控制目標相關的風險，並合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督
答案b
15.()是企業在權衡成本和收益後，采取適當的控制措施，減少風險或損失，將風險控制在風險承受範圍內的策略。
A.降低風險
B.風險規避
C.風險分擔
D.風險容忍
回答a
16.()直接用定性的術語來描述風險的可能性及其對目標的影響。
A.分析方法
B.比率分析法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
答案c
17.下列關於內部控制的說法錯誤的是()。
a .內部控制的理念是風險導向控制。
b內部控制是壹個控制的過程，需要全體員工的參與，包括董事會、管理層和監事會，但不包括員工。
C.內部控制是壹種管理，是對風險的管理。
D.內部控制是合理的保證。
答案b
分析內部控制是壹個控制的過程，需要全體員工的參與，從董事會、管理層、監事會到各級員工。
18.下列關於內部環境的說法錯誤的是()。
A.企業文化包括四個要素:制度文化、物質文化、行為文化和精神文化。這四個因素相互影響，相互作用，共同構成了壹個完整的企業文化體系。
b .員工質量控制包括招聘、培訓、考核、晉升和獎勵中對員工質量的控制。
C.內部環境包含組織基調，包括:治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
d內部控制是內部審計控制的壹種特殊形式，其範圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。
答案d
內部審計控制分析是內部控制的壹種特殊形式，其範圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。
19.下列關於內部控制制度評價的說法錯誤的是()。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編寫評價報告的程序開展內部控制評價。
b內部控制的有效性是指內部控制的建立和實施能夠為控制目標的實現提供合理的保證。
c內部控制缺陷壹般可分為設計缺陷和操作缺陷。
D.企業實施內部控制的評價只包括對內部控制設計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價。
答案d
分析企業內部控制的評價，包括對內部控制設計和運行有效性的評價。
20.下列關於成本的關鍵內部控制制度的說法不正確的是()。
A.沒有列入預算的費用項目，永遠不能交。
b .同壹崗位人員應定期調整更換，避免同壹人長期負責同壹業務。
C.企業應當根據成本預測決策形成的成本目標，建立成本預算制度。
企業應當根據生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本核算方法。
回答a
分析未納入預算的費用項目，如確需支出，應當按照規定程序申請追加預算。
21.下列關於人力資源的激勵、約束和退出的說法不正確的是()。
A.考核過程既能激勵員工改進現有工作，又能在考核過程中提高員工的專業素質。
b年終考核是指每年年底對員工本年度工作的綜合評價。
C.物質激勵在企業中的應用主要包括增加工資、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅遊等福利待遇。
董事、經理和其他高級管理人員的辭職應接受審計。
答案b
分析型年終考核是指每年年初對員工上壹年的工作進行綜合評價。
22.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的總稱。貨幣資金內部控制環境的決定性因素是()。
A.管理決策者
B.員工職業道德
C.員工的專業素質
D.內部審計
回答a
分析管理決策者是貨幣資金內部控制環境的決定性因素，特別是在實行企業領導人個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理風格、知識水平、法律意識和道德觀念直接影響著貨幣資金內部控制實施的效果。
23.下列關於會計信息化及其控制的說法不正確的是()。
A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工處理財務信息，代替人工部分完成對會計信息的分析判斷的過程。
B.企業出納可以兼任計算機系統管理員和審核會計憑證。
C.企業應當建立信息化會計檔案管理系統。
d .信息會計檔案是指存儲在磁介質或光盤介質中的會計資料和計算機打印的書面會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等資料。
答案b
分析企業的出納人員不得兼任計算機系統管理員，也不得兼任會計憑證審核人員。
24.M&A交易中的不相容頭寸不包括()。
A.M&A合同協議的訂立及相關會計記錄
B.並購交易的申請和批準
C.M&A交易的批準和執行
D.M&A合同協議的簽訂和評審
回答a
分析認為，M&A交易的執行與相關會計記錄不相容，而M&A合同協議的訂立與相關會計記錄相容，可由同壹人執行。
25.下列說法不正確的是()。
書面報告的優點是成本低，提供正式的數字、文字和圖表，易於復制、攜帶和傳遞。這是最常見的內部報告形式。
口頭陳述通常是書面報告的壹種補充形式，常用於壹些緊急情況。
c為了便於管理，內部報告僅采用定期報告的形式。
D.公司董事會是公司重大信息的管理機構。
答案c
內部報告有兩種:定期報告和不定期報告。定期報告的頻率設計要和要反映的信息相關，有些信息需要壹兩個月報告壹次(比如利潤)，有些信息需要壹天報告壹次(比如店鋪銷售)；不定期報告壹般用於臨時性項目的信息傳遞。對於此類報告的頻率，系統設計者應說明系統制造商有權決定不定期報告的時間要求。
二、選擇題
1.內部控制是企業()、()和()為實現控制目標而實施的過程。
A.董事會
B.中西部及東部各州的縣議會
C.股東
D.管理層和所有員工
回答ABD
2.2004年9月，COSO根據薩班斯-奧克斯利法案的要求，頒布了企業風險管理綜合框架。COSO框架的要素包括()。
A.內部環境和目標設定
B.事件識別和風險評估
C.風險應對和控制活動
D.信息、通信和監測
回答ABCD
3.上市公司會計監管委員會(美國公眾公司會計監督委員會)的成立是美國註冊會計師監管制度的壹項重大改革。在此之前，美國註冊會計師的監管體系以行業自律為主，美國公眾公司會計監督委員會的出現使監管明顯帶有政府幹預的性質。其職責主要包括()。
A.註冊執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關標準和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.查處違規的會計師事務所
回答ABCD
4.審計委員會的職責包括()。
負責聘請註冊會計師事務所，向事務所支付報酬並監督其工作。
受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告。
可以接受和處理有關公司會計、內部控制或審計的投訴。
D.雇用獨立法律顧問或其他顧問的權利。
回答ABCD
5.第404章，共5章。SOX法案要求證券交易委員會發布相關規定，除投資公司外的所有企業必須在年報中包含()。
A.管理層建立和維護適當的內部控制結構和財務報告程序的責任報告
管理層在財政年度結束時對公司內部控制結構和財務報告程序有效性的評估。
C.管理層關於建立和維護適當的內部控制結構和財務報告程序的責任報告
d .在會計年度結束時，管理層對公司內部控制結構和財務報告程序有效性的評估。
答AB
6.中國內部控制標準體系包括()。
A.企業內部控制應用指南
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制與監督指引
D.企業內部控制基本規範
回答ABD
7.企業建立和實施內部控制的原則包括()。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則
回答ABC
企業建立和實施內部控制的原則包括全面性、重要性、成本效益性、平衡性和適應性。
8.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和自我評價，協調內部控制審計等相關事宜。審核委員會的負責人應具備相應的()。
A.知識和能力
B.專業才能
C.良好的職業道德
D.獨立
回答BCD
9.企業應制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應包括以下內容()。
A.雇員的雇用、培訓、解雇和辭職
B.員工的工資、考核、晉升、獎懲
C.關鍵崗位員工強制休假制度和定期輪崗制度
D.掌握國家秘密或者重要商業秘密的員工離職的限制性規定。
回答ABCD
10.下列關於不相容作業的說法中，正確的是()。
A.批準經濟業務和執行業務的職能應該分開。
b .保管某些財產和材料的職責與記錄這些財產和材料的職責應分開。
保管某些財產和材料的責任和使用這些財產和材料的責任應該分開。
D.執行某些經濟業務和審計這些經濟業務的職責應該分開。
回答ABCD
11.內部溝通的方式包括()等。
A.政策、手冊
B.財務報表和備忘錄
C.內部出版物
D.口頭交流，內部網絡
回答ABCD
12.與建立和實施內部控制相關的文件包括:與內部控制環境相關的主要文件、與風險評估相關的主要文件、與控制活動相關的主要文件、與信息和溝通相關的主要文件、與監督檢查相關的主要文件等。以下是與控制活動()相關的主要文件。
A.財務會計報告流程
B.績效評估文件
C.銷售和收款周期控制文件
D.公司財務報告
回答交流
解析選項b是與信息和通信相關的主要文檔；選項d是與內部控制環境相關的主要文件。
13.在資本管制下的不相容職務分離中，出納不得兼任()。
A.保存會計檔案
B.會計檔案的銷毀
C.債權債務賬戶登記
D.固定資產登記
回答交流
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務登記等工作。壹人不得辦理貨幣基金業務的全流程。
14.企業采購業務中的不相容崗位至少包括()。
A.申請和批準
B.供應商的選擇和批準
C.采購合同協議的編制、審查和批準
D.采購、驗收和相關記錄
回答ABCD
15.對賒銷的管理包括兩個部分，即()。
A.建立信用額度
B.日常信用銷售管理
C.長期信用管理
D.賒銷售後管理
答AB
16.《企業內部控制基本規範》的核心內容是內部控制要素，以下屬於內部控制要素的有()。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息和通信
回答ABCD
內部控制要素分析包括五個方面，除上述四個選項外，還包括內部監督。
17.企業建立和實施內部控制應遵循壹定的原則。下列屬於這壹原則的有()。
A.全面性原則
B.適應性原則
C.重要性原則
D.制衡原則
回答ABCD
除了以上四項外，分析時應遵循的原則是成本效益原則。
18.全面預算工作中的不相容崗位壹般包括()。
A.預算批準和預算執行
B.預算執行和預算評估
C.預算編制和預算批準
D.預算編制和預算調整
回答ABC
分析預算包括預算調整，這是兼容的。
19.預算調整程序壹般包括()。
A.預算調整申請
B.預算執行情況分析
C.在預算年度開始前編制全面預算，按照規定權限和程序審查批準後，以文件形式下達執行。
D.審查預算調整
回答ABD
分析選項C屬於預算程序。
20.成本內部控制的目標主要包括()。
A.確保所有成本和費用的合理性。
B.確保所有成本和費用的合法性。
C.加強成本費用管理提高經濟效益
D.確保成本費用的正確核算，及時提供真實可靠的成本費用信息。
回答ABCD
三、判斷題
1.為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所不得同時為同壹企業提供內部控制審計服務。( )
答案是正確的
2.企業要加強文化建設，培養積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、敬業奉獻、開拓創新的精神和團隊合作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用。( )
錯誤的答案
董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮帶頭作用。
3.出納還可以獲取銀行對賬單和編制銀行對賬表。( )
錯誤的答案
壹般來說，櫃員不得同時從事獲取銀行對賬單和編制銀行對賬單的工作。
4.企業應加強銀行印章的管理。財務專用章由專人保管，個人印章由本人或其授權人員保管，支付所需的印章不得全部由壹人保管。( )
答案是正確的
5.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應立即說明原因，並及時處理。( )
錯誤的答案
分析驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應立即向相關部門報告；有關部門要查明原因，及時處理。
6.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨程序、貨物交付、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。( )
答案是正確的
7.在銷售談判中，談判代表壹般可以由銷售部門負責人指定壹名銷售文員和壹名銷售後臺(法律服務部可以向設立法律部的單位派出壹名談判代表)參與與客戶的談判。( )
答案是正確的
8.企業的銷售退貨必須經銷售主管批準後才能實施。( )
答案是正確的
9.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供壹些非審計服務，包括簿記、報表生成、財務信息系統的設計和運行、評估、精算和內部審計等。( )
錯誤的答案
原則上應該禁止解析，不是絕對禁止。
10.信息系統是最有效的信息傳輸系統，傳輸速度快。( )
答案是正確的
11.為企業內部控制提供審計的會計師事務所不得同時為同壹企業提供內部控制審計服務。( )
錯誤的答案
為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所不得同時為同壹企業提供內部控制審計服務。
12.風險容忍度是企業能夠承受的風險極限，包括整體風險容忍度和業務層面可接受的風險水平。( )
答案是正確的
13.授權是針對特殊交易或特殊交易的策略系統決策。( )
錯誤的答案
分析授權是針對壹般交易或特殊交易的策略系統決策。
14.企業應當實行重大業務和事項集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。( )
答案是正確的
15.企業應當遵循風險導向、壹致性、公平性、獨立性和成本效益原則。( )
答案是正確的
16.內部控制的目標是合理保證企業經營管理的合法合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整，提高經營效率和效益，促進企業實現發展戰略。( )
答案是正確的
17.根據《企業內部控制基本準則》，企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當按照相關準則、配套辦法和相關執業規範，對企業內部控制的有效性進行審計，並出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的員工對發表的內部控制審計意見不承擔責任。( )
錯誤的答案
會計師事務所及其簽字員工應當對發表的內部控制審計意見負責。
18.《企業內部控制基本規範》所稱信息，是指影響企業內部環境、風險評估、控制活動和內部監督的信息。信息交流是信息系統的壹部分，是組織內部的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎。沒有交流，就沒有組織。因此，信息溝通是組織穩定的基礎，對組織的發展起著重要的作用。( )
錯誤的答案
分析溝通是信息系統的壹部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎。沒有信息交流，就沒有組織。因此，信息溝通是組織穩定的基礎，對組織的發展起著重要的作用。
19.對方違約的，應當按照合同約定的條款收取違約金；違約金不足以彌補企業損失的，應當要求對方賠償損失，必要時采取相應的保全措施。( )
答案是正確的
20.外包承包商的選擇是外包決策順利實施的重要保障，這壹環節的缺失是很多外包案例失敗的重要原因。( )
錯誤的答案
分析外包活動的監督與控制是外包決策順利實施的重要保證，而這壹環節的缺失是很多外包案例失敗的重要原因。