稅收對於每個企業來說都是壹筆不小的開支，它不僅關系到企業的利潤，還與股東的利益有著密切的關系。在市場經濟背景下，在經濟利益最大化原則的驅動下，通過合理避稅降低企業稅負成為企業的當務之急之壹。
壹、合理避稅的概念和特征
它是指納稅人通過稅法允許的手段進行適當的財務安排和稅收籌劃，在不違反稅法規定的情況下，通過非違法手段減輕和解除其稅收負擔，以逃避納稅義務的行為。納稅人根據國家稅收政策的指導，通過優化納稅方案，精心安排自己的經濟事務，獲得合法的納稅效果，這種行為稱為合理避稅，也稱“稅收籌劃”，其本質是納稅人合法的節稅行為。
合理避稅的主要特征是:1。合法性。合法性是合理避稅的最大特征。是合法、合理、合情的納稅行為，而不是利用稅法的漏洞和措辭上的缺陷，更不是非法偷稅漏稅。
2.前進。指納稅人事先對經營和投資活動進行的規劃、設計和安排。在現實經濟生活中，納稅人的納稅活動往往是滯後的。增值稅、營業稅、消費稅都是產品賣完才交；收入實現後才繳納所得稅，為企業提前籌劃納稅行為提供了可能。即合理避稅行為是在納稅人納稅之前進行的，具有超前性。
3.目的。意味著合理避稅的根本目的是使稅負最小化。降低稅負有兩種方式:壹種是選擇最優的納稅方案，即在各種納稅方案中選擇稅負最低的納稅方案；二是延遲繳稅時間，即在繳稅總額大致相同的方案中選擇最晚的繳稅時間，以獲取資金的時間價值。
4.全面。因為各種稅種都是相互關聯的，壹個稅種的稅基會減少而其他稅種的稅基會增加。如果在某個納稅期不交，可能在另壹個或幾個納稅期多交。因此，合理避稅要綜合考慮，既要著眼於個體稅負的降低，也要著眼於整體稅負。
二、企業合理避稅的基本方法
1.轉移定價避稅法。是指在產品交換或銷售過程中，經濟活動中的關聯企業各方為了分享利潤或轉移利潤而轉讓產品，而不是按照市場價格進行交易。在這種轉讓中，產品的轉讓定價是基於雙方的意願，可能高於或低於正常的市場交易價格，以達到避稅的目的。在這種方法下，由於相同金額利潤適用於不同所有者的稅率不同，通過關聯企業之間的價格轉移和利潤轉移達到避稅的目的。
2.避稅的成本計算法。是指企業通過成本費用項目的組合和預算，達到壹個最優方案，從而實現少繳稅或不繳稅的避稅方式。在收入固定的情況下，盡量增加可以抵扣的項目。也就是說，在符合財務會計準則和稅收制度規定的前提下，企業允許扣除的項目全額列支，必然會大大減少應納所得稅，達到避稅的目的。
3.通過集資避稅。從資金來源來看，有常見的權益資本和債務資本。前者包括企業通過發行股票、吸收直接投資留存利潤等方式籌集的資金，後者包括企業通過發行債券、銀行貸款、融資租賃等方式籌集的資金。按照國際慣例，股權資本是以股息形式支付的，不能在所得稅中扣除，只能在企業所得稅後的利潤中分配。但是，債務資本支付的利息可以列為財務費用，從應納所得稅中扣除。這減少了企業所得稅的數額。
4.資產租賃避稅法。租賃是出租人以收取租金為條件，在合同或契約規定的期限內，將資產出租給承租人使用的經濟行為。現在租賃的種類很多，但主要有兩種:融資租賃和經營租賃。從企業避稅籌劃的角度來看，租賃是降低稅負的重要方式。對於承租方來說，租賃可以獲得雙重收益，即可以避免長期擁有機器設備的負擔和風險，也可以通過在生產經營活動中支付租金來減少企業的利潤和計稅依據，從而減少應繳納的所得稅。
由於租賃方式多種多樣，應該有壹個選擇的過程，即企業采用融資租賃還是經營租賃。選擇應根據企業自身生產經營過程的需要、企業自身的資本結構和企業的貨幣供應量。對於租賃時間較長，租賃物品種類較多的企業，往往采用融資租賃；對於租賃時間短、更新快、維護技術高的企業，多采用經營租賃。但兩種租賃方式都可以通過租金的順利支付，達到降低企業利潤、減輕稅負的目的。
5.投資計劃避稅法。是指企業利用稅法規定的投資相關優惠政策，通過投資方案的選擇，達到避稅的目的。
以企業直接投資產生的所得稅為例，企業直接投資綜合評價主要考慮投資回收期、投資現金流出和流入的凈現值、項目內部收益率等財務指標。我們要考慮的稅收因素主要是影響這些指標的稅收政策。我國企業所得稅制度規定了很多稅收優惠政策，包括稅率優惠、稅收抵扣等。投資者應在綜合考慮各種稅收待遇的基礎上，評估選擇目標投資項目，以期獲得最大的投資稅後收益。在直接投資模式中，應選擇設備投資和無形資產投資，而不是貨幣資本投資，這樣不僅可以節約投資資本，還可以通過無形資產的多次折舊費用和攤銷費用，縮小企業所得稅的稅基。
參考資料:/html/tzzt/2005321946216380 . htm
www.cccv.cn/article/subject2/15/8.asp
/新聞/細節/v 5003013-d 5619005 . html
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