借方:以前年度損益調整？
貸:應付賬款
重新結轉
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果執行小企業會計準則，在當期直接消化以前年度損益，而不在以後按照準據法原則進行調整，則分錄為:
借:管理費？
貸:應付賬款
擴展數據:
具體項目
公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、向上級繳納的管理費、勞動保險費、失業保險費、董事會成員費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費、其他管理費用。
公司資金
工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會成員費、折舊費、修理費、材料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司費用；
勞動保險費
指離退休金、物價補貼、醫療費(含離退休人員參加醫保基金)、異地安置費、職工遣散費、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離退休幹部的各種資金、實行社會統籌基金；失業保險費是指企業按照國家規定繳納的失業保險基金；
董事會成員費
指企業最高權力機構及其成員履行職能所發生的費用，包括差旅費和會議費。
其他費用
原稅法(2008年6月65438+10月1日廢止)規定，企業發生與生產經營直接相關的業務招待費支出，納稅人能夠提供真實有效憑證或者資料的，可以在下列限額內作為費用列支，超出部分不得在稅前扣除:年銷售(營業)收入凈額15萬元以下的，不得超過銷售額。年度凈銷售額(營業)超過654.38+05萬元的部分，不超過凈銷售額的3‰。
現行稅法規定，實施條例第四十三條明確規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售(營業)收入包括主營業務收入和其他業務收入。
類別會計
成本類別
工資及附加、工會經費、職工教育經費、教師費用、外包培訓費、住房公積金、養老保險、失業保險、折舊費、辦公費、醫療保險等。
計算規則
工資及附加公司各部門發生的工資及福利費應據實列支，金額不超過員工應付工資的65，438+04%的允許扣除，超過部分進行納稅調整。..
工會經費公司按照應付工資的2%計提的工會活動經費。
職工教育經費？按照應付工資的2.5%計提職工教育費。費用主要包括培訓資料、教師費用、外包培訓費、培訓教師和外包培訓師的差旅費和交通費、培訓用耗材和備件等。住房公積金公司為員工繳納的住房公積金以崗位技能工資為基數，計提比例為公司10%，個人10(。
公司為員工繳納的養老保險費，公司按20%計提，個人按8%計提(個人部分從個人工資中扣除)。
失業保險費公司為員工繳納的失業保險費，公司為員工繳納的醫療保險費，其中個人部分從個人工資中扣除。
折舊費公司為非生產、銷售和經營目的，在當月對各種固定資產(包括房屋、圍墻、道路和設備)、辦公設施、交通工具等計提的折舊費用。
辦公費用公司各部門因辦公需要而發生的費用和材料消耗主要指辦公用品、辦公耗材、標牌、印章、設計用圖紙、內部業務宣傳(如各種活動的橫幅、宣傳用品等)。
差旅費公司各部門發生的差旅費包括差旅費、住宿費、過路過橋費、會議費、補貼、差旅費、出國人員差旅費、按合同探親費、配偶在公司探親費等。
公司各部門發生的交通費用，包括加班、早會交通和班車。
修理費:修理各種固定資產(包括房屋、圍墻、道路、設備)、辦公設施、交通工具(不包括各部門的工作車輛)的費用，如備件、工具、輔助材料、外購維修費用等。
運輸費用公司各部門(不包括銷售部門)發生的運輸費用。
公用事業公司各辦公部門產生的電費和水費。
車輛費用:公司所有車輛(包括運輸車輛)的汽油費、養路費、車輛維修費和年檢費、養路費。(車輛保險屬於財產保險)
業務招待費，如茶水、招待費等。，非銷售業務娛樂公司使用。
試驗和檢驗費:生產、質量檢驗和質量改進過程中破壞性試驗、實驗室試驗、道路試驗和其他試驗的材料消耗。(不包括生產過程中的測試消耗)路測包括過路過橋費和人員補貼。辦公家具，如辦公桌椅、工具櫃、自行車等。，是低值易耗品公司生產經營所需要的，不符合固定資產會計準則(價值在2000元以下或使用壽命在壹年以下)的。
公司各部門為勞動保護而發生的勞動保護費用，如勞動手套、安全帽、防暑降溫用品等。
圖書資料公司為購買圖書資料、雜誌、報刊等而發生的費用。(設計費包含在辦公費核算中)
清潔衛生費用:清潔公司消耗的材料和外包清潔公司發生的費用。
保安公司外包保安公司發生的費用和購買消防耗材發生的費用。
技術開發費用公司在新產品、新材料、新零件的技術研發中發生的費用，包括為技術開發項目服務的人員發生的工資、差旅費、辦公費等費用。
財產保險公司為其各種資產投保所產生的保險費用。
咨詢費公司在審計、技術咨詢和項目評審中發生的費用。
印刷費用公司印刷各種內部文件所發生的費用，如表格、文件、信件、名片等。
環保費、公司繳納的排汙費、審查費等。
綠化費用公司為綠化而發生的相關費用。
無形資產和長期待攤費用攤銷本公司攤銷的無形資產和待攤資產的費用。
稅金應計入稅金支出的損益(如地方水利基金、礦產資源補償費等。)
燃料費、鍋爐房及其他輔助單位為公司各部門照明取暖所發生的費用。
公司人力資源部門在員工招聘過程中發生的招聘費用，如:場地使用費、應聘者到公司的差旅費、體檢費、報刊雜誌招聘廣告等。(不包括公司招聘人員產生的差旅費和電話費等。)
郵政企業生產經營中發生的郵寄包裹、信函費用、特快專遞費用等郵政費用。
通訊費公司座機式、手提電話(2000元以下的手機、小靈通、傳真機)發生的電話、傳真費用以及購買、維修上述設備發生的費用。
公司因起訴或應訴而產生的費用。
董事會及其成員為履行職責而發生的費用，如差旅費、會議費等。
存貨跌價準備按照存貨成本、可變現值和提取金額計算。
勞動保險費、安置費、遣散費、撫恤費、死亡喪葬費等。
物業管理費公司用於行政管理的物業委托內部或外包物業公司管理所發生的費用。
公司各部門防寒保暖費用。
上級管理費根據公司章程和合同約定，公司應支付的管理費。
租賃費用:公司為經營管理支付的設備和房屋租賃費用(包括海外辦事處的房屋租賃費用)。
會議費核算公司職能部門相關人員參加各類會議的費用。
業務推廣費用不計入營業費用，由公司用於企業形象和產品推廣的費用。
進出口費:進出口商品發生的運雜費。
醫療救助公司為員工支付的醫療救助費用。
工傷保險核算公司為正式簽訂勞動合同的員工購買的工傷保險費用。
上述費用以外的公司其他部門發生的費用。
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