借:其他應收款-租賃保證金
50000
貸款:銀行存款(或現金)
對於租金,根據權責發生制原則,先將所有租金作為待攤費用,費用在半年內平均攤銷:
借:預付費用
250000
當月轉入費用部分後每個月都壹樣):
借:管理費用(或銷售費用或營業費用)
250000/6
貸款:預付費用
其實如果沒有年夜飯,也可以壹次性計入費用。