壹、稅收分類編碼介紹
貨物和勞務的稅收分類編碼，是指在增值稅發票升級版中，納稅人票面上的貨物應與國家稅務總局核定的稅碼相關聯，按照分類碼上註明的稅率和征收率開具發票。它還可以使稅務機關統計、篩選、分析和比較數據，最終目的是加強稅收征收管理。
我們公司可以選擇壹個或多個代碼而不更改它們嗎？
答:不能，在防偽稅控開票系統中，可以根據企業實際經營情況添加商品代碼。但是，請註意，不能創建編碼。所有代碼都在貨物和服務稅分類代碼表中。(見下文)
我現在想開清單發票，賣的貨很多，內容都差不多。我可以選擇壹個代碼來發行它嗎？
我們公司是從事水果銷售的納稅人。有很多種水果，如蘋果、梨、葡萄、香蕉等。開發票的時候可以選擇其中壹個的代碼嗎？
答:不可以。請逐壹選擇相應的代碼。
答:自2006年5月1日起，納入新系統的試點納稅人和新設立增值稅納稅人應使用新系統選擇相應代碼開具增值稅發票。2016年5月1日前已使用新系統的納稅人，應在8月1日前完成開票軟件升級。增值稅發票系統升級版開具的增值稅專用發票、貨物運輸增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統壹發票。
答:根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十壹條規定，納稅人未選擇貨物和勞務的稅收分類及編碼的，發票欄目填寫不完整。不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
未按規定的期限、順序、欄目壹次性開具發票的，主管稅務機關將依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第壹款進行處理，由稅務機關責令改正，可並處1000元以下罰款，並公示處罰情況。
貨物和服務的稅收分類代碼錯了以後還有必要修改嗎？
答:稅務機關經審核發現納稅人選擇的代碼不符合要求的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不改正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇與實際經營情況不符的編碼，主管稅務機關將依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第壹款進行處理，沒收違法所得，冒領金額不足654.38+0000元的，可以並處50000元以下的罰款；虛假發行金額超過654.38+0萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
(1)代碼選擇錯誤，與實際業務不符；
(2)選擇了正確的編碼，但開票內容與選擇的編碼不同，或開票內容表述不規範。
舉例:某公司談業務需要招待客戶，邀請客戶到某餐廳吃飯。報銷的時候，財務部告訴他們把招待費發票拿回來。公司向酒店索要招待費發票。酒店開具發票時，商品名稱寫為“招待費”，商品編碼為“餐飲服務”。編碼正確，但發票內容與編碼不壹致，存在鎖盤風險。
「智能編碼」和「智能編碼」有什麽用？
答:“智能編碼”和“智能編碼”是軟件服務單位開發的能夠幫助企業更加方便快捷地完成稅收分類代碼選擇的功能。當匹配度為100%時，表示與國家稅務總局編碼庫完全匹配。其他情況下，根據所有用戶的選擇程度推薦(壹般情況>；85%可以認為是正確的，分數低的要人工判斷)。這個推薦並不是100%符合妳的實際情況，但可以作為參考，根據推薦代碼中的關鍵詞或分類縮小搜索範圍，最終由代碼表確定。
舉例:銷售帶絞股藍圖案的紙盒，產品名稱為“絞股藍紙盒”，智能編碼推薦“中藥”稅號。根據實際業務手工搜索出“紙和紙板容器”的稅碼。正確的選擇不是由匹配度來判斷，而是由實際業務來判斷。
我們公司出售橡膠兒童遊泳圈。我搜索代碼的時候可以根據材質“橡膠”搜索其他橡膠制品，根據用途“玩具”搜索其他玩具。我該選哪個才不會被鎖住？
答:選擇最適合的，可以根據企業的經營範圍和主要產品、服務進行輔助判斷。
答:如果所選商品稅分類編碼對應的稅率與實際不符，可以更改稅率。如果小規模納稅人選擇餐飲服務，系統會帶出6%的稅率，可以自行改為3%。當“享受優惠政策”項選擇“是”時，應根據實際情況在“稅率”項中選擇優惠稅率。
二。稅收分類與編碼結構圖
查找最新編碼表的方法:
廣西國家稅務局官方網站-數據下載-其他下載-稅碼備案表(新)
稅收分類編碼結構圖:
壹樓:* *六類。
前1位數1-6
10000000000000000000:商品
2000000000000000000000:勞務
300000000000000000000:服務
4000000000000000000000:無形資產
50000000000000000000:房地產
6000000000000000000000:無銷售行為的非應稅項目。
稅收分類編碼結構圖:
稅收分類代碼***19位數字。
(例如:105020000000000000家具及配件)
編碼表中有前三層結構圖；
壹樓:1(“1”代表商品)
二樓:2-3人(“05”代表木制品和家具產品)
三樓:4-5人(“02”代表家具和配件)
區分二級代碼和壹級代碼。主要代碼沒有稅率。
稅收分類編碼結構圖-第二層
商品:1000000000000000000000
101:農林牧漁產品
102:礦產品
103:食品、飲料、煙酒產品
104:紡織品、服裝和皮革制品
105:木制品和家具產品
106:紙張、印刷品、軟件、文教及工藝美術產品。
107:石油、化學和醫藥產品
108:金屬和非金屬產品
109:機械設備產品
110:電力、熱力、水及燃氣產品。
勞務:2000000000000000000000
201:加工服務
202:維修和更換服務
203:油氣田企業為生產原油和天然氣提供的生產性服務
204:礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分選、洗選等服務。
銷售服務:300000000000000000000000
301:運輸服務
302郵政服務
303:電信服務
304:現代服務
305建築服務
306金融服務
307:生活服務
無形資產:400億元
401:技術
402:商標
403:版權
404:善意
405:使用自然資源的權利
406:其他權益類無形資產
房地產:5000億
501:建築
502:結構
503:其他不動產
無銷售行為的非應稅項目:60000000000000000000000。
601:預付卡銷售和充值
602:銷售自行開發房地產項目的預付款
603:營業稅已申報繳納，發票未補。
三、稅收分類代碼搜索技巧
如果要開餐費和香蕉的發票，可以直接分別搜索“餐飲”和“香蕉”，就可以找到代碼，方便快捷。這是最簡單直接的方法，建議您在開票時優先考慮這種方法。
有時候我們會遇到計費內容特別長的時候，選擇合適的關鍵詞是關鍵。計費的內容要簡化，要難，不要壹次性輸入全名，嘗試不同的側重點。
比如:“醫用植入鋼釘”如果在商品代碼表中輸入“鋼釘”，最終的去向就是建材。是錯誤的。正確的切入點應該是“植入”這個詞，應該在這個大的分類下去尋找和確定。
稅務編碼的意義之壹是統壹企業開具發票的貨物信息。由於世界的復雜性，有豐富的項目。同樣是商品，各地名稱不同。但是編碼表中只有壹個名字，我們可以試著把關鍵字改成同義詞或者近義詞。
舉個最常見的例子，土豆有幾種叫法。學名馬鈴薯，別名有土豆、洋芋、硬蛋等。如果妳搜索“土豆”，沒有結果。換個名詞:“土豆”，我們就找到了。在編碼表中，叫“土豆”！名詞解釋裏解釋過，它的昵稱是土豆。
再比如，我們平時喝的酸奶找不到了，正確的打開方式是“乳制品”。這個技能是妳得到的嗎？
開票軟件中的“智能編碼”(簡稱“智能編碼”)功能可以根據您之前的開票內容推薦相應的商品編碼，可以幫助企業快速獲取商品和服務的稅務分類和編碼。當匹配度為100%時，表示與國家稅務總局編碼庫完全匹配。
其他情況下，根據所有用戶的選擇程度推薦(壹般情況>；85%可以認為是正確的，分數低的要人工判斷)。這個推薦並不是100%符合妳的實際情況，但是可以作為參考，根據推薦代碼中的關鍵詞或者分類縮小搜索範圍。
根據目的和材料確定關鍵詞。搜索結果後，可以通過“描述”壹欄確認商品是否包含在此分類中。找到正確的分類後，如果“描述”壹欄沒有壹壹對應的編碼可供選擇，可以在找到類似商品後再選擇壹個。
比如三腳架根據用途可以是相機支撐裝置，相機可以收回來搭配。會計周曉在給“音響設備”開發票時，發現編碼表中沒有“音響”這個詞。周曉靈機壹動。立體聲用作音頻輸出。妳可以試著找到“輸出設備”，果然，妳會找到相應的代碼。
再比如:小張賣了壹批充氣泳池給愛嬰遊泳館，選錯了產品編碼。無論他根據目的輸入“充氣”、“遊泳池”還是“遊泳”，都沒有合適的選項。他該怎麽辦？事實上，小根據充氣池的材料屬性鎖定了“塑料”的分類，並在排除其他選項時選擇了“其他塑料制品”。
不知道公司賣的這個東西是做什麽用的，是什麽材質的。我該怎麽辦？
答:可以看產品說明書，服務合同，也可以咨詢企業生產銷售部門的員工，上網百度。
小李在壹家生產建築水泥的企業工作。生產設備種類繁多，每種設備都有自己獨特的術語。直接輸入設備名稱是找不到的。小李心想:這些設備屬於水泥生產專用設備，那麽在表格中輸入“水泥專用”可以嗎？於是我找到了“水泥專用設備”這個代號。應稅服務和勞務也是如此。
轎廂維修服務和電梯維修服務在碼表中沒有直接細分，但屬於其他現代服務。輸入“其他現代服務”立即查找代碼。
開票內容中應避免使用不常見的名詞或模糊的應稅服務。建議在計費內容中填寫常用名詞和準確清晰的業務描述。如果有其他解釋，可以在備註欄註明。
比如，娛樂納稅人開具發票時是否可以直接開具“接待費”和“招待費”？
娛樂業納稅人開具發票時，必須如實填寫項目名稱欄(按主營業務填寫)。比如歌廳、歌舞廳、夜總會、酒吧需要填寫發票的項目名稱欄，不允許直接填寫“接待費”、“招待費”等模糊名稱。娛樂業納稅人選擇“娛樂服務”作為其商品代碼。
再比如，成千上萬的建築材料，可能非專業人士都不熟悉，比如像法蘭這種小零件。開票時，可以在開票內容中寫“建築部件材料”，然後在備註欄中寫“法蘭”。
發票要求
65438+
2.商品編碼的選擇應仔細詳細查找，選擇與實際銷售的商品和服務相匹配的類別項，或在相應類別下自編編碼。選擇編碼類別時，應盡可能選擇編碼表中列出的相應項目。如果編碼表中相應類別下沒有“其他xxx”選項。
編碼選擇中的常見錯誤
1.標稱銷售項目名稱屬於商品和服務，所選商品編碼屬於服務；名義銷售商品名稱屬於服務，所選商品編碼屬於商品和服務。如住宿費、咨詢費等。選米之類的。
2.售票項目屬於整機和車輛，所選商品編碼屬於機械零配件、汽車零配件或修理更換服務，反之亦然。
3.面項和選擇的商品編碼都是商品和服務，但是類別(1，二級)明顯錯誤。比如機械車的維修費用選擇；銷售機械選擇谷物和蔬菜；就建築服務的選擇提供咨詢服務；醫療器械和藥物試劑的混淆；技術咨詢服務、軟件開發和維護等。選擇專利技術轉讓、非專利技術轉讓和R&D服務；租賃類別選擇不動產，動產買賣，反之亦然。
4.面項與所選商品編碼類別的方向選擇匹配，但三級和四級子類型選擇錯誤。如果選擇安裝服務進行維護(應選擇維修服務)；選擇圖書、報刊作為廣告宣傳的印刷品；農產品和農副食品、農副食品和食品類別混淆，等等；工程、安裝、維修、裝修服務混亂；貸款服務與金融商品轉讓混淆，同業交易與客戶貸款混淆；餐飲和住宿的混淆；住宅和商業建築的混淆；R&D和信息技術服務混淆了。
5.原材料、中間產品和成品沒有正確區分。比如卷紙選紙漿，紙箱選紙板，糧食和大米、糧食制品混為壹談。
6.選擇明顯不符合本單位實際生產、銷售和服務能力的商品編碼。比如水電站或受電單位選擇核能發電；農業機械設備生產和銷售單位選擇飛機。
7.大部分主要商品選擇正確，少部分輔助材料或輔助工具設備選擇不正確。比如有的醫用試劑銷售單位發放器皿和清洗液，隨主商品壹起挑選檢測試劑。
開票建議和特別提醒
選擇稅收分類編碼時，要選擇最後壹級編碼，否則沒有稅率；
在選擇稅率時，註意選擇適用的稅率或征收率，區分小規模和壹般納稅人；
貨物名稱應盡可能與稅收分類代碼壹致，以提高匹配度；
巧妙利用備註欄。
來源:智慧論壇，財稅實踐課發布。