壹、稅收優惠稅收優惠包括減稅、免稅、出口退稅等內容。1.減稅。即按照稅法規定，扣除納稅人應納稅款的壹部分。它是支持或照顧部分納稅人以減輕其稅收負擔的特殊規定。壹般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。2.免稅。也就是說，某些特殊納稅人被免除某個稅種(或某些稅種)的所有稅種。壹般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。3.延期納稅。適當延長納稅人部分或者全部應納稅款的繳納期限，是壹項特殊規定。4.出口退稅。為擴大出口貿易，增強出口商品在國際市場上的競爭力，出口前各環節繳納的國內流轉稅(主要是增值稅和消費稅)按國際慣例退還給企業已出口的產品。5.再投資退稅。即特定投資者將在本企業或新企業獲得的利潤進行再投資時，退還已繳納的稅款。6.按需取款。即按照稅法規定繳納的稅款，在征稅時由稅務機關部分或全部退還給納稅人。它與出口退稅、投資退稅同屬於退稅範疇，其本質是壹種特殊的減免稅方式。目前，我國的即征即退政策僅限於繳納增值稅的個人納稅人。7.先簽字再返回。即按照稅法規定繳納的稅款經稅務機關征收入庫後，由稅務機關或財政部門給予部分或全部退稅或按規定程序返還已繳納的稅款。它屬於退稅的範疇，其本質也是壹種特定的免稅或減稅方式。我國目前實行的“先征後返”的辦法，主要適用於繳納流轉稅和企業所得稅的納稅人。8.稅收抵免。即在對來自境內外的納稅人的全部所得或財產征收所得稅時，允許將在境外繳納的所得稅或財產稅抵扣應納稅額，這是解決國際所得或財產重復征稅的措施。稅收抵免是世界各國的普遍做法。9.投資信貸。也就是說，允許政府對納稅人在中國境內的鼓勵類投資項目，按照投資額抵扣部分或全部應納所得稅。實行投資信貸是政府鼓勵企業投資，促進經濟結構和產業結構調整，加快企業技術改造步伐，促進產品升級，提高企業經濟效益和市場競爭力的政策措施。也是世界各國普遍采取的稅收優惠政策。從1999開始，中國政府開始實施技術改造國產設備投資信貸政策。10.門檻。即設定壹定的數額作為征稅的起點。應稅對象達到起征點的，全額征稅，未達到起征點的，不征稅。稅法對某些稅種設定了起征點。比如，我國現行增值稅政策規定，個人銷售貨物的起征點為每月2000元至5000元不等；個人銷售應稅服務的起征點範圍為月銷售額1500 ~ 3000元；按時間納稅的，起征點為每次(日)銷售額150元~ 200元。確定起征點的目的主要是照顧業務規模小、收入低的納稅人所采取的稅收優惠。11.免稅金額。即按照壹定的標準從應稅對象的總額中扣除壹定的金額，扣除的部分不征稅，只對超出的部分征稅。12.加速折舊。即根據稅法規定，允許繳納所得稅的納稅人縮短折舊年限，提高折舊率，以加快折舊，減少當期應納稅所得額。二。現行主要稅收優惠政策(壹)促進區域協調發展的稅收優惠政策促進特區、經濟技術開發區等特區發展的稅收優惠政策。對設在經濟特區的企業和設在經濟技術開發區和上海浦東新區的生產性外商投資企業，2008年、2009年、2010年和20110年分別按18%、20%、22%和24%的稅率征收企業所得稅。對2008年6月5438+10月1以後完成註冊登記的經濟特區和上海浦東新區高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區取得的所得，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。支持西部開發的稅收優惠政策。2001至2010，對西部12省(區、市)的國家鼓勵類企業減按15%的稅率征收企業所得稅；新設立的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，內資企業從生產經營之日起，外資企業從獲利年度起，實行“兩免三減半”；西部地區國道、省道建設用地免征耕地占用稅；西部民族自治地方的省級地方政府有權決定適當減免企業所得稅；國家鼓勵進口的自用設備可免征進口關稅和增值稅。支持東北老工業基地振興的稅收優惠政策。自2004年7月1日起，對東北地區裝備制造、石油化工等8個行業的企業進行增值稅轉型改革試點，允許其抵扣新購置固定資產(廠房等建築物除外，下同)所含增值稅進項稅額；降低資源開采枯竭期礦山企業資源稅和低豐度油田開發的適用稅額標準。促進中部崛起的稅收優惠政策。自2007年7月1日起，對中部地區26個老工業基地城市的裝備制造業、采掘業等8個行業的企業進行增值稅轉型改革試點，允許抵扣新購置固定資產所含的進項增值稅。加快民族自治地方發展的稅收優惠政策。民族自治地方的自治機關可以決定減免民族自治地方企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分。(2)促進社會主義和諧社會建設和服務“三農”的稅收優惠政策。2006年，國家全面取消了農業稅。農產品、飼料、化肥適用13%的低增值稅稅率，對從事農業生產資料生產、批發和零售的企業暫免征收增值稅。農業生產者銷售自產農產品免征增值稅。從事種植、養殖、養殖、捕撈的個人或個體戶的所得，不征收個人所得稅。壹些涉農項目，如農業機械化、排灌、病蟲害防治等，免征營業稅。國有糧食收購、銷售、儲運企業經營的政策性糧食免征增值稅。從事稅法規定的農作物、中藥材和林木種植、農作物新品種選育、畜禽養殖、林產品采集、遠洋捕撈和農、林、牧、漁業服務項目的企業所得，免征企業所得稅。稅法規定的從事飲料作物和香料作物種植、海水和內陸養殖項目的企業所得，減半征收企業所得稅。支持農村信用社改革，對改革試點地區的農村信用社減按3%的稅率征收營業稅，同時減免企業所得稅。支持教育發展的稅收優惠政策。從事學歷教育的學校提供的教育服務、學生提供的勤工儉學、托兒所、幼兒園提供的育兒服務取得的收入，免征營業稅。政府舉辦的高、中、小學舉辦的進修班、培訓班的收入，符合規定條件的職業學校的收入，免征營業稅。特殊教育學校開辦的企業按福利企業享受稅收優惠政策。個人取得的教育儲蓄存款和教育獎學金的利息，免征個人所得稅。高校後勤體制改革後對部分項目收入給予營業稅等稅收優惠政策。促進文化、衛生和體育事業發展的稅收優惠政策。對出版社、演出團體等宣傳文化單位給予增值稅、營業稅優惠政策。對改革試點地區的文化單位和經營性文化事業單位轉制的企業，在壹定期限內減免企業所得稅。支持未成年人思想道德建設，按照軟件集成電路產業給予動漫產業增值稅、營業稅優惠政策。符合規定條件的醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務，免征營業稅。對北京2008年奧運會、殘奧會等大型體育賽事的組織者和參與者，在增值稅、營業稅、企業所得稅、進口關稅等方面給予稅收優惠政策，對亞運會、亞冬會等洲際賽事以及全國運動會也給予適當的稅收優惠政策。支持弱勢群體就業和再就業的稅收優惠政策。對吸納下崗職工的企業給予減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠政策。對招收自主擇業的軍隊轉業幹部、自謀職業的退役士兵、隨軍家屬和“兩勞”勞教人員的企業，給予減免營業稅的優惠政策，自主經營的免征營業稅。對吸納“盲、聾、啞、體、智”殘疾人的各類福利企業，定額減免增值稅和營業稅；對《中華人民共和國殘疾人保障法》規定安排殘疾人的企業，在計算企業所得稅時，按殘疾職工工資加計扣除給予優惠。應屆大學生自主創業創辦的企業，免收稅務登記費。鼓勵社會捐贈的稅收優惠政策。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的，允許在計算應納稅所得額時扣除。(3)促進資源節約型和環境友好型社會建設的稅收優惠政策，鼓勵廢舊物資回收利用的稅收優惠政策。對廢舊物資回收企業增值稅，壹般納稅人銷售廢舊物資實行免征增值稅政策。對增值稅壹般納稅人利用回收企業廢舊物資購進的廢舊物資，允許按照取得的廢舊物資銷售發票註明的金額，抵扣進項稅額10%。鼓勵資源綜合利用的稅收優惠政策。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》中規定的資源為主要原料，生產國家不限制、不禁止的符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入，減按90%的稅率計入收入總額。企業用不低於30%的煤矸石、石煤、粉煤灰和燃煤鍋爐底渣(不含高爐渣)生產的建材產品，免征增值稅。企業利用廢液(渣)生產的金銀免征增值稅。對納稅人以三下腳料、二等薪材為原料生產加工的綜合利用產品，稅務機關實行即征即退。對頁巖油及相關產品、再生瀝青混凝土、城市生活垃圾生產的電力，以及爐底渣等廢渣生產的水泥，實行增值稅即征即退。對石煤、煤矸石、煤泥、油頁巖和風力發電以及壹些新型墻體材料生產的電力減半征收增值稅。對燃煤電廠煙氣脫硫副產品，實行增值稅即征即退政策。鼓勵煤層氣開采和利用的稅收優惠政策。企業瓦斯抽采銷售先征後返增值稅。對低排放環保型汽車的消費稅給予優惠稅率。(4)促進科技進步和自主創新的稅收優惠政策，鼓勵高新技術產業發展的稅收優惠政策。軟件產品實際增值稅負擔超過3%的部分，壹經征收即予退還。新辦軟件和集成電路企業從獲利年度起實行“兩免三減”，軟件集成電路企業的工資和培訓費全額稅前扣除。集成電路企業實行再投資退稅，對規劃布局的重點軟件企業適用10%的所得稅稅率。對需要國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵企業增加R&D投資、提高自主創新能力的稅收優惠政策。企業開發新技術、新產品、新工藝發生的R&D，允許按照實際發生額的150%在稅前扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，允許扣除，超過部分允許結轉以後納稅年度扣除。企業為生產高新技術產品和承擔國家科技重大專項、國家科技重點計劃而進口的關鍵設備、科研儀器和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅。鼓勵先進技術推廣應用的稅收優惠政策。壹個納稅年度內，居民企業技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。從事技術轉讓、技術開發業務以及相關的技術咨詢和技術服務業務的單位和個人取得的收入，免征營業稅。轉制後的科研機構在壹定期限內免征企業所得稅、房產稅和城鎮土地使用稅。對科技企業孵化器和國家大學科技園在壹定期限內免征營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。