壹、國稅的征收項目有:
1.增值稅；2.消費稅；3.海關征收的增值稅、消費稅和直接貿易調節稅；4.企業所得稅(中央企業所得稅、鐵路部門所得稅、銀行總行、保險公司、外資銀行、地方銀行和非銀行金融企業所得稅)；5.證券交易稅(證券交易印花稅暫不征收)；6.外商投資企業所得稅和外國企業所得稅及地方附加；7.海洋石油資源開發的各種稅收；8.出口產品退稅；9.個體經營戶和集貿市場的增值稅和消費稅；10.中央稅收和* * *稅收罰款收入；11.鐵路部門、金融、保險的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；12.儲蓄存款利息所得稅。
二、地方稅收的征收項目有:
1.營業稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.財產稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮土地使用稅；10.固定資產投資方向調節稅；11.地方企業所得稅；12.印花稅；13.宴會稅；14.地方稅收滯納金收入；15.地方營業稅征收的教育費附加
中國的分稅制
中國實行分稅制的財稅管理體制。為了有效處理中央政府與地方政府在事權和財權上的關系，1994年，根據國務院《關於實行分稅制財政管理體制的規定》，我國將工商稅收分為中央稅、地方稅、中央和地方享有的稅種，設立中央和地方兩套稅務機構分別征收管理。其中，國家稅務局系統負責中央稅種、國家指定的中央和地方* * *稅收享受及其他稅種的征收管理，實行中華人民共和國國家稅務總局垂直領導的管理體制。
國家稅收征管範圍
主要征管範圍:國內增值稅；消費稅；車輛購置稅；對儲蓄存款利息收入征收的個人所得稅部分；鐵道部、銀行和保險公司總行繳納的營業稅和城市維護建設稅；中央企業、關聯企業、股份制企業繳納的企業所得稅；地方銀行、外資銀行和非銀行金融機構繳納的企業所得稅；海洋石油企業繳納的企業所得稅和資源稅；外商投資和外國企業所得稅、企業所得稅(新設立企業從2002年6月65438+10月1)；證券交易印花稅和國家規定的其他稅種。
剛剛結束的十屆全國人大五次會議通過了新的企業所得稅法，統壹了內外資企業所得稅。從2008年6月65438+10月1起，內外資企業統壹按新企業所得稅法執行，國稅征管範圍相應調整。
國家稅收征管的主要稅種和業務介紹；
(1)增值稅
增值稅是對在我國境內從事銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額征收的壹種稅。在征管上，按照壹定標準分為壹般納稅人和小規模納稅人。增值稅稅基廣闊，具有普遍性、連續性和中性的特點。目前，增值稅已經成為我國稅收結構中的壹個重要稅種。
(2)消費稅
消費稅是對在中國境內從事應稅消費品生產、委托加工和進口的單位和個人，在特定環節就應稅消費品的銷售額或數量征收的壹種稅。目前主要有煙、酒、酒、化妝品、貴重珠寶玉石、鞭炮煙花、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、汽車、成品油、木質壹次性筷子、實木地板、遊艇、高爾夫球及器材、高檔手表等16應稅產品。消費稅采取從價定率或定量征收的方法。消費稅作為選擇性稅種，更好地體現了“有禁必征”的國家宏觀產業政策導向。
(3)企業所得稅
企業所得稅是對各類內資企業取得的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅(2008年起與1外資企業所得稅合並)。企業所得稅的征收是處理和規範國家與企業之間利益分配的重要形式，充分貫徹了負擔能力和稅收公平原則。
(4)外商投資企業和外國企業所得稅
外商投資企業和外國企業所得稅是對外國企業和外國企業在中國境內的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅(從1，2008年起與內資企業所得稅合並)。
(5)車輛購置稅
2001 1 1開征車輛購置稅，是在交通部門原征收的車輛購置附加費基礎上新增的稅種。它是在車輛購買的特定環節，以在中國境內購買、進口、自產、贈與、獎勵或者以其他方式取得的自用應稅車輛為征稅對象，對車輛購買者征收的壹種財產稅。我國車輛購置稅為1.6升以上車輛為車輛購置價(不含稅)的10%，1.6升以下車輛為車輛購置價(不含稅)的7.5%。
(6)儲蓄存款利息個人所得稅。
儲蓄存款利息個人所得稅，是對個人將人民幣和外幣存入中華人民共和國境內的儲蓄機構取得的利息所得征收的個人所得稅。是個人所得稅，單獨計算征收。征稅對象不包括從儲蓄機構以外的渠道取得的利息收入。目前實行20%的比例稅率。
(7)出口退(免)稅業務
出口貨物退(免)稅是稅務機關或其他行政機關將出口貨物生產、加工、銷售過程中繳納的增值稅、消費稅返還給出口單位和個人或免征出口貨物生產、加工、銷售過程中繳納的增值稅、消費稅的稅收制度。它是國際貿易中通常采用並為各國所接受的壹種稅收措施，旨在鼓勵各國出口商品的公平競爭。
地方稅征管的主要稅種及業務介紹:
壹、企業所得稅:
根據現行《中華人民共和國企業所得稅法》。企業所得稅稅率為25%，對符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，減按20%征收企業所得稅。
企業所得稅有兩種征收方式，壹種是查賬征收，壹種是核定征收；
1.查賬征收的，應納企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率(25%)計算繳納。
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整。
2.核定征收的，應納企業所得稅=應納稅所得額*所得率*適用稅率。
第二，個人所得稅
1.工資薪金所得適用。
系列每月應納稅所得稅率(%)
1不超過500元中的5。
2超過500元到2000元的部分為10。
3 2000元以上至5000元部分15
4超過5000元至20000元的部分20
5超過2萬元至4萬元的部分25
6超過4萬元至6萬元的部分30
7 . 60000元以上至80000元35
8超過8萬元的部分為10萬元40
9超出100000元的部分45
(註:本表所稱月應納稅所得額，是指月收入減除2000元或者依照本法第六條規定減除費用後的余額。)(2008年6月+10月個稅起征點改為2000元)
2.適用個體工商戶生產經營所得和企事業單位承包經營、租賃經營所得。
系列年度應稅所得稅率(%)
1 5不超過5000元
2.超過5000元到10000元的部分為10。
3 10000元至30000元以上20
4超過3萬元至5萬元的部分30
5.超過5萬元的部分35
3.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，根據應納稅額減征30%。
4.勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。勞務報酬壹次性收入畸高的，可以加征，具體辦法由國務院規定。
5.特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。
3.營業稅
1，運輸:陸運，水運，空運，管道運輸，裝卸3%
2.建築業:建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業為3%。
3.金融和保險:5%
4.郵電通信業:3%
5.文化和體育產業:3%
6.娛樂業:歌廳、舞廳、歌廳、音樂咖啡廳、臺球、高爾夫球、保齡球等娛樂5%-20%。
7.服務業:代理、酒店、餐飲、旅遊、倉儲、租賃、廣告及其他服務業5%。
8.無形資產轉讓:土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽轉讓5%。
9.房地產銷售:建築物及其他土地附著物銷售5%。
四。資源稅
稅目和稅額範圍
原油8-30元/噸
天然氣2-15元/千立方米
煤炭0.3-5元/噸
其他非金屬礦0.5-20元/噸或立方米。
黑色金屬礦石2-30元/噸
有色金屬礦石0.4-30元/噸
鹽
固體鹽10-60元/噸
液體鹽2-10元/噸
動詞 （verb的縮寫）城市維護建設稅
按照增值稅，按照規定的稅率計算繳納。城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
城市維護建設稅稅率如下:
納稅人所在地在市區的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣、鎮的，稅率為5%；
納稅人不在市、縣、鎮的，稅率為1%。
教育費附加:以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅金額為依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅壹並繳納。適用稅率為3%。
六、防洪費
防洪費按照1%的增值稅或營業稅提取，按月申報。
不及物動詞印花稅
有13個稅目。壹般企業常用的有:
1，商業書籍
(1)記錄資金的賬簿按實收資本和資本公積總額蓋章；
(2)其他賬簿貼五元貼花。
2.購銷合同包括供貨合同、預購合同、購買合同、購銷結合合作合同、調劑合同、補償合同和易貨合同，按購銷金額的萬分之三蓋章。
3.借款合同:包括銀行及其他金融機構的貼花和貸款金額0.5 ‰的貸款；
4.財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同，按保險費的千分之壹蓋章；
5.財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車、機械、器具、設備等的貼花。按照租賃金額的千分之壹。稅額不足壹元的，就貼壹元。
七。土地增值稅
土地增值稅實行四級累進稅率:
增值額不超過扣除項目金額50%的，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%且不超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值超過扣除項目金額的100%，不超過扣除項目金額的200%的，稅率為50%。
增值超過扣除額200%的，稅率為60%。
八、城鎮土地使用稅
每平方米年土地使用稅如下:
壹、大城市1.5元轉30元；
二、中等城市1.2元到24元；
三、小城市0.9元到18元；
四、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
九、車船稅
1.客車:60-660元每輛。
2.貨車:根據自身重量每噸16-120元。
3.三輪低速貨車:按自重每噸24-120元。
4.摩托車:人民幣36-180元每輛。
5.船舶:按凈噸位每噸3-6元。
X.城市房地產稅
房產稅按房產原值扣除10%至30%後的1.2%征收。房屋出租，無法確定房屋原值的，按照年租金收入的18%征收城市房地產稅。不過各地規定略有不同。
納稅人:
1.產權屬於國家的，由經營管理單位納稅；產權為集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。
2.發放產權的，抵押權人應當納稅。
3.房產所有人或抵押權人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅。
4.產權未確定，租金糾紛未解決的，房產代管人或使用人也應納稅。
5.不收租金使用其他房產的問題。納稅人和個人使用房產管理部門、免稅單位和無租金納稅人的房產，應代交房產稅。
外國企業、外國個人、華僑和港澳臺同胞所擁有的外商投資企業和房產部門，征收房產稅。
稅收目標:
房產稅是對不動產征收的。所謂不動產，是指人們可以生產、學習、工作、娛樂、居住或儲存物資的具有可以遮風擋雨的屋頂和圍護結構的場所。但圍欄、溫室、水塔、煙囪、室外遊泳池等獨立於房屋的建築物不屬於不動產。但是室內遊泳池屬於房地產。
因為房地產開發企業開發的商品房是房地產開發企業在銷售前的產品，房地產開發企業在銷售前建造的商品房不征收房產稅；但對房地產開發企業在銷售前已經使用或出租、出借的商品房，應征收房產稅。
XI。煙草稅
在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙草稅的納稅人。煙草稅的稅率為20%。
非稅收入
壹、石油特別收入(暴利稅)
具體征收比例及速算扣除見下表(計算公式見附表):
原油價格(美元/桶)征收率速算扣除(美元/桶)
40~45歲(含)20% 0
45~50歲(含)25% 0.25
50~55歲(含)30% 0.75
55~60(含)35% 1.5
第壹條財政部負責石油特別收益金的征收和管理。中央石油開采企業向財政部申報繳納石油特別收益金；地方石油勘探企業應向財政部駐地方財政監察專員辦事處申報繳納；合營企業應繳納的石油特別收益金，由中方合營企業代扣代繳。
第二條石油特別收益金計入企業成本，允許在企業所得稅前扣除。
第三條。石油開采企業未按規定期限足額繳納石油特別收益金的，由財政機關責令限期繳納，並從滯納之日起按日加收0.5%的滯納金。
二、礦產資源補償費:
由財政部和* * *地質監測機構共同負責征收。稅率如下: