壹.增值稅
1，壹般納稅人
應納稅額=銷項稅-進項稅
銷項稅=銷售額×稅率這裏的稅率是17%。
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。
2.進口貨
應納稅額=成分應納稅額×稅率
組成計稅價值=完稅價格+關稅(+消費稅)。
3.小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
第二，消費稅
1，壹般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
無稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)
成分計稅值=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。
成分計稅值=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。
組成計稅價值=(完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)。
2、從量征收
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三。關稅
1，從價稅
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
2、從量征收
應納稅額=應稅進口貨物數量×海關單位稅額。
3.復合計數
應納稅額=應稅進口貨物數量×海關單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率。
四。企業所得稅
應納稅所得額=總收入-允許扣除項目金額。
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預付款=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
動詞 （verb的縮寫）個人所得稅:
1，工資收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率-速算扣除
2、稿酬收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)
3.其他收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率
不及物動詞其他稅收
1，城鎮土地使用稅
年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)×使用稅稅率
2.不動產稅
年應納稅額=應稅財產原值×(1-扣除比例)× 1.2%。
或年應納稅額=租金收入×12%
3.資源稅
年應納稅額=稅額×單位稅額
4.土地增值稅
增值稅=房地產轉讓收入-扣除項目
應納稅額= ∑(各檔土地增值額×適用稅率)
5.契稅
應納稅額計稅依據×稅率
應納稅額的計算公式
壹、增值稅的計算方法
1，直接稅法
應交增值稅:=增值稅金額×增值稅稅率。
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售總值-法定扣除項目購買的商品金額。
2.間接稅方法
已抵扣稅款=已抵扣項目的已抵扣金額×已抵扣稅率
(1)購置稅抵扣法
抵扣稅款=本期購買抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳稅款金額。
(2)實際消費扣除稅法
抵扣稅額=本期實際消費抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳稅額。
二。壹般納稅人應繳納的增值稅
壹般納稅人應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額
1，銷項稅=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)
2.進項稅額
不可抵扣進項稅額=當月進項稅額合計×當月免稅項目和非免稅項目銷售額合計/當月銷售額和營業額合計。
小規模納稅人應繳納的增值稅
小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)
進口貨物應付增值稅。
進口貨物應納增值稅=組成計稅價值×稅率。
組成計稅價值=免稅價格+關稅+消費稅。
消費稅
1，從價稅率的計算
從價計征的應納消費稅=銷售額×稅率
(1)，應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
(3)成分計稅值=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)。
(4)、組成計稅價格=完稅價格+關稅+應納消費稅。
(5)應稅價值=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)。
2、從工程量定額計算
采用定量定額法計算的應納消費稅=銷售數量×單位金額。
企業所得稅
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-可抵扣項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=總收入-成本、費用和損失
1，工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加
本期產成品成本=自制半成品期初余額+本期產品成本核算-自制半成品期末余額。
本期產品成本核算=材料+工資+制造費用。
2.商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失
主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入。
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-營業費用-商品銷售稅金及附加。
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.餐飲企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=營業利潤+附帶業務收入-附帶業務成本
營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
營業成本=期初材料、半成品存貨余額+本期采購材料、商品金額-期末材料、半成品、產成品存貨余額。
個人所得稅
1，工資薪金收入
工資薪金應納個人所得稅=應納水收入×適用稅率-速算扣除
應納稅所得額=月收入-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
應納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體工商戶
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(1)將當月累計應納稅所得額折算為年度應納稅所得額。
年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月數。
(2)計算年度應納所得稅。
年應納所得稅=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(3)計算當月累計應納所得稅。
當月應納所得稅=年應納所得稅×當月累計經營月數/12。
(4)計算本月應納所得稅。
本月應交所得稅=本月累計應交所得稅-累計已交所得稅。
3.版稅收入
應納所得稅=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4.勞務報酬所得
(1)初級收入低於20000元時，
應納所得稅=應納稅所得額×20%
(2)初級收入2 ~ 5萬時。
應納所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%
=應納稅所得額× (20%+10%)
(3)壹次性收入超過5萬時。
應納所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%
=應納稅所得額× (20%+20%)
5.財產轉讓
財產轉讓應納所得稅=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理費用
6.利息和股息收入
應納所得稅=應納稅所得額×20%
7、境外個人所得稅扣除限額
境外個人所得稅稅前扣除限額=依照稅法計算的境內外所得應納稅總額×境外所得/境內外所得總額。
8.支付給預扣稅代理的手續費的計算
手續費金額=代扣個人所得稅×2%
土地增值稅
1，通用計算方法
應納稅總額= ∑各級土地增值額×適用稅率
壹定距離的土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額。
土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額。
2.簡單計稅方法
(1)土地增值額不超過項目扣除額的50%。
應納稅額=土地增值額×30%
(2)土地增值額超過扣除工程款的50%，但不超過100%。
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05
(3)土地增值超過100%且不超過扣除項目金額的200%。
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
(4)土地增值額超過項目金額的200%。
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35。
城市維護建設稅
城市維護建設應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率。
應納稅額=實際經營收入×當地適用稅率-已納稅額
退稅額=已納稅額-應納稅額核銷額
資源稅
應納稅額=稅額×單位稅額
車船使用稅
1.乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=車輛保有量×適用年稅額。
2.卡車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=卡車凈噸位×適用年稅額。
3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額。
載人部分年應納稅額=載人車輛適用年稅額×50%。
貨物年應納稅額=貨物凈噸位×適用年稅額。
4.機動船應納稅額計算公式:
機動船年應納稅額=機動船凈噸位×適用年稅額。
5.非機動船應納稅額=非機動船載重噸位×適用年稅額。
6.對新購車輛按購置期剩余月份比例征收車船稅，其計算公式為:
新購車船應納稅額=各種車船噸位(或車輛數)×從購置開始至征期結束的剩余月數/征期月數。
彌補本期漏繳稅款=漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定上繳國庫的次數。
本期少繳的稅款=[應納車船稅稅額(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫次數]-已繳納的稅款。
退還錯誤繳納的稅款=錯誤繳納的稅款。
因計算錯誤多繳稅款的退款=已收稅款-重新核實後的應付稅款。
每年應繳納的房產稅=房地產評估值×稅率。
月應交房產稅=年應交房產稅/12
季節性應交房產稅=全年應交房產稅/4
土地使用稅
年應納土地使用稅=總用地平方米數×每平方米年稅額。
月或季應納土地使用稅=年應納土地使用稅/12(或)4
印花稅
1，買賣合同應付印花稅的計算
應納稅額=購銷額×3/1000
2.建設工程勘察設計合同應付印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3.加工合同應付印花稅的計算
應納稅額=加工承包收入×5/10000
4.建築安裝工程合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額×3/10000
5.物業租賃合同應付印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6.倉儲合同應付印花稅的計算
應納稅額=倉儲費×1/1000
7.貸款合同應付印花稅的計算
應納稅額=貸款額× 0.5/10000
8.財產保險合同應付印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9.產權轉讓文件應付印花稅的計算
應納稅額=書證載明的金額×6/10000。
10，技術合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額×3/10000
11，貨物運輸合同應繳納印花稅的計算
應納稅額=運輸成本×5/10000
12，業務賬簿應付印花稅的計算
(1)資金賬簿應付印花稅的計算公式為:
應納稅額= [(年初固定資產原值-上年已繳納印花稅的固定資產原值)+(年初自有流動資金原值-上年已繳納印花稅的自有流動資金總額)] × 5/1000。
(2)其他賬簿應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=證件數量×5
關稅
1.進口稅應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格= FOB價格+運輸費、保險費等。
=國內批發價/1+進口稅率+費用和利潤率(20%)
2.出口稅應納稅額的計算。公式是:
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)