公司是壹般納稅人，上市公司五級企業，也屬於上市體系。作為轉租企業，主要從事租賃。在賬務處理上，可以根據開票金額確認月收入。發票租金每半年出壹次，使用前預付。在納稅申報中，也是按照六個月的開票金額進行申報。嚴格來說是提前確認收入，繳納增值稅。
這個操作問題不大，但是到了大年三十就要註意調整了，因為會計核算要以權責發生制為基礎，平時還好，但是到了大年三十，就會有提前確認收入的風險。畢竟是上市公司，需要特別關註。稅務上沒有風險，開發票的時候會交稅。
轉租有哪些稅務風險？
適用簡易征收增值稅的企業應及時備案，以備案時的原合同為準。
對於惡意利用轉租逃避房產稅的行為，稅務機關仍然可以補稅。
對差額征收房產稅的地區，應向當地主管地方稅務機關查詢並落實，避免多繳稅款或少繳稅款帶來不必要的損失或風險。
不允許印花稅與價格稅分開征收的地區，要與當地主管地稅機關溝通，確認後實施操作，避免多繳稅款或少繳稅款帶來不必要的損失或風險。
企業稅收風險的特征:
企業的稅務風險主要是由利益引起的。在這種情況下，企業稅務風險的特征依然明顯。
主觀故意。企業為了達到偷稅漏稅的目的，不僅會規避風險，還會主動將自己置於風險之中。企業的財務人員對此很無奈。
投資者為了追求利益，必然在風險的邊緣徘徊，這使得企業的稅收風險充滿了必然性。為了實現利益最大化的目標，企業的稅收風險壹文不值。