①財產稅
按租金收入的12%支付。其中,對出租房屋用於個人居住的,經房管部門備案並執行房管部門規定的租金標準的,可暫緩征收房產稅;
②城鎮土地使用稅
出租房屋位於城鎮土地使用稅征收範圍內的,按照房屋土地(含出租庭院)面積和土地登記及適用的土地等級稅計算繳納城鎮土地使用稅。其中,符合免征房產稅條件的個人,也免征城鎮土地使用稅;
③營業稅
應按租金收入的5%繳納,月租金收入800元以下免征營業稅;
④城市建設維護稅
個人在繳納營業稅的同時,應在已繳納營業稅的基礎上,按照使用稅稅率繳納城建稅。納稅人所在地在東城、西城、崇文、宣武,朝陽、海澱、豐臺、石景山、門頭溝、燕山街道辦事處管理範圍內的,稅率為7%;納稅人所在地在郊縣、鎮的,稅率為5%;其余稅率為1%;
⑤附加教育費
繳納營業稅的同時,按營業稅的3%繳納教育費附加;
6.印花稅
簽訂合同的同時,貼花為雙方訂立的書面租賃合同約定的租賃金額的千分之壹。稅額不足壹元的,按壹元貼花;
⑦個人所得稅
月租金收入不足4000元的,按照月租金收入減除800元費用後的應納稅額計算繳納個人所得稅;月租金收入4000元以上的,按照應納收入扣除月租金的20%計算繳納個人所得稅。稅率為20%。
相關知識延伸閱讀:租房前要明確哪些問題?
(1)所有者的身份。如果簽訂合同的人不是產權人,可能存在代理關系,也可能存在轉租關系。有代理關系的,需提供業主本人委托的委托書原件;如有轉租關系,需提供業主同意轉租的書面證明原件。
(2)明確租金和?押金?付款方式。?押金?主要用於沖抵承租人應承擔而未支付的費用。押金多少要根據租期長短,裝修程度,家具家電的數量和價值等來定。押金金額越高,出租人的安全性能越強。
(三)家具、家電等設施明確約定。並且對這些附屬設施設備的維護義務也要明確約定。
(四)水、電、電話、物業管理費等費用的負擔是否明確。
(5)出租人出售房屋,承租人有擔保。根據相關法律規定,出租人出租房屋時,承租人可以獲得兩方面的保障:壹是同等條件下承租人有優先購買權;第二,承租人不想買也沒關系。房屋買賣不影響租賃合同的效力,即即使出租人出售房屋,買受人也應繼續履行租賃合同。
(六)違約責任應明確。比如出租人未交付房屋,或者租賃期屆滿承租人未返還租金的,可以按高於租金標準的日率收取違約金;出租人擅自收回房屋,或者承租人擅自退租的,可以約定壹次性承擔較高的違約金,也可以約定支付未使用租賃期限的租金作為違約金。
個人住房租賃稅計算示例
以月租2000元計算。
印花稅假設合同期限為1年,應付印花稅為:2000?12?0.1%=24元,即每月印花稅2元。
1,個人住房租金收入,每月應納稅額(以市區為例):
房產稅:2000?4%=80元
營業稅:2000?3%=60元
城市維護建設稅:60?7%=4.2
元教育附加費:60?3%=1.8元
地方教育附加費:60?1%=0.6元
個人所得稅:(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)?10%=105.14元
以上六項合計:251.74元。如果加上2元的印花稅,每月的稅及附加費為253.74元。
2、經營性房屋出租,每月應納稅額(以市區為例):
房產稅:2000?12%=240元
營業稅:2000?5%=100元
城市維護建設稅:100?7%=7元
教育附加費:100?3%=3元
地方教育附加費:100?1%=1元
個人所得稅:(2000-800-240-100-2-7-3-1)?20%=169.4元
以上六項合計:520.4元。印花稅2元,每月應納稅額522.4元。
(註:個人所得稅按規定可以從房屋維修費用中扣除,但每個月最多只能扣除800元,且需經稅務機關核實有合法證據後才能扣除,此處不計算可扣除費用)。
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6.房屋租賃要交哪些稅?
7.房屋租賃費有稅率。