個體出租商鋪稅費的具體計算
舉個例子，假設小李出租自己的店鋪，月租金收入10000元，壹次性年租金* * * 120000元。修理費1200元，他要交的稅計算如下:
1，增值稅
根據財政年度36號文件，個人出租非住房，稅率為5%。納稅人提供預收貨款的租賃服務的，納稅義務發生在收到預收貨款的當天。
小李出租自己的店鋪，收到租金12萬元時，應繳納增值稅=租金收入/(1+5%)* 5% = 12萬/(1+5%)* 5% = 5714.29。但對其他個人而言，提前出租不動產的租金收入，可以在相應的租賃期內分享並計算繳納增值稅。所以每個月都可以單獨申報繳納增值稅。同時，根據總局4號公告，月銷售額在65438+萬元以下的小規模納稅人，可以免征增值稅。假設小李當月沒有其他增值稅應稅收入，由於租金收入不足65438+萬元，可以免征增值稅。
增值稅方面，除稅率不同外，非住房和住房的規定與月銷售額65438萬元以下免征壹致。
我們假設小李每個月需要繳納增值稅來計算下面的附加稅和個人所得稅為例。
2.附加稅
附加稅的征收原則與個人出租房屋相同。
小李租的店面在市中心，應補稅=實際增值稅*(7%+3%+2%)= 5714.29 * 12% = 685.7438+0元。
據財水野說。13，小規模納稅人自1之日起可減半征收，小李需要繳納的實際附加稅為342.85元。
3.財產稅
個人出租非住宅房屋的，每年房產稅為65438+不含增值稅的租金收入的02%。據財水野說。13，可以從65438+10月1開始減半征收。
小李出租店鋪應繳納的房產稅=(租金120000-增值稅5714.29)* 12% = 13714.29元，由於可以減半征收，實際應繳納的房產稅為6857.14元。
4.城市土地使用稅
月城鎮土地使用稅=每平方米土地年稅額/12*面積。
據財水野說。13，可以從65438+10月1開始減半征收。
假設小李的店鋪所在位置每年每平方米土地使用稅為4元，***200平方米
那麽小需要繳納的土地使用稅為4/12*200=66.67元。
5.印花稅
個人出租商鋪按房產租賃合同征收印花稅，稅率為千分之壹。自6月65438+10月1起，可減半征收。出租商鋪需要繳納印花稅120000 * 0.001 = 120元，實際需要繳納印花稅60元。
6.個人所得稅
原理和個人出租住房壹樣，只是稅率不同。個人出租非住房，按照財產租賃所得按20%征稅。(正常稅率是20%，10%是稅務局對個人出租住房的優惠。)
(1)租金收入不足4000元，扣800元。出租非住房應納個人所得稅=(增值稅不含稅收入相關稅費-修理費-800元)*20%。
(2)收入高於4000元的，扣除20%的費用，出租非住宅房屋應繳納個人所得稅=(增值稅不含稅收入相關稅費-修繕費用)*(1-20%)*20%。
本例中小李所租商鋪每月相關稅費為附加稅342.85/12+房產稅6857.14/12+城鎮土地使用稅66.67+印花稅60/12=671.67元。
第壹個月租賃收入應繳納的個人所得稅=(租金10000-增值稅5714.29/12-相關稅費671.67-修理費800) * (1-20%) * 20% = 65438。
未完成的修理費可以下個月再扣，也就是400塊錢的修理費下個月再扣。