壹、L類資產
1 1001庫存現金
2 1002銀行存款按開戶銀行、其他金融機構、存款種類分為“存款日記賬”。
3 1012其他貨幣資金設置國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款等明細科目。
4 1101交易性金融資產應當按照交易性金融資產的類別和品種進行明細核算。
5 1121應收票據應按照簽發和承兌商業匯票的單位進行明細核算，並設置“應收票據備查簿”，對每張商業匯票的種類、編號、簽發日期、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日等進行逐壹登記。
6 1122應收賬款應按發包單位(或建設單位、業主)和債務人明細核算。
7 1123預付款項按分包商、供應商明細核算。
8 1131應收股利應按被投資公司進行明細核算。
9 1132應收利息應按借款人或被投資單位進行明細核算。
10 1221其他應收款應按單位(或個人)進行明細核算。
11 1225內部交易按照內部核算單位(分公司、項目管理部等)進行明細核算。).
12 1226備用金應按內部單位(或個人)進行明細核算。
13 1231壞賬準備按應收賬款類別進行明細核算。
14 1321代理業務資產按照風險、委托單位、資產管理類別(如定向、集合、專項資產管理業務)和貸款對象分別進行明細核算，如“成本”、“已實現未結算損益”等。
15 1401材料采購按工程和材料的存放地點(倉庫)、類別、品種、規格進行明細核算。
16 1402在途材料按照項目和供應商進行明細核算。
17 1403原材料應按項目、材料存放地點(倉庫)、材料的類別、品種、規格等進行明細核算。
18 1404材料成本差異按照材料類別進行明細核算。
19 1405庫存商品應按采購單位和商品類別、品種進行明細核算。
20 1408委托加工材料應根據加工合同、委托加工單位和來料加工品種進行明細核算。
21 1411周轉材料應按周轉材料的種類(如低值易耗品、包裝材料、鋼模板、木模板、腳手架等)進行明細核算。)，同時分別“存貨”和“攤銷”。
22 1471存貨跌價準備按存貨項目和類別進行明細核算。
23 1501持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種進行明細核算，包括“投資成本”、“超額貼現”和“應計利息”。
24 1502持有至到期投資減值準備按照持有至到期投資的種類和品種進行明細核算。
25 1503可供出售金融資產應當按照可供出售金融資產的類別或者品種進行明細核算。
26 1511長期股權投資應按被投資單位明細核算。長期股權投資采用權益法核算的，應當分別對“投資成本”、“損益調整”和“其他所有者權益變動”進行明細核算。
27 1512長期股權投資減值準備應按被投資單位明細核算。
28 1521投資性房地產應當按照投資性房地產的類別和項目進行明細核算。采用公允價值計量的，還應當分別對“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。
29 1522在投資性房地產累計折舊成本模式下，按照投資性房地產的類別和項目進行明細核算。
30 1523在投資性房地產的累計攤銷成本模式下，按照投資性房地產(土地)類別和項目進行明細核算。
31 1524投資性房地產減值準備按照投資性房地產類別和項目進行明細核算。
32 1531長期應收款應按承租人或購貨單位(接受勞務單位)進行明細核算。
33 1532未實現融資收益應按未實現融資收益項目進行明細核算。
34 1601固定資產應根據固定資產的類別或項目進行明細核算。
35 1602累計折舊應按固定資產類別或項目進行明細核算。
36 1603固定資產減值準備應按固定資產類別或項目進行明細核算。
37 1604企業自有工程的實際成本應在在建工程中核算，並按“在建工程”、“安裝工程”、“安裝中的設備”、“待攤支出”和單項工程進行明細核算。
38 1605工程材料應按設備、材料類別、產品名稱進行明細核算。
39 1606固定資產清理應根據清理的固定資產項目進行明細核算。
40 1607在建工程減值準備應當按照在建工程項目進行明細核算。
41 1608工程材料減值準備按照設備、材料類別、產品名稱進行明細核算。
42 1616臨時設施應按項目和分部進行明細核算。
43 1617臨時設施攤銷應按項目和分部進行明細核算。
44 1618臨時設施清掃按項目和分公司進行明細核算。
45 1619臨時設施減值準備應按項目和分部進行明細核算。
46 1701無形資產應按無形資產項目進行明細核算。
47 1702累計攤銷按無形資產明細核算。
48 1703無形資產減值準備應按無形資產項目進行明細核算。
49 1711商譽應按商譽的項目進行明細核算。
50 1712商譽減值準備應按商譽的項目進行明細核算。
51 1801長期待攤費用應按費用項目(如自有固定資產更新改造費、租入固定資產更新改造費、固定資產大修理費、其他)進行明細核算。
52 1811遞延所得稅資產按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，未來年度可由稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅資產也在本科目核算。
53 1901待處理財產的損失和溢余，應按存貨損益的資產類別和項目進行明細核算。
二。債務
54 2001短期貸款應按貸款種類和貸款人進行明細核算。
55 2101交易性金融負債按照交易性金融負債的類別進行明細核算，即“本金”和“公允價值變動”。
56 2201應付票據應按債權人明細核算，同時設置“應付票據備查簿”，詳細登記每張商業匯票的種類、編號、簽發日期、到期日、票面余額、交易合同號、收款人或公司名稱、付款日期、金額等。應付票據到期結算時，應在備查簿中逐筆核銷。
57 2202應付賬款應根據項目按不同的債權人(如供應商、分包商等)進行明細核算。
58 2203預收賬款應按項目和承包單位(或施工單位和業主)進行明細核算。
59 22165438+
60 2221應交稅費按照應交稅費進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代繳的個人所得稅也用本科目核算。企業繳納的不需要預期繳納的稅款，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。
61 2231應付利息應按存款人或債權人明細核算。
應付股利按投資者進行明細核算。
63 2241其他應付款應根據項目與其他單位(或個人)進行明細核算。
64 2314代理業務負債按照風險、委托單位、資產管理類別(如定向、集合、專項資產管理業務)進行明細核算。
65 2801預計負債按照預計負債進行明細核算，如提供對外擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、固定資產和礦業權權益廢棄義務等。
66 2401遞延收益按照政府補助的種類進行明細核算。
67 2501長期貸款按貸款單位和貸款種類進行明細核算，包括“本金”、“超額貼現”、“交易費用”。
68 2502應付債券應根據“面值”、“超額貼現”、“應計利息”、“交易成本”進行明細核算。企業發行的可轉換公司債券，應在本科目“可轉換公司債券”明細科目核算。
69 2701長期應付款應按照長期應付款和債權人的種類進行明細核算。
70 2702未確認融資費用應根據未確認融資費用進行明細核算。
71 2711專項應付款應根據資金投資項目類型進行明細核算。
72 2901遞延所得稅負債應按應納稅暫時性差異進行明細核算。
第三，* * *相似
73 3101衍生工具按照衍生金融工具的類別進行明細核算，即“成本”和“公允價值變動”。
74 3201套期工具按套期工具類別明細核算。
75 3202被套期項目應當按照被套期項目類別進行明細核算。
四、所有者權益類
76 4001實收資本應按投資者明細核算。
77 4002資本公積分別作為“資本溢價”或“股本溢價”和“其他資本公積”進行明細核算。
78 4101盈余公積分別作為“法定盈余公積”和“任意盈余公積”進行明細核算。企業(外商投資)還應分別“儲備基金”和“企業發展基金”進行明細核算。
79 4103本年利潤
80 4104利潤分配明細核算，包括法定盈余公積、任意盈余公積、現金股利或應付利潤、股利轉增股本、盈余公積彌補虧損和未分配利潤。企業(外商投資)還應分別“提取儲備基金”、“提取企業發展基金”和“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。企業(中外合作經營企業)在合作期間返還投資者的投資，應在本科目核算。
81 4201庫存股票
動詞 （verb的縮寫）成本類別
82 5101建造間接費用按項目進行明細核算，包括職工工資、折舊費和修理費、差旅費和運輸費、辦公費、水電費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費和其他費用。
83 5201人工費應根據提供的勞務類型進行明細核算。
84 5301研發支出按照R&D項目進行明細核算，即“費用化支出”和“資本化支出”。
85 5401工程施工可根據施工合同進行明細核算，包括“合同成本”、“間接成本”、“合同毛利”。在合同成本科目下設置人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等成本項目進行核算。
86 5402工程結算可根據施工合同進行明細核算。
87 5403機械作業可按成本核算對象和成本項目分類。成本項目壹般分為:人工成本、燃料和動力成本、折舊和修理成本、其他直接成本和間接成本。
88 5404輔助生產可按成本核算對象和成本項目分類。成本項目壹般分為:人工成本、燃料和動力成本、折舊和修理成本、其他直接成本和間接成本。
不及物動詞損益類別
89 6001主營業務收入應按主營業務類型(項目結算收入)進行明細核算。
90 6051其他業務收入應按照其他業務收入類型進行明細核算，如出租固定資產、無形資產、包裝材料、商品、銷售材料等收入。
91 6101公允價值變動損益按照交易性金融資產、交易性金融負債、投資性房地產進行明細核算。
92 6111投資收益應按投資項目進行明細核算。
93 6301營業外收入應按照非流動資產處置收益、非貨幣性資產交換收益、債務重組收益、罰沒收益、政府補助收益、不能支付但按規定程序批準後轉為營業外收入的應付款等進行明細核算。
94 6401主營業務成本對主營業務類型進行明細核算。
95 6402其他業務成本按其他業務成本類別進行明細核算，如銷售材料成本、租入固定資產累計折舊、租入無形資產累計攤銷、租入包裝材料成本或攤銷、采用成本模式計量的投資性房地產累計折舊或攤銷等。
96 6403營業稅及附加營業稅、城建稅、教育費附加等。
97 6601銷售費用明細核算，如保險費、包裝費、展覽費及廣告費、商品維護費、產品質量保證預期損失、運輸費、裝卸費等。以及為銷售本企業產品而專門設立的銷售機構(包括銷售網點和售後服務網點)的人員工資、業務費、折舊費等經營費用。
98 6602管理費用根據費用項目進行明細核算。如企業的董事會和行政部門在企業經營管理中發生的或應由企業統壹負擔的費用(包括職工工資、修理費、材料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費等。)、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等。)、中介費、咨詢費(含咨詢費)、律師費、業務招待費、房產稅和車船使用稅。
99 6603財務費用按費用項目明細核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額及相關手續費、企業發生或收到的現金折扣等。
100 6701資產減值損失按照13資產減值損失項目進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程-減值準備、工程材料-減值準備、生產性生物資產-減值準備、無形資產。
101 6711營業外支出按非營業支出項目進行明細核算，如處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
102 6801所得稅費用應根據“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。
103 6901之前的年度損益調整