1.收到服務費後,開具發票:
借方:銀行存款,
貸款:主營業務收入,
2、提供勞務派遣人員的工資和社保、住房公積金由企業承擔:
借:主營業務成本,
貸款:應付款-應付工資-應付社保-住房公積金
3.支付派遣人員的工資:
借:應付職工薪酬-工資,
貸款:庫存現金、其他應付款、個人應繳納的社保和公積金、稅費、
4.繳納社保和公積金:
借:應付職工-社保應付職工-住房公積金其他應付款-個人承擔的社保和公積金,
貸款:銀行存款,
5.營業稅及附加稅的計提:
借:營業稅金及附加,
貸:應交稅費-應交營業稅-應交城建稅-教育費附加。