問題2:營改增包括哪些行業？北京壹、交通運輸業
交通運輸業是指用運輸工具將貨物或旅客運送到目的地，使其空間位置發生轉移的經營活動。包括陸運服務、水運服務、空運服務和管道運輸服務。
(1)陸路運輸服務。
陸路運輸服務是指通過陸路(地上或地下)運送貨物或旅客的運輸經營活動，包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸和其他陸路運輸，暫不包括鐵路運輸。
(2)水路運輸服務。
水路運輸服務是指通過天然和人工水道或者江河、湖泊、河流等海洋水道運輸貨物或者旅客的運輸經營活動。
海運租船和定期租船業務屬於水路運輸服務。
租船業務是指遠洋運輸企業為承租人完成特定航次的運輸任務並收取租賃費的業務。
定期租船業務是指遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶租賃給他人壹定期限，在租賃期間由承租人支配的業務。無論是否經營，都按日向承租人收取租賃費，產生的固定費用由船東承擔。
(3)空運服務。
航空運輸服務是指通過空中航線運輸貨物或者旅客的運輸經營活動。
航空運輸的濕租賃業務屬於航空運輸服務。
濕租賃業務是指航空運輸企業在壹定期限內將配備機組人員的飛機租賃給他人，並在租賃期間由承租人支配的業務。不管是否經營，都是按照壹定標準向承租人收取租賃費，產生的固定費用由承租人承擔。
(4)管道運輸服務。
管道運輸服務是指通過管道設施輸送氣體、液體和固體物質的運輸經營活動。
二是壹些現代服務業
現代服務業的壹部分是指圍繞制造業、文化產業、現代物流業等提供技術和知識的商務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、後勤保障服務、有形動產租賃服務、司法鑒定咨詢服務等。
(1) R&D和技術服務。
R&D和技術服務，包括R&D服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務以及工程勘察和勘探服務。
1.R&D服務是指對新技術、新產品、新工藝或新材料及其系統進行研究和試驗開發的經營活動。
2.技術轉讓服務是指轉讓專利或非專利技術的所有權或使用權的經營活動。
3.技術咨詢服務是指為特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專項技術調查、分析評估報告、專業知識咨詢等業務活動。
4.合同能源管理服務是指節能服務公司與用能單位以合同形式約定節能目標，節能服務公司提供必要的服務，用能單位支付節能服務公司的投資及其具有節能效果的合理報酬的經營活動。
5.工程勘察和勘探服務是指在采礦和工程施工前，對地形、地質構造和地下資源進行實地調查的業務活動。
(2)信息技術服務。
信息技術服務業，是指運用計算機、通信網絡等技術，對信息進行生產、采集、加工、處理、存儲、傳輸、檢索和利用，並提供信息服務的經營活動。包括軟件服務、電路設計和測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。
1.軟件服務是指提供軟件開發服務、軟件咨詢服務、軟件維護服務和軟件測試服務的經營行為。
2.電路設計和測試服務，是指提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務的經營行為。
3.信息系統服務是指提供信息系統集成、網絡管理、桌面管理和維護、信息系統應用、基礎信息技術管理平臺集成、信息技術基礎設施管理、數據中心、托管中心和安全服務的經營行為。
4.業務流程管理服務是指依托計算機信息技術提供人力資源管理、財政經濟管理、金融支付服務、內部數據分析、呼叫中心、電子商務平臺等服務的業務活動。
(3)文化創意服務。
文化創意服務，包括設計服務、商標版權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。
1.設計服務是指通過視覺和文字形式傳達計劃、方案和創意的業務活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計...> & gt
問題3:2016經國務院批準，2016年5月1日起在全國範圍內開展營業稅改征增值稅(以下簡稱“增值稅改革”)試點。將建築業、房地產業、金融業和生活服務業營業稅納稅人全部納入試點，營業稅改征增值稅。除四大行業外，其他行業暫不實施營改增。
問題4:營改增所有行業適用稅率是多少？在現行增值稅稅率17%和13%的基礎上，增加11%和6%兩個低稅率，交通運輸業適用稅率11%。
問題5:2065 438+06營改增哪些行業會受益？建築業:稅率從3%提高到11%，所以會有壹定的稅負影響。“營改增”對建築行業具體公司的影響取決於毛利率、進項稅抵扣比例和期間費用率。預計房屋建築、鋼結構、公路橋梁和專業工程部門的總稅負將下降，而建築設計、水利水電、鐵路建設、園林、化工和裝修部門的總稅負將上升。房地產行業:稅率從5%提高到11%。對於房地產行業，梁指出，稅率從5%提高到11%，所以影響不小，但是國家對於建築行業和房地產行業已經出臺了非常充分的過渡政策。打破“營改增”對房地產公司的影響，關鍵是看土地成本能否抵扣。房地產行業的成本主要由土地、建安和財務成本構成。地方* * *不能開具增值稅發票，利息成本只能在金融服務業“營改增”後獲得。如果不能扣除土地和利息成本，相當於營業稅從目前的5.5%上漲到6.75%，房地產開發商面臨稅負增加的風險，毛利越高，項目的稅負越大。金融業:受益“營改增”挑戰不小。對於金融業來說，“營改增”有利於降低稅負，但難點在於金融業的產品和服務種類繁多。對不同產品的特性進行分類是非常繁重的。而且，“金融行業對系統的依賴性非常強，如何在這麽短的時間內調整系統，梳理出龐大復雜的服務和產品，是壹個巨大的挑戰。”“營改增”促進金融業利潤釋放，優化支出結構。綜合考慮政策、估值、業務結構變化。總體來說對a股是利好！何金生:營改增細則已經落實。對於a股來說，整體影響有限。具體影響要細分到行業股。向:上述政策意味著，過渡期二手房交易改革全面轉向現行二手房交易營業稅政策。目前來看，這壹政策的平移不會帶來稅負的增加。從上海來看，該市計劃從三個方面調整房地產政策。壹是房貸利率折扣統壹上調至最低9折；第二，執行“認房不認貸”政策；第三，在二套房政策上，嚴格區分普通和非普通住房。普通二套房最低首付50%，非普通二套房首付70%。當然，這對房地產市場的降溫有抑制作用，會繼續沖擊房地產市場的相關股票。但市場已經有所預期，而且只是區域性的，對整個市場的影響不會太大。大盤方面，從昨日收盤來看，上證指數在15分鐘出現連續陰線，並伴有放量，尤其是跌幅居前的股票，說明恐慌氣氛在升溫。短線將回落至日線10，其他均線仍在向上發散，有望構築支撐，因此回檔空間不大。楊梅:經國務院批準，2016年5月1日起，在全國範圍內開展營業稅改征增值稅試點，將建築業、房地產業、金融業和生活服務業營業稅納稅人全部納入試點範圍，營業稅改征增值稅。政策的出臺是為了保證所有行業的稅負“只減不增”，從長遠來看對老百姓也是非常有利的。政策的實施是針對整個行業，而不是每個企業。“營改增”促進金融業利潤釋放，優化支出結構。考慮到政策、估值、業務結構的變化，建議關註金融板、服務板塊，關註券商股。李超:2006年5月1日起，在全國範圍內開展營業稅改征增值稅試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業等所有營業稅納稅人納入試點範圍，由營業稅改征增值稅。不過周四大盤低開低走。創業板盤中兩次創出新高後，尾盤跳水。回調整理屬於洗盤性質，不會改變短期上漲趨勢。短期可以考慮營改增相關的概念股，比如低吸的金融板塊。楊淩:營改增細則已落地，5月1全面實施試點，對建築業、房地產業、金融和生活服務業影響較大，特別是短期內對建築業和房地產業影響較大。但對於企業來說，由於建築安裝成本和財務成本的不同，影響可能會有所不同。對於a股市場來說，由於前期的推進...> & gt
問題6:營改增適用哪些行業？營改增分三步走:第壹步在部分行業和地區試點，第二步在全國部分行業試點，第三步在全國所有行業營改增試點期間主要涉及交通運輸業和部分現代服務業:交通運輸業需要關註陸路運輸服務公路運輸1，陸路運輸服務不包括鐵路運輸。但是，它包括軌道交通和運輸。2.旅遊景區經營快遞業務、索道業務暫不納入增值稅改征範圍。纜車運輸和索道運輸是其他陸路運輸和水路運輸服務。1，遠洋運輸和定期租船服務屬於水路運輸服務。2.水路運輸服務不包括“港口碼頭服務”和“救助打撈服務”。3.提供船舶代理服務的單位和個人，應當就船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人向運輸服務對象或者運輸服務對象的代理人收取的運輸服務收入，按照水路運輸服務繳納增值稅。空運服務1。航空運輸的濕租賃業務屬於航空運輸服務。2.空運服務不包括“空中地面服務”和“通用航空服務”。現代服務業的範圍解釋R&D和技術服務R&D服務是研究、試驗和開發新技術、新產品、新工藝或新材料及其系統的經營活動。技術轉讓服務是轉讓專利或非專利技術的所有權或使用權的經營活動。技術咨詢服務為特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專項技術調查、分析評估報告、專業知識咨詢等業務活動。技術培訓服務(包括各種專業技術的培訓、推廣、教學)按“技術咨詢”征收增值稅。合同能源管理服務節能服務公司與用能單位以合同形式約定節能目標。節能服務公司提供必要的服務，用能單位以節能效果支付節能服務公司的經營活動及其合理報酬。工程勘查服務是在采礦和工程建設前，對地形、地質構造和地下資源進行實地調查的業務活動。壹些現代服務業範圍解釋具體解釋了信息技術服務、軟件服務提供軟件開發服務、軟件咨詢服務、軟件維護服務和軟件測試服務的經營行為。電路設計和測試服務提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務。信息系統服務提供信息系統集成、網絡管理、桌面管理和維護、信息系統應用、基礎信息技術管理平臺集成、信息技術基礎設施管理、數據中心、托管中心和安全服務等業務活動。業務流程服務依托計算機信息技術，提供人力資源管理、財經管理、金融支付服務、內部數據分析、呼叫中心、電子商務平臺等服務。《現代服務業範圍解釋》部分具體解釋了文化創意服務設計服務通過視覺和文字形式傳達計劃、方案和理念的經營活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、動畫設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、創意策劃等等。註意區分“設計服務”與電路設計、廣告設計，屬於不同的稅目。電路設計屬於“電路設計與測試服務”；廣告設計屬於“廣告服務”。與美發美容服務壹起提供的發型設計不屬於“設計服務”的範圍，不征收增值稅。商標著作權轉讓服務是指轉讓商標、商譽和著作權的經營活動。註意，“商標版權轉讓服務”的應稅項目除“商標”、“版權”轉讓外，還包括“商譽”轉讓服務和“特許經營”轉讓服務。“商標著作權轉讓服務”中的“著作權”按照《中華人民共和國著作權法》的解釋執行。知識產權服務是處理知識產權事務的商業活動。包括專利、商標、版權、軟件和集成電路布圖設計的代理、註冊、鑒定、評估、認證、咨詢和檢索服務。廣告服務利用圖書、報刊、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、海報、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等形式，為客戶的商品、經營服務、文化體育節目或公告、聲明等委托事項進行宣傳並提供相關服務。包括廣告的策劃、設計、制作、發布、播放、宣傳和展示.....>;& gt
問題7:業務有所增長的行業有哪些？稅率是多少?這個要區分:壹般納稅人或小規模納稅人改革後的稅率，壹般納稅人的增值稅稅率:
增值稅改革後，在現行增值稅標準稅率17%和增值稅低稅率13%的基礎上，增加11%和6%兩個低稅率。
特定應稅服務範圍
1.交通運輸業:變更為11%(包括陸運服務、水運服務、空運服務-濕租賃服務、管道運輸服務)。
2.部分現代服務業:改為6%(包括R&D及技術服務業、信息技術服務業、文化創意服務業、物流輔助服務業、有形動產租賃服務業和驗證咨詢服務業)。
3.小規模納稅人提供應稅服務，增值稅征收率為3%。
問題8:各行業的稅收變化有哪些？(1)金融服務
1.貸款服務可以開專用發票嗎？
答:根據《試點辦法》第二十七條規定，納稅人購買貸款服務的利息所含增值稅不能從銷項稅額中抵扣，也無需開具增值稅專用發票。
2.營改增後存款利息可以開增值稅普通發票嗎？
答:營改增後，存款利息屬於不征收增值稅的項目，不能開具增值稅發票。
3.保險公司在征收車船稅時如何開具增值稅發票？
答:根據《關於增值稅轉型改革後保險公司代收代繳車船稅發票信息有關事項的通知》(閩地稅[2065 438+06]62號)，保險公司代收代繳的車船稅信息需要在開具增值稅發票時在備註欄註明。具體信息包括:保單號、納稅期限(詳細到月)、車船稅征收、滯納金、合計等。
4.證券公司營業部向客戶收取交易傭金、證券監管費、手續費和交易所過戶費。交易所的結算公司給證券公司總部還是營業部開發票？
答:發票按照提供應稅服務的流程開具。交易所結算公司向證券公司總部開具發票，證券公司總部向營業部開具發票，營業部向客戶開具發票。
(2)現代服務業
5.試點納稅人提供會議服務如何開具增值稅發票？
答:如果試點納稅人提供會議服務，包括住宿、餐飲、娛樂、旅遊等服務，屬於兼職經營。開具增值稅發票時，上述服務不應統壹開具為“會議費”，而應按照《貨物和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的貨物和服務的編碼填寫在同壹張發票上，並在備註欄中註明會議名稱和參加人數。
(3)生活服務
6.農產品收購企業如何收取和開具收購發票？
答:納稅人從個體農業生產者處購買自用農產品需要開具購買發票的，應當按照第五條的規定向主管稅務機關提出申請。主管稅務機關應當按照規定增加對納稅人稅控設備開具購買發票的授權，納稅人可以通過稅控開票系統開具使用增值稅普通發票的購買發票。
7.提供餐飲服務購買農產品如何抵扣進項稅？
答:餐飲企業增值稅壹般納稅人購進農產品，按以下規定抵扣進項稅額:
(1)向增值稅壹般納稅人購買農產品，應向對方索要增值稅專用發票或增值稅壹般發票。按照增值稅專用發票上註明的稅額，或者按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
(2)從小規模納稅人購進農產品的，可以取得對方開具的增值稅普通發票，按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
(3)餐飲企業向個體農業生產者采購自產農產品時，可以開具增值稅普通發票(發票左上角自動打印“采購”字樣)，按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
其中，從批發和零售環節購進初級農產品並取得增值稅普通發票上“稅額欄”內數據的，可以按照農產品進價和抵扣率13%抵扣進項稅額；“稅”欄數據為“免稅”或“*”的，不得計算進項稅額抵扣。
8.物業管理公司收取的水電費和維修基金雖然在當地納稅時間開具發票，但差額可以在繳納營業稅時扣除。營改增後如何開發票？
答:物業公司以自己的名義收取水電費並為客戶開具發票的，應按適用稅率申報繳納增值稅。
同時，以下情況代收代付的水電費不屬於物業公司價外費用:
(1)供水公司、電力公司給客戶開發票；
(2)物業管理公司將發票轉發給客戶；
(3)物業公司按照供水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。住宅專項維修資金是指業主管理委員會或物業業主、使用人委托物業公司管理的房屋部位和設施設備的維修資金，不屬於增值稅征收範圍，不能開具增值稅發票。
9.物業費和水電費可以開增值稅專用發票嗎？
答:除買方屬於其他個人不允許開具增值稅專用發票外，其他情況均可.....> & gt
問題9:2065 438+04年服務業營業稅稅率有哪些，不考慮是否改？“營業稅改征”政策主要針對交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業稅率為11%，現代服務業為6%，小型服務業為3%。
問題10:營業稅改征增值稅意味著什麽？
(1)現行增值稅是對在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和提供部分現代服務業的單位和個人，以其增值額為基礎征收的壹種稅。
(2)營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人的經營所得征收的壹種稅。
(3)增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，在征收對象、征稅範圍、計稅依據、稅目、稅率和征管方式等方面都有所不同。
(4)增值稅和營業稅是不能交叉的兩個獨立稅種，即繳納增值稅時不繳納營業稅，繳納時不繳納營業稅。
1.征收範圍不同:銷售不動產、提供勞務(不含加工、修理修配)、轉讓無形資產征收營業稅。銷售動產，提供加工、修理修配服務的，以及部分現代服務業繳納增值稅。
2.計稅依據不同:增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。因此，在計算增值稅時，應先將含稅收入轉換為無稅收入，即計算增值稅的收入應為無稅收入。營業稅直接乘以所得稅率。
(五)2065438+2006年6月，國務院總理召開座談會。作為深化財稅體制改革的重頭戲，營業稅改征增值稅的決定在前期試點中取得積極成效，2016年應全面推廣，進壹步大幅降低企業稅負；全面實施營改增後要合理適度調整增值稅分享比例，引導各地因地制宜發展優勢產業；2016全面實施營改增，部分稅目增加進項稅抵扣，將帶來大規模減稅。