必修課，專題1)會計與稅法的區別(9)
2)生產企業主要經濟業務的會計處理(5)
第三課)公關禮儀與人格魅力(1)
4)中國歷代書法家(3)
5)玉石鑒賞與購買(1)
6)天語(1)升值買入
註意:必須學完課程才能做課堂練習，可以直接在課內做課堂練習，以備將來參考。學習需要很長時間，希望大家盡快完成。
1.企業分期銷售商品，按照銷售合同約定的收款日期納稅，體現了納稅必要資金原則。
2會計核算應當采用權責發生制確認和計量收入和費用。(正確)
我國稅收法規的立法目的是(保證財政收入)。
稅法上不允許現值和可變現凈值，不考慮貨幣的時間價值。(正確)
5 .資產的賬面價值與計稅基礎不同的，將符合條件的應納稅暫時性差異確認為(遞延所得稅負債)。
稅法中實質重於形式的關鍵在於會計人員作出職業判斷的滑稽依據是否合理可靠。(錯誤)
下列項目不應列為資產負債表上的資產(生產成本)。
小企業會計準則適用於在中華人民共和國境內設立的不籌集外資的小型企業。(錯誤)
9 .以下會計科目不涉及《小企業會計準則(投資性房地產)》。
10從小企業會計準則的規定來看，符合小企業會計準則要求的小企業也可以執行企業會計準則。(正確)下列各項(11)，不可能產生暫時性差異(以債務擔保確認的預計負債)。
12永久性差異不會在未來產生應納稅額或可抵扣額，因此不存在跨期分配問題。(正確)
13企業會計準則規定的收入特征不包括(貨幣性收入)。
14稅法規定的收入確認條件，接受了會計準則認可的謹慎性原則。(錯誤)
15關於售後回購業務，下列說法不正確的(有確鑿證據表明售後回購交易符合確認銷售商品收入條件的，適用企業會計準則。
回購價格確認收入)。
16銷售退回和銷售折扣的主要區別在於銷售成本發生時是否需要調整。(正確)
17 2013企業A將房屋出租給企業B，租期3年，年租金1萬元。合同約定到期支付3年租金。下列說法不正確的是(稅
法律法規規定年租金為654.38+0萬元)。
會計準則18規定對不跨年度的勞務收入的確認采用成本回收法。(錯誤)
19根據稅法規定，下列各項不屬於其他業務收入(固定資產盤盈)。
根據稅法規定，非貨幣性資產的交易應分為銷售和購買兩項業務，並確認損益。(正確)
21企業接受其他企業無償贈與的非貨幣性資產，確認收入的時間為(實際收到捐贈資產時)。
企業接受的符合會計準則確認條件的捐贈和債務豁免，通常應確認為當期收益。(正確)
23 .下列各項中，不屬於未取得或未及時取得合法有效的扣稅憑證或未及時支付相關款項的扣除項目差異為(研發)
成本)
允許扣除不超過工資薪金總額2.5%的軟件生產企業和集成電路設計企業職工培訓費用。(錯誤)
應計入企業借出包裝材料成本的會計項目是(銷售費用)。
26 .企業持有各類資產期間，資產發生增值或減值的，不得調整資產計稅依據，但按照國務院財政、稅務主管部門的規定可以確認損益的除外。
(正確)
下列關於無形資產的表述中，不正確的是(稅法和企業會計準則關於無形資產攤銷方法的規定是壹致的)。
根據稅法規定，無形資產的可選攤銷方法包括直線法和類似的固定資產加速折舊法。(錯誤)
29下列關於交易性金融資產和持有至到期投資的表述正確的(與取得時的計稅基礎壹致)。
《小企業會計準則》規定，長期債券投資持有期間發生的應收利息，按照實際利率法確認為投資收益。(錯誤)
31融資租賃項下固定資產持有期間應進行納稅調整的是(會計折舊與財務費用之和與稅法中折舊的差額，考慮減值準備)。投資性房地產後續計量中，計入當期損益的進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。(正確)
在下列科目中，期末貸方余額反映投資者實際投入的資本(實收資本)。
實收資本不會減少。(錯誤)
企業為維持正常生產經營所需資金而臨時向銀行及其他金融機構借入的款項稱為(短期借款)。
資產的增加可能伴隨著負債的增加。(正確)
企業購入的存貨發生短缺，發現屬於正常的在途損失，這種損失應計入(存貨成本)。
企業擁有的存貨必須保存在企業中。(錯誤)
關於固定資產的使用壽命特征，下列說法正確的是(使用壽命超過壹個會計年度)。
固定資產是有形資產，所以凡是具有壹定實物形態的房屋、設備都可以確認為企業的固定資產。(錯誤)
41生產產品和提供勞務的職工薪酬應計入(存貨成本或勞務成本)。
企業在生產過程中發生的制造費用，可以直接計入產品生產成本。(錯誤)
43 .企業銷售商品支付的運雜費應計入應收賬款科目。
根據權責發生制會計基礎的要求，企業收到貨幣資金就必須意味著本月收入的增加。(錯誤)
下列內容影響企業的營業利潤(投資收益)。
利潤不僅指營業利潤，還包括營業外收支凈額。(正確)
下列內容中，能同時引起資產和負債變化的是(賒購的材料)。
48年末，只有當企業盈利時，才需要將本年利潤科目的累計余額轉入利潤分配-未分配利潤科目。(錯誤)49對於小批量單件生產類型，成本核算對象壹般是(每批或每件產品)。
在產品規格較多的地方，產品結構、原材料消耗、工藝流程基本相同的產品，可以適當組合作為成本核算對象。(正確)51按產品材料定額成本比例法分配材料費用時，其適用條件為(若幹產品* * *消耗若幹材料)。
計入產品成本的各種材料費用，只能按其用途計入基本生產成本和輔助生產成本科目。(錯誤)
對於沒有設置燃料和動力成本項目的企業，在分配產品生產的動力費用時，壹般應借記的會計科目是(制造費用)。壹般工資分類核算是根據工資結算匯總表進行的。(正確)
使用輔助生產成本分配的交互分配方式，分配到輔助生產車間外成本對象的總成本為(交互分配前的成本加上交互分配轉入)
成本，減去交互式分發的成本)。
輔助生產成本采用順序分配法分配時，根據輔助生產車間提供的勞動量確定分配順序。(錯誤)
制造企業基本生產車間發生的制造費用壹般計入最終分配(基本生產成本)。
某壹會計期間發生的制造費用越多，當期利潤越少。(錯誤)
59年末，如果不計算在產品成本而計算所有生產費用，比較適用的情況是(月末在產品數量比較少)。
60 .在產品成本計算中，不得以計劃成本或定額成本、標準成本代替實際成本。(正確)
61企業為開發新技術而發生的研究開發費用不計入當期損益的，按照研究開發費用的(50%)扣除。為適應我國市場經濟的發展，企業會計準則的修訂應充分考慮國內市場環境，沒有必要考慮國際市場環境。(錯誤)63下列資產的減值損失壹經確認就不能轉回(采用成本模式計量的投資性房地產)。
在美國會計準則中，會計要素分為五個要素:資產、負債、產權、收入和費用。(錯誤)
新會計準則概念框架的第三層次是(解釋公告)。
中國的會計準則和國際準則壹樣，屬於法律體系。(錯誤)
G20峰會和金融穩定委員會(FSB)在認真總結了金融危機的根源後認為，2008年美國金融危機的根源不包括(黃金
缺乏創新)。
會計信息作為壹種公共產品，對整個金融市場的穩定、千千成千上萬的投資者、債權人和公眾的決策和利潤分配以及國際資本的有效流動都有重大影響。
動物和國際貿易的健康發展起著重要的作用，所以我們應該關註會計信息的質量。(錯誤)
制定小企業會計準則的背景不包括(促進小企業利潤目標實現的重要制度改革)。
小企業融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者入賬。
(錯誤)
71中國作為當今世界最大的發展中國家和新興市場經濟國家，順應了會計國際趨同的大趨勢，推動了會計準則的不斷國際趨同。
做出的理性選擇是大勢所趨。(正確)
路線圖的發布將有助於及時向IASB反映中國的特殊會計問題，提升國際財務報告準則的認可度、權威性和(實際可操作性)。73 .已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產的改造支出，計入(長期待攤費用)。
產品分成所得應按公允市場價值核算。(錯誤)
75關於售後回購業務，下列說法不正確的是()。
根據稅收規定，銷售的商品以銷售價格確認收入，回購的商品作為外購商品處理。
企業會計準則規定，售後回購交易多數情況下屬於融資交易，企業不應確認銷售商品收入。
在稅法中，售後回購壹般被視為銷售和回購兩個環節；會計核算壹般是融資交易，企業不應確認銷售商品收入。
有確鑿證據表明售後回購交易符合確認銷售商品收入條件的，企業會計準則規定，應當按照回購價款確認收入。
可供出售金融資產持有期間取得的利息或股息應(確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額)。
可供出售金融資產持有期間取得的利息或股息應(確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額)
78下列因素影響可供出售金融資產的計稅基礎(收購成本)。
根據稅法規定，對於使用壽命不確定的無形資產，可以按照(10)年計提攤銷費用，在稅前扣除。
對於下列項目，不可能產生暫時性差異(通過債務擔保確認的預計負債)
81可供出售金融資產的公允價值下降時，企業應當判斷該資產是否發生減值。(錯誤)
根據稅收規定，我國政府補助屬於補助收入範疇，構成營業收入總額，在實際收到款項時確認收入。(錯誤)
根據稅法要求，不相關費用不得稅前扣除。(正確)
雖然稅收也強調調侃本質重於形式場所，但更註重稅收的剛性和公平性。(正確)
小企業會計準則適用於在中華人民共和國境內設立的不籌集外資的小型企業。(錯誤)
無論項目性質和金額大小，稅法規定都要征稅，稅法規定不征稅、不免稅的都不征稅、不免稅，體現了合法性原則。融資租賃固定資產持有期間應進行納稅調整的是(會計折舊與財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備)。
企業接受其他企業無償贈與的非貨幣性資產，以實際收到捐贈資產時為收入確認時間。
以下項目中，不作為收入項目調整的是(研發支出)。
91持有期間，企業對長期股權投資計提的減值準備，按照稅法規定不得在稅前扣除。(陽性)
92自建固定資產，以竣工結算前發生的費用為計稅依據。(陽性)
稅法不允許計量現值和可變現凈值，不考慮貨幣的時間價值。(正確)
企業的應納稅所得額不僅包括企業所得稅調節的收入，還包括企業取得的利潤。( )
正確的
稅法中，相關資產偏離歷史成本的，必須以相關資產的隱含升值或損失按照會計規定以適當方式反映或確認為前提。( )
稅法中，相關資產偏離歷史成本的，必須以相關資產的隱含升值或損失按照會計規定以適當方式反映或確認為前提。( )
錯誤
中國適用的企業所得稅法律法規的生效日期為(1，2008+1)。
下列各項中，不屬於稅法要求公允價值計量的情形的是(避稅)。
99調整稅前會計利潤以取得應納稅所得額並據此計算所得稅費用的方法是()。
應付稅款方法
在會計準則100中，對建造合同相關的零星收入進行處理(不計入合同收入但應減少合同成本)的說法是正確的。
101下列關於銷售附有銷售退貨條件的商品的表述不正確(會計上的預計退貨金額按稅法確認，預提時調整當期應納所得稅)。102稅法規定，房屋建築物以外的未使用的固定資產和與經營活動無關的固定資產計提的折舊，不得在稅前扣除。(正)稅法103規定，無形資產可供選擇的攤銷方法包括固定資產的直線法和類似的加速折舊法。(錯誤)
104壹般情況下，貨物的交付與風險報酬的轉移是同步的，比如通過付款和交付來銷售貨物。(正確)
105無論是售後運營回租還是融資回租，資產的售價與賬面價值之間的差額都應更正為折舊費用或租賃費用。
會計準則106規定，有確鑿證據表明售後租回交易是以公允價值達成的，出售價格與資產賬面價值的差額應當計入所有者權益。(錯了
錯誤)
107下列各項不屬於永久性差異(企業當期實際折舊額與稅法規定的折舊額之間的差額)。
108以下影響可供出售金融資產的計稅基礎(取得成本)。
109下列支出中，壹般納稅企業不計入存貨成本的是(增值稅進項稅額)。
1102013、企業A需向銀行借款300萬元，借款期限1年，貸款利率5%；同期向企業C借款200萬，借款期限1年，利率為。
6.5%。假設上述貸款利息滿足費用條件，則A企業2013年度利息費用稅前扣除金額為(25萬元)。
1112013、企業A發生業務招待費50萬元，當年業務收入3000萬元，因此2013年度業務招待費項目稅前扣除金額為(15。
萬元)。
112對於特殊行業的特定固定資產，在確定計稅依據時還應考慮廢棄成本，現值計入固定資產成本誤差。
113小企業營業外收入按已實現金額計入當期損益。正確的
114稅法實質重於形式的關鍵在於會計人員做出職業判斷的滑稽依據是否合理可靠。錯誤
115由於交易結果無法可靠估計，稅法不直接承擔企業間的壞賬風險。(正確)
116從小企業會計準則的規定來看，符合小企業會計準則要求的小企業也可以執行企業會計準則。(正確)
117下列對納稅申報表主表的描述是正確的(1—13行是企業的會計數據)。
118下列關於固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的(會計規定預計凈殘值不可調整)。
1192013、企業A發生業務招待費50萬元，當年營業收入3000萬元，故2013年度業務招待費項目稅前扣除金額為(15。
萬元)。
120關於會計與稅法在收入計量上的差異，下列說法不正確的是(稅法在收入確認金額上強調公允)。
121某小企業2013年2月銷售貨物(買方經營狀況惡化)，貨物發出但貨款尚未收回。下列說法不正確(企業無法確定)
確認收入)。
122稅務規定長期股權投資取得被投資單位股利收入的時間為(宣布分配時)
關於暫時性差異，下列說法不正確(應納稅額等於所得稅費用)。
122投資性房地產後續計量中，計入當期損益的需進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。(正確。
123通過特殊重組取得的長期股權投資不進行納稅調整。(陽性)
124會計對收入和費用的確認和計量采用權責發生制。(正確)
125企業接受的符合會計準則確認條件的捐贈和債務豁免，通常應確認為當期收益。( )
正確的
根據126企業會計準則，非貨幣性物資交換收入計入營業外收入。( )
錯誤
《小企業會計準則》規定，長期債券投資持有期間的應收利息，應當按照實際利率法確認為投資收益。( )
224《企業會計準則》規定，達到預定可使用狀態尚未結算的固定資產，應當按照估計價值入賬，計提折舊。( )
錯誤
正確的
在資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等於當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。( )
正確的
小企業的收入包括銷售商品、提供勞務和轉讓資產使用權的收入。錯誤
127企業接受控股股東捐贈，錯誤(確認為當期收益)。
128采用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產，應當計入公允價值變動(公允價值變動損益)。
129稅法規定，以現金支付以外的方式取得的存貨，其入賬成本為(公允價值及相關稅費)。
130企業從其他企業無償接受的非貨幣性資產，確認收入的時間為()。
實際收到捐贈資產時
131在壹個會計期間內，因計算口徑不同而導致的稅前會計利潤與稅收收入的差異是指(永久性差異)。
132投資性房地產後續計量中，計入當期損益的需進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。(正確)
133通過特殊重組取得的長期股權投資不進行納稅調整。(正確。
134應交稅費法是將稅前會計利潤與當期應納稅所得額的差額確認為所得稅費用。(正確。
135小企業會計準則規定，租入或借出的周轉材料需要結轉成本並登記備查。(錯了
136企業發生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的予以扣除，超過部分在以後年度扣除。
137我國稅收法規的立法目的是保障財政收入。
138通過以下方式取得的固定資產不會產生稅收，但會有所不同(壹般為外購固定資產)。
140以下關於持有期末可供出售金融資產公允價值變動的表述正確(計入資本公積)。
141的固定資產投入使用後，未結清工程款、未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額納入固定資產計稅依據進行折舊，即可使用。
拿到票後調整。但應在固定資產投入使用後(12)個月內進行調整。
142下列關於存貨跌價準備的表述中，不正確的是(小企業期末應按照存貨成本與可變現凈值孰低的原則提取跌價準備)。
143持有期間，企業對長期股權投資計提的減值準備，按照稅法規定不得在稅前扣除。(正確)
144無形資產會計攤銷年限為經濟使用壽命，稅務攤銷年限為法定使用壽命。(正確)
145企業會計準則規定應納稅額等於所得稅費用。(錯誤)
146企業發生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的予以扣除，超過部分在以後年度扣除。(錯誤)
147稅法規定的收入確認條件，接受了會計準則認可的謹慎性原則。(錯誤)
148下列對納稅申報表主表的描述是正確的(1—13行是企業的會計數據)。
149稅規定利息收入(按合同中的應付利息日確認)。
150提供勞務和銷售商品同時發生時，下列說法不正確的(不能單獨區分或計量的，確認提供勞務收入)。
151關於會計與稅法在收入計量上的差異，下列說法不正確的是(稅法強調收入確認金額的公允性)。
152企業會計準則規定的收入特征不包括(貨幣性收入)。
153企業向非金融企業借款的利息支出不超過按照金融企業同期同類利率計算的金額的，允許正扣除。
154無論是售後運營回租還是融資回租，資產售價與賬面價值的差額都應作為折舊費用或租賃費用的調整。(正確)
155的永久差額在未來不會產生應納稅額或可抵扣額，因此不存在跨期分配問題。(正確。
會計準則156規定，企業已確認銷售商品收入的已售商品的銷售回款(無論屬於當年銷售還是以前年度銷售)應在以後年度進行。
生下來就沖抵當期賣貨收入。(錯誤)