壹、個人獨資企業和壹人有限責任公司的選擇
個人獨資企業是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立的企業法人，由自然人投資，其財產歸投資人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。個人獨資企業的生產經營所得征收個人所得稅，適用5%-35%的超額累進稅率。
我國公司法允許設立壹人有限責任公司。壹人有限責任公司是指只有壹個自然人股東或壹個法人股東的有限責任公司。由於壹人公司及其股東是兩個不同的法律主體，所以會對壹人公司及其股東進行雙重征稅，即對壹人公司征收企業所得稅，然後對股東取得的工資、薪金和稅後利潤征收個人所得稅。
舉例:假設2009年某個人獨資企業，壹人有限責任公司，員工30人，總資產300萬元，不扣除投資人費用(工資)，年利潤25萬元。個人獨資企業和壹人有限責任公司投資人月薪65，438+03，000元，經稅務機關確認。壹人有限責任公司的投資者支付的工資報酬合理，公司符合小型微利企業的認定條件。企業所得稅稅率為20%，稅後利潤用於分配股利。比較了個人獨資企業和壹人有限責任公司的稅收負擔。
個人獨資企業應繳納的個人所得稅=(250000-24000)×35%-6750=72350(元)
壹人有限責任公司納稅情況:
投資者工資薪金應納的個人所得稅=[(13000-2000)×20%-375]×12 = 21900(元)。
應納企業所得稅=(250000-12×13000)×20% = 18800(元)
股息紅利應納個人所得稅=(250000-12×13000-18800)×20% = 15040(元)。
個人所得稅和企業所得稅合計= 21900+18800+15040 = 55740(元)
通過比較不難發現，盡管存在重復征稅，但由於企業所得稅法取消了對應稅工資的限制，壹人有限責任公司的稅負比個人獨資企業輕。另外，壹人有限責任公司作為獨立法人，只承擔有限責任，風險相對較小，而個人獨資企業要承擔無限責任，風險較大。壹人有限責任公司註冊資本不得低於65438+萬元，且必須壹次性繳足；個人獨資企業沒有最低註冊資本。因此，投資者應綜合考慮所得稅負擔、經營風險、經營規模、管理模式、投資金額等因素，選擇適合自身實際情況的企業組織形式，實現投資效益最大化。
二、投資規劃的方式
由於個人獨資企業的出資人承擔無限責任，不受出資額的限制，所以法律不要求個人獨資企業有最低註冊資本，只要求出資人有自己申報的出資額，有利於個人獨資企業的設立和發展。設立個人獨資企業，允許個人財產出資。以家庭財產作為個人出資的，家庭財產應對公司債務承擔無限責任。因此，用家庭財產出資更需謹慎，以免因經營失敗導致全家陷入財務困境。
在出資方式的選擇上，法律允許投資者以現金、實物、無形資產出資，但不得以勞務出資。
第三，融資方式的規劃
按照稅法規定，股息只能用稅後利潤支付，不能稅前扣除，所以資金成本高，稅負比較重；利息允許稅前扣除，具有節稅的效果，相當於國家通過減免所得稅的方式為企業承擔了壹部分利息支出，從而降低了借貸資金的成本。值得註意的是，在融資決策的稅收籌劃中，稅負的減輕並不壹定等於所有者權益的增加。如果債務資本比率過高，會增加資金總成本，增加破產風險，特別是對個人獨資企業的投資者來說，他們將承擔無限責任。因此，不能只關註融資中的稅收負擔，而必須以企業價值最大化作為選擇融資方案的標準。
此外，租賃作為壹種特殊的融資方式，對減輕企業稅負具有重要意義。對於承租方來說，經營租賃不僅可以規避設備快速升級的風險，還可以允許稅前扣除支付的租金；融資租賃中，承租人支付的手續費和安裝交付後支付的利息可以在當期支付期內直接稅前扣除，融資成本低於權益資本。融資租賃出租人設備改良支出可以作為遞延資產，在不少於五年內攤銷。因此，利用租賃融資可以實現快速攤銷和快速節稅。
四、稅務審計和核定征收方法的規劃
個人獨資企業生產經營應納個人所得稅的計算方法有兩種:查賬征收和核定征收。查賬征收允許參照企業所得稅應納稅所得額的計算方法，扣除與其業務收入相關的成本、費用和損失，再根據個人所得稅法扣除投資者自己的費用，計算應納稅所得額。核定征收包括定額征收、核定應稅所得率征收和其他合理征收方式。就核定應稅所得率的征收方式而言，不同行業的應稅所得率只是規定了比例範圍，同壹行業的最低比例和最高比例相差較大。
稅法規定，企業經營多個行業的，無論其經營項目是否單獨核算，都應當根據其主要項目確定適用的應稅所得率，這就可能導致應稅所得率較低的業務按照較高的應稅所得率納稅；實行核定稅的投資者不能享受個人所得稅優惠政策；執行審計計稅方法的個人獨資企業變更為核準計稅方法後，年度經營虧損中在審計計稅方法下認定的未彌補部分不再彌補。對於批準的征收方式，這些因素可能會增加企業稅負。
相比之下，查賬征收的方式可以享受壹些稅收優惠，涉稅風險小，便於投資者和稅務機關全面掌握企業的生產經營情況。綜合權衡後，投資者最好選擇查賬征收的方式，這種方式要求個人獨資企業按照國家規定設置賬簿，核算收入、成本、費用，按期辦理納稅申報。
五、成本費用的規劃
個人獨資企業在總收入壹定的前提下，應盡可能提高可抵扣項目的金額，合理增加成本費用，從而減少個人所得稅。
(壹)工資薪金規劃。根據財稅[2008]65號文件，個人獨資企業實際支付給職工的合理工資薪金支出、撥付的工會經費、發生的職工福利費、教育費分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內扣除。由於投資人的工資不能稅前扣除，如果投資人的家庭或親屬在個人獨資企業工作，應增加其工資和福利支出；對於企業聘用的管理人員和技術人員，要給他們發放合理的工資，工資中要有壹部分是福利，既留住人才，又增加了稅前的支出。
(2)廣告費和業務推廣費的規劃。個人獨資企業每壹納稅年度發生的廣告費、業務推廣費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可以據實扣除；超出部分允許結轉並在未來納稅年度扣除。因為沒有廣告費和業務推廣費的區分，在利潤低的年份，個人獨資企業可以不經過廣告公司和媒體，把印有企業logo的禮品和紀念品送給客戶，既宣傳了企業，又降低了廣告成本；在利潤較多的年份，為了避免收入攀升的較高稅率，可以增加廣告費用，超出限額的廣告費用可以結轉以後年度抵扣，在促進企業的同時減輕稅負。
(3)業務招待費的規劃。個人獨資企業在每個納稅年度發生的與生產經營直接相關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。根據這壹規定，企業發生的業務招待費，無論是否合理，都不允許全額扣除。所以，不要把差旅費、會議費、交通費等其他費用和業務招待費混在壹起，而是企業參加產品展銷會、展覽會產生的餐飲費、住宿費、住宿費。
(四)核算家庭支出和業務支出。稅法規定，投資者及其家屬發生的生活費與企業的生產經營費用混在壹起，難以分割。全部作為投資者及其家庭發生的生活費，不允許稅前扣除。所以家庭支出和業務支出要分開核算，特別是對於用自有房產經營的投資者。他們應該將辦公場所與生活區分開，並對租金、水電費、電話費、物業管理費等進行核算。分開，這樣業務費用可以在稅前列支。
不及物動詞預付所得稅的籌劃
個人獨資企業投資者取得的生產經營所得，按月預繳應納稅款的，納稅人應當於每月終了後七日內辦理納稅申報；季度預繳的，納稅人應當在季度終了後7日內辦理納稅申報；納稅年度結束後，納稅人應當在3個月內進行匯算清繳。如何提前繳稅既能節約成本增加流動性，又能在不違反稅法的情況下達到節稅的目的？企業可以按照月度或者季度實際利潤額、上壹納稅年度月度或者季度平均應納稅所得額或者稅務機關認可的其他方式預繳稅款。企業可以根據實際情況確定最佳的預付方式。如果預計本年度的效益將好於上壹年度，他們可以選擇按照上壹年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳；另壹方面，按照本年度的實際月度或季度利潤預繳稅款。在納稅時間的選擇上，可以在會計利潤和應納稅所得額計算結束後進行申報，並且只申報不繳納。當妳在年度結束後的三個月的最後壹天繳稅，妳不僅可以按時繳稅，而且在這三個月裏有更多的流動資金。
營業額2萬以下的個人獨資企業不壹定屬於免稅對象。因為《增值稅暫行條例實施細則》和《營業稅暫行條例實施細則》中提到的個人，只是指個體工商戶和其他個人。個人獨資企業的投資人沒有明確列出，是否需要納稅，要看當地主管稅務機關的具體管理規定。