(1)納稅人(納稅主體)
納稅人是納稅人的簡稱，是依照稅法規定負有直接納稅義務的法人和自然人。法律術語叫納稅主體。納稅人是稅制最基本的要素之壹，任何稅種都有納稅人。從法律角度來說，納稅人包括法人和自然人。
(2)征稅對象(Tax object)
征稅對象，又稱征稅對象，是稅法規定的征稅對象，法律術語稱為征稅對象。
征稅對象是壹個稅種區別於另壹個稅種的主要標誌，是稅制的基本要素之壹。每壹個稅種都要明確規定要征什麽稅，體現了征稅範圍的廣度。壹般來說，不同的稅種有不同的征稅對象，不同的征稅對象決定了稅種的不同性質。
(三)稅目
稅目是征稅對象的具體項目。設置稅目的第壹個目的是體現公平原則，根據不同項目的利潤水平和國家經濟政策，通過設置不同的稅率來調控稅收；二是為了體現簡單性原則，對性質相同、利潤水平相同、國家經濟政策調控方向相同的項目進行分類，以便按項目類別設定稅率。有些稅種，不管征稅對象的性質如何，都是按照征稅對象的應納稅額按照相同的稅率征稅，所以不需要設置稅目，比如企業所得稅。有些稅種的具體征稅對象復雜，需要明確稅目，如消費稅、營業稅等。壹般有不同的稅目。
(4)稅率
稅率是應納稅額與征稅對象之間的比率，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的深度。稅率的設計直接體現了國家的相關經濟政策，直接關系到國家的財政收入和納稅人的稅收負擔，是稅制的中心環節。
中國目前的稅率大致可以分為三種:
1，比例稅率。實行比例稅率，對同壹征稅對象，不論金額大小，都按相同比例征稅。
2.固定稅率。固定稅率是稅率的壹種特殊形式。它是按照征稅對象的計量單位，而不是按照征稅對象的比例規定壹個固定的稅額，所以也叫固定稅額，壹般適用於按照數量征收的稅種。
3.累進稅率。
累進稅率是指這樣壹種稅率，即根據征稅對象金額的大小，分為若幹個檔次，每個檔次由低到高規定相應的稅率。征稅對象金額越大，稅率越高，金額越小，稅率越低。累進稅率因計算方法和依據不同分為以下幾類:全額累進稅率、全額累進稅率、超額累進稅率、超額累進稅率。
(5)納稅環節
納稅環節是貨物在流程中納稅的環節。任何壹個稅種都要確定納稅環節，有的相對明確固定，有的則需要在很多流通環節確定。確定納稅環節是流轉稅的壹個重要問題。它關系到稅制的結構和稅種的分配，關系到稅收能否按時足額入庫，關系到稅收在地區之間的分配，關系到企業的經濟核算和納稅人納稅的方便程度。
(六)納稅期限
納稅期限是納稅義務人向國家繳納稅款的最後期限。它是稅收強制性和固定性在時間上的體現。納稅期限的確定，根據納稅對象和國民經濟各部門生產經營的不同特點進行。如流轉稅，納稅人在取得款項後應向國庫繳納稅款，但為了簡化手續，方便納稅人管理和納稅(降低稅收征收成本和納稅成本)，納稅期限可根據情況確定為1天、3天、5天、10天、15天或1個月。
(七)稅收減免
減稅就是少征壹部分對應稅額的稅；免稅是指完全免除相應的稅額。減免稅是壹種鼓勵和照顧部分納稅人和受稅人的措施。減免稅的種類有:壹次性減免稅、壹定期限減免稅、困難照顧減免稅、扶持發展減免稅等。
(八)違法處理
違章是對違反稅法的納稅人的壹種懲罰措施，包括加收滯納金、處理罰款、送人民法院依法處理等。違法處理是稅收強制在稅務系統中的體現。納稅人必須按時足額納稅。任何違反稅法的人，如欠稅、欠稅、偷稅等。，應受到懲罰(包括法律制裁和行政處罰)。
契稅、關稅、企業所得稅和農業特產稅
資源稅、消費稅、個人所得稅和城市房地產稅
房產稅、農業稅、土地增值稅和城市維護建設稅
筵席稅、牧業稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅
印花稅、營業稅、車輛購置稅、車輛牌照稅
增值稅、屠宰稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅
外商投資企業和外國企業所得稅
征稅範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
1
工作
稅
交通運輸陸運、水運、空運、管道運輸、裝卸，從事運輸的納稅人的價外費用合計為3%
建築工業
建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業:從事建築、修繕、裝飾工程作業的納稅人收取的全部價款和價外費用的3%。
金融保險業
貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀和其他金融業務。
保險借貸業務的營業額為貸款利息減去貸款利息後的余額，外匯、證券、期貨交易業務的營業額為賣出價減去買入價後的余額。保險業務的保費收入。5%
下個月的十天內
季度金融業
郵電通信業
郵政、電信。
提供寄遞信件或者包裹、發行郵政匯兌報刊、銷售郵政用品和郵政業務的收入。
提供電報、電話、電傳、電話及安裝、電信商品銷售等電信業務收入。3%
文化體育產業
1.文化產業是指經營文化活動，包括演出、廣播等文化產業。
營業性瀏覽場所按文化產業征稅。
2.體育產業是指舉辦各類體育運動和為體育競賽提供場所的業務。
納稅人提供應稅服務取得的全部收入。3%
娛樂業
遊戲機18%
歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、歌廳和夜總會13%
臺球、保齡球和高爾夫球10%
音樂茶座、電子高爾夫、網球、壁球、射擊、射箭、飛鏢、賽馬、狩獵、帆船、遊艇、碰碰船、漂流、卡丁車(賽車)、熱氣球漂流、動力傘、遊艇傘、彩彈射擊、攀巖、蹦極、陶吧等娛樂項目10%。
乒乓球、羽毛球、釣魚、棋牌室、劃船、遊泳、滑冰(滑冰)、健身房5%
服務行業
代理、酒店、餐飲、旅遊、倉儲、租賃、廣告等服務業。納稅人提供代理、酒店、餐飲、旅遊、倉儲、租賃、廣告等服務業應稅服務，向對方收取全部價款和價外費用。
5%
無形資產轉讓、土地使用權轉讓、商標權轉讓、專利權轉讓、非專利技術轉讓、版權轉讓、商譽轉讓。無形資產轉讓的營業額是指受讓方向轉讓方支付的所有貨幣、實物和其他商業利益。5%
出售房地產
建築物或構築物的銷售和其他土地附著物的銷售。納稅人從對方取得的全部價款和價外費用的5%
2.繳納增值稅、消費稅和營業稅的單位和個人繳納城市維護建設稅。按實際繳納增值稅、消費稅、營業稅計算，市區為7%
下個月的10天內
3.企業所得稅國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、其他有生產、經營收入和其他收入的組織1。審計收集。
應納稅所得額是納稅人每壹納稅年度的收入總額扣除允許扣除項目後的余額。年應納稅所得額65438萬元以上:33%。
月份或季度結束後15天內，年度結束後45天內。
年應納稅所得額3-65438+萬元(含65438+萬元):27%。
年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元):18%。
稅收項目
收集範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
4.房產稅由市、縣、鎮、工礦區的房產所有人(1)按照房產原值扣除30%後的余額計算繳納。1.2%
企業在季度內申報繳納，個人分別在7月10日和1月10日前申報繳納。
(2)以房產的租金收入作為房產稅的計稅依據。12%
稅收項目
收集範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
5.在城市、縣城、建制鎮和工礦區使用土地的單位和個人繳納城鎮土地使用稅。納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收。東臺、大豐分兩檔:壹級用地1.1元/㎡，二級用地0.7元/㎡，建制鎮0.6元/㎡，射陽、建湖、阜寧、濱海、響水縣、杜妍新區1元/㎡，建制鎮0.6元/㎡，市區南陽鎮、新興鎮0.6元。企業在季度後十天內申報繳納，個人分別在7月10日和1月10日前申報繳納。
稅收項目
收集範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
6.擁有和使用車船(1)機動車企業的車船使用稅單位和個人於季後十天內申報繳納，個人分別於次年7月10日和1月10日前申報繳納。
A.客車(包括有軌電車和過道車)
65438座以下每輛140元/年。
11至20座160元/輛/年。
21至30座180元/輛/年。
31座及以上每200元/年。
B.卡車(包括拖拉機)
按凈噸位每噸40元/年
C.摩托車
60元每輛兩輪/年。
每輛三輪車(含摩托車三輪車)/年80元。
輕騎每輛36元/年
d機動三輪車12元/年。
E.每輛機械自行車8元/年。
(二)非機動車
A.人力駕駛的三輪車每輛6元/年。
B.人力滑板車每輛大型滑板車10元/年。
小型代步車4元/年
C.自行車每輛4元/年
(3)機動船(按凈噸位計算)
150噸以下1.2元/噸/年。
151噸至500噸1.6元/噸/年。
501噸至1500噸每年2.2元/噸
1501至3000噸/年3.2元/噸
3001至1萬噸/年4.2元/噸
10001噸每年5元/噸
(4)非機動船(按載重噸位計算)
10噸以下每年0.6元/噸
11噸至50噸每年0.8元/噸
51噸至150噸1元/噸/年。
151噸至300噸1.2元/噸/年。
301噸以上1.4元/噸/年。
稅收項目
稅目和征收範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
7.印花稅(1)購銷合同(包括供應、預購、采購、購銷結合、協調、調劑、補償、易貨)的承辦人按購銷額的0.3‰繳納。
合同簽署
(二)加工合同(包括來料加工、來樣定做、修理、修配、印刷、廣告、測繪、檢測)的承包人，賺取加工或承包收入的0.5‰。
(3)建設工程勘察設計合同的承包方收取0.5‰
(4)建築安裝工程合同承包人支付合同金額的0.3‰。
(5)財產租賃合同(包括租賃的房屋、船舶、飛機、機動車、機械、設備、器具等。)由承包人按租賃金額(稅額不足壹元的加貼壹元)1‰簽字。
(六)貨物運輸合同(包括民航、鐵路、海運、內河、公路運輸和聯運合同)的承包人應當支付運雜費。(文件作為合同的，按合同蓋章)0.5‰
(7)倉儲合同的承辦人應支付1‰的倉儲費(倉單棧作為合同貼花)。
(8)借款合同(不含同業拆借)的承辦人按貸款金額的0.05‰支付(用於合同的文件按合同蓋章)。
(9)財產保險合同以保險費收入1‰為基礎。
(10)技術合同(包括技術開發、轉讓、咨詢和服務合同)的承包方，按規定金額的0.3‰支付。
(11)產權轉移(包括財產所有權、著作權、商標專用權、專利權、專有技術使用權)書證由書證持有人按所含金額的0.5‰制作
當書證成立時。
(12)經營賬簿(包括生產經營賬簿)a .記錄資金的賬簿為實收資本和資本公積之和的0.5‰。
賬簿啟用時
B.其他賬冊按件加貼5元/本。
(13)權利及證照(包括政府部門頒發的房產證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證)的領取人，每張加蓋5元/張。
當許可證被收集時
稅收項目
收集範圍
稅收基礎
征稅率
付款期限
8.個人所得稅:在中國境內有住所或者在中國境內無住所居住滿壹年的個人從中國境內和境外取得的所得。無住所或者居所地在中國境內居住不滿壹年的個人從中國取得的所得。(壹)工資、薪金所得:指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的所得。該項收入按每月收入扣除費用後的余額800元為應納稅所得額，適用超額累進稅率，稅率為5%-45%。每月應付所得稅
稅率
快速扣除數
應當按月核定，並於次月七日內上繳國庫。特定行業的工資薪金應納稅額可以按年計算，也可以按月預繳。具體辦法由國務院制定。
500元內
5%
500元-2000元10%
25
2000元-5000元15%
125
5000元-20000元20%
375
2萬到4萬25%
1375
4萬到6萬30%
3375
60，000到80，000的35%
6375
80，000到65，438+100，000 40%
10375
超過65438+萬45%
15375
(2)個體工商戶生產經營所得指:1。個體工商戶在工業、手工業、建築業、運輸業、商業、餐飲業、服務業、修理業等行業的生產經營所得；2 .個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢等有償活動；3 .其他個人從事個體工商業生產經營所得；4.上述個體工商戶和個人取得的與生產經營有關的應納稅所得額，為每壹納稅年度的收入總額扣除成本和損失後的應納稅所得額，稅率為5%至35%。應付年度所得稅
稅率
快速扣除數
按年計算，分月預繳的，納稅人應當在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
5000元以內
5%
5000-1萬元
10%
250
10000-30000元
20%
1250
3-5萬元
百分之三十
4250
五萬多元
35%
6750
(三)企業事業單位承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按小時取得的工資、薪金性質的所得。該項收入在每壹納稅年度的收入總額中扣除必要的費用後計稅，稅率為5%至35%。應付年度所得稅
稅率
快速扣除數
企業事業單位承包收入應納稅額按年計算，納稅人應於年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。納稅人在壹年內分期取得承包業務的，每次收入後七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
5000元以內
5%
5000-1萬元
10%
250
10000-30000元
20%
1250
3-5萬元
百分之三十
4250
五萬多元
35%
6750
(四)勞務報酬所得:是指個人從事設計、裝飾、安裝、繪圖、化驗、醫療、法律、會計、咨詢、講課、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕塑、影視、錄音、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代理服務。勞務報酬所得，屬於壹次性所得的，應當壹次取得；屬於同壹項目的連續收入的，壹個月內取得的收入視同壹次。20%
下個月的七天內。
(五)稿酬所得，是指個人以圖書、報紙、期刊形式發表其作品取得的所得。稿酬所得為每次出版、發表的所得。
(六)特許權使用費所得:指個人提供專利、商標、著作權、非專利技術等特許權的使用權取得的所得；提供著作權使用權的收入不包括稿酬收入。特許權使用費所得為壹項特許權的所得。
(七)財產租賃所得:指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車輛、船舶和其他財產取得的所得。財產租賃所得為壹個月內取得的所得。以上四項收入每次不超過4000元的，減少費用800元；4000元以上的，減免20%的費用。余額是應稅收入。比例稅率為20%。根據稅法規定:勞務報酬所得壹次性實行附加稅征收，即超過2萬元至5萬元的應納稅所得額部分，按照稅法規定計算，再按照稅法規定征收50%，超過5萬元的部分征收100%。
稅收項目
收集範圍
稅收基礎
稅率
付款期限
9.屠宰稅(停征)屠宰或收購豬、牛、羊、馬、驢、騾(1)用於收購屠宰的單位和個人，按照收購過程中的收購數量征稅。(1)生豬10元/正月七日內
(2)牛、馬、驢、騾18元/頭
(3)羊2元/頭
(2)在屠宰過程中自養、自宰、自飼的，按屠宰數量計征。(1)豬5元/頭
(2)牛、馬、驢、騾9元/頭。
(3)羊1元/頭
各種稅的申報和存儲周期列表
稅收項目
申報期
儲存期
營業稅月份後十日內。
月後十天內。
教育費附加後十天內。
月後十天內。
文化建設費後十天內。
月後十天內。
城市維護建設稅征收後十天內。
月後十天內。
城鎮土地使用稅季後十天內
賽季結束後十天內
車船使用稅季後十日內。
賽季結束後十天內
財產稅季後十天內
賽季結束後十天內
屠宰稅征收後十天內(停止征收)
月後十天內。
土地增值稅房地產開發企業每次簽訂房地產轉讓合同，七天內取得收入。
申報的同時支付
固定資產投資方向調節稅(暫緩)
批準之日起三十天內。
項目批準後30天內支付預付款。
扣繳單位當月後十個月內
企業所得稅按月預繳。
當月後十五天內。
當月後十五天內。
季度預付款
賽季結束後十五天內
賽季結束後十五天內
年度匯算
年後45天內。
年後十五天內預付，年後四個月內結清。
個人所得稅承包租賃經營屬於壹年內壹次性取得的所得
年後30天內。
年後30天內。
屬於壹年內按月(次)取得的收入
月(時)後七天內
月(時)後七天內
年度匯算
年後30天內。
年後三個月內最終結算。
個體工商戶的生產經營
按月支付
月後七天內。
月後七天內。
年度匯算
年後三個月內。
年後三個月內最終結算。
自行申報的工資收入/扣繳義務人
月後七天內。
月後七天內。
獲得海外收入
年後30天內。
年後30天內。