小型微利企業。
10月2021至1至2022年2月1，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022年6月5438+10月1日至2024年2月31日，小型微利企業年應納稅所得額超過1萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。
職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣工人數。職工人數和資產總額按全年季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年度中間開始或者終止經營活動的，以其實際經營期為壹個納稅年度確定上述相關指標。
1關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第12號)
2.關於實施支持小型企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告(財政部、國家稅務總局公告第8號+0)
3 .關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告(公告編號13，財政部、國家稅務總局，2022)
4 .《關於小型微利企業所得稅優惠政策征收管理的公告》(財政部、國家稅務總局公告2022年第5號)
中小型企業。
中小企業2022年6月65438+10月1至2022年2月31新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的壹定比例自願在企業所得稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具單位價值的100%可在當年稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。
中小企業是指從事國家未限制或禁止的行業，並符合下列條件的企業:
1信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業:從業人數2000人以下，或營業收入6543.8億元以下，或總資產6543.8億元以下；
2.房地產開發經營:營業收入低於20億元，或總資產低於6543.8+0億元；
3其他行業:從業人員1000以下，或營業收入4億元以下。
關於中小企業設備、器具稅前扣除相關政策的公告(公告編號12，財政部、國家稅務總局，2022)
小規模納稅人免征增值稅。
增值稅小規模納稅人。
2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
增值稅小規模納稅人適用3%的應稅銷售收入；增值稅小規模納稅人預繳增值稅，扣繳率為3%。
財政部、國家稅務總局關於免征增值稅小規模納稅人的公告(2022年第15號)
期末退稅
符合條件的小微企業。
符合條件的小微企業可從2022年4月申報納稅期起，向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
符合條件的微型企業可自2022年4月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還存量免稅額；符合條件的小企業可從2022年5月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還存量免稅額。
1 2022年6月65438+2月31日前，納稅人同時符合下列條件才能享受退稅:
(1)納稅信用等級為A級或B級；
(2)申請退稅前36個月沒有騙取退稅、騙取出口退稅或者虛開增值稅專用發票的情況；
(三)申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次以上；
(4)從4月19，1，2065438未享受即退即賠政策，先退(退貨)。
2 .納稅人應根據以下公式計算允許退稅的稅額:
允許退還的增量稅額=增量稅額×投入構成比× 100%
允許退還的存貨免稅額=存貨免稅額×投入構成比× 100%
自2019、1年4月起取得退稅的納稅人，不得再辦理增值稅即征即退、先征後退政策。納稅人可在2022年6月65438+10月31日前壹次性全部退稅後，按照規定申請增值稅即征即退、先征後退(退稅)的政策。
2019年4月起享受增值稅即征即退、即征即退政策的納稅人，在2022年10月31日前已將已退增值稅即征即退(即征即退)全部退清後，可按規定申請退稅。
1關於進壹步加強增值稅期末退稅政策實施的公告(公告編號14，財政部、國家稅務總局，2022)
2 .關於進壹步加快增值稅期末退稅政策實施進度的公告(公告編號17，財政部、國家稅務總局，2022)
3 .《關於進壹步加快增值稅期末退稅政策實施進度的公告》(公告編號19，財政部、國家稅務總局，2022)
4 .關於擴大增值稅全額退稅政策行業範圍的公告(公告編號21，財政部國家稅務總局，2022)
5 .《關於進壹步加強增值稅期末退稅政策實施工作的公告》(財政部、國家稅務總局公告2022年第4號)
6.關於辦理增值稅期末留抵退稅有關事項的公告(財政部、國家稅務總局公告第20號，2019)
減免“六稅兩費”
小型微利企業。
從2022年10月的1到2024年2月的1，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控需要確定，對小型微利企業可在50%的征稅範圍內免征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅和印花稅。
已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加等地方教育優惠政策的小型微利企業，可疊加享受此項優惠政策。
小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合以下三個條件的企業:年應納稅所得額不超過300萬元，從業人員不超過300人，資產總額不超過5000萬元。
職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣工人數。職工人數和資產總額按全年季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年度中間開始或者終止經營活動的，以其實際經營期為壹個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業的判定應以年度匯算清繳企業所得稅的結果為依據。
新設立登記為增值稅壹般納稅人的企業，從事國家不限制或禁止的行業，同時滿足報告期內員工人數不超過300人、上月末總資產不超過5000萬元兩個條件。在首次落戶前，可按小型微利企業申報享受此項優惠政策。
關於進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的公告(公告編號10，財政部、國家稅務總局，2022)
貸款合同免征印花稅。
小企業，微型企業。
10月2018、1至2月2023、12、31，金融機構與小微企業簽訂的借款合同免征印花稅。
小型企業和微型企業是指符合《中小企業分類標準規定》(工信部聯企[2011]300號)的小型企業和微型企業。其中，總資產和員工指標由貸款發放時的實際狀態決定；營業收入指標由貸款發放前的累計數12個自然月確定。不足12個自然月的，按以下公式計算:
營業收入(年)=企業實際存在期間的營業收入/企業實際存在的月數X12。
1關於支持小微企業融資稅收政策的通知(財稅[2017]77號)
關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部、國家稅務總局公告第6號，2021)
附表:中小企業具體標準