1.我熟悉物業公司的財務。目前給壹家房地產公司及其下屬物業公司做兼職財務指導。2.在實際工作中，我是在幫妳回答具體的問題。3.我將向您提供壹份物業管理公司使用的財務管理和會計科目的資料。物業管理企業財務管理規定第壹章總則第壹條為了規範物業管理企業的財務行為，促進企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據物業管理企業的特點和管理要求，制定本規定。除本規定另有規定外，物業管理企業應當執行建築和房地產開發企業財務制度。第二條本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業)，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業和其他各種經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司和其他組織。本規定也適用於其他行業獨立核算的物業管理企業。第二章代管基金第三條代管基金是指業主管理委員會或者物業使用人委托的企業使用的房屋部位維修基金和設施設備維修基金。房屋* * *部位維修基金是指專項用於房屋* * *部位大修的資金。* * *房屋的使用部位是指承重結構部位(包括樓板、屋頂、梁、柱、內外墻、基礎等。)、外墻、樓梯、走廊、門廳、建築車庫等。* * *設施設備維修基金是指專項用於* * *設施設備大修的資金。* * *設施設備是指自來水管道、公共水箱、增壓泵、電梯、公共天線、供電幹線、照明、供熱幹線、消防設施、居住區道路、路燈、溝渠、水池、水井、室外停車場、遊泳池、各類體育場館等。第四條代管基金應當作為企業長期負債進行管理。代管資金應當專戶存儲，專款專用，並定期接受業主管理委員會或者物業使用人的檢查和監督。代管基金的凈利息收入，經業主管理委員會或者物業使用人同意後，轉入代管基金滾存使用和管理。第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業使用人提供的管理用房、商業用房和設施設備的，應當設立備查簿單獨進行實物管理，並按照國家法律法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付相關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或物業業主、使用人向企業提供的辦公用房。商品房是指由業主管理委員會或物業業主、使用人向企業提供的營業用房。第六條企業為管理用房和商業用房繳納的有償使用費，經業主管理委員會或者物業使用人同意後，轉入企業管理的房屋部分維修基金；企業繳納的* * *設施設備有償使用費，經業主管理委員會或物業使用人同意後，轉入企業管理的* * *設施設備維修基金。第三章成本和費用第七條企業在物業管理活動中，為業主和物業使用人提供維護、管理和服務所發生的費用，應當按照國家規定計入成本和費用。第八條企業從事物業管理活動中的直接支出，計入營業成本。經營成本包括直接人工成本、直接材料成本和間接成本。實行壹級成本核算的企業可以不設置間接費用，相關費用直接計入管理費用。直接人工費包括直接從事企業物業管理活動人員的工資、獎金和職工福利費。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料動力、零部件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金和職工福利費，固定資產折舊及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷等費用。第九條企業經營設施設備，實行有償使用費，計入經營成本。第十條企業支付的管理用房有償使用費應當計入經營成本或管理費用。第十壹條企業裝修、改造管理用房發生的費用，應當計入遞延資產，營業成本或者管理費用應當在有效使用期內分期攤銷。第十二條企業可以在年末按照應收賬款年末余額的0.3%-0.5%計提壞賬準備，計入管理費用。企業發生的壞賬損失，沖銷壞賬準備。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備。剔除提取壞賬準備的企業發生的壞賬損失，計入管理費用。收回已核銷的壞賬，沖減管理費用。第四章營業收入和利潤第十三條營業收入是指企業從事物業管理等經營活動取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。第十四條主營業務收入是指企業在物業管理活動中，為物業業主和使用人提供維護、管理和服務取得的收入，包括物業管理收入、物業管理收入和物業大修收入。物業管理收入是指企業向物業業主和使用人收取的公共服務費收入、公共機構服務費收入和專項服務收入。物業管理收入是指業主管理委員會或物業所有人、使用人提供的房屋、建築物和設施的經營收入，如出租房屋的收入，經營停車場、遊泳池、各類體育場館等設施的收入。物業大修收入是指企業受業主管理委員會或物業所有人、使用人委托，對房屋* * *部位和設施進行大修所取得的收入。第十五條企業應當在勞務已經提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑證時，確認營業收入的實現。物業大修收入經業主管理委員會批準或業主、使用人簽證後，確認為營業收入的實現。企業與業主管理委員會或物業所有人或使用人簽訂付款合同或協議的，應按合同或協議約定的付款日期確認為營業收入的實現。第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額和補貼收入。第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入扣除營業稅及附加，再扣除營業成本、管理費用和財務費用後的凈額。營業稅及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務費用和其他業務繳納的稅金後的凈額。第十九條其他業務收入，是指企業在主營業務以外的其他經營活動中取得的收入，包括代理費收入、物資銷售收入、廢舊產品回收收入、經營場所收入和轉讓無形資產收入。商品房經營收入是指企業利用業主管理委員會或物業所有人、使用人提供的商品房從事經營活動取得的收入，如經營健身房、歌舞廳、美容美發、商店、飯店等。第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的相關成本和費用。企業為商業用房支付的有償使用費計入其他業務費用。企業在商品房屋裝修中發生的費用，應當作為遞延資產，其他業務費用應當在有效使用期內分期攤銷。第五章附則第二十壹條本規定自2010年6月5438+0998 65438+10月1日起施行。第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。物業管理企業會計核算補充規定(試行)壹、賬戶及使用說明204號預收賬款1。本科目核算企業按合同約定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業業主和使用人提供的公共服務，如衛生保潔、公共設施維護、保安和綠化等。2、企業向有關單位和個人預付款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記“營業外收入”和“其他業務收入”科目。有關單位和個人支付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的金額，並作相反的會計分錄。預收賬款少的公司，也可以直接把預收的錢貸記到沒有這個賬戶的應收賬款。3、本科目應按有關單位和個人設置明細賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業預付給有關單位和個人的款項；如果是期末借方余額，反映有關單位和個人應支付的金額。205號科目歸集l、本科目核算因代收代付有關費用，如水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等而應付給有關單位的款項。企業代產權人收取的租金也在本科目核算。2、企業收到收取的各種款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；向有關單位收款時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代理費和其他服務收入，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。3、本科目應按收取和支付的費用設置。4、本科目貸方余額，反映企業尚未支付的收款。209號其他應付款科目1。壹、本科目核算企業應付及暫收其他單位或個人的資金，如用於毀損、修復、安全等費用的保證金。業主或使用人入住或入住後準備裝修時，可能因裝修而發生的情況。2、發生各種應付款、暫收款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3、本科目應按債權人或應付款和暫收款的類別設置。4.本科目期末余額反映企業尚未支付的其他應付款。第281號賬戶托管基金1。壹、本科目核算企業接受委托管理的房屋* * *同部位，* * *同設施設備維修基金。2、企業收到代管基金時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業收到銀行付息通知時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業有償使用產權屬於全體業主使用的商業用房和設施設備，以及租賃費、承包費、有償使用費等應當承擔的相關費用。，應按受益對象借記“營業成本”、“管理費用”、“其他業務費用”等科目，貸記本科目。代管基金按規定用途使用的，應分以下兩種情況處理:企業承擔本企業使用的零部件和設施的大修、更新和改造所發生的實際工程支出，借記“財產工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等相關科目；工程竣工後，經業主VIP會議或物業業主、用戶簽證同意後，將工程款轉入，借記本科目，貸記“營業收入——物業大修收入”科目；結轉已完成的物業工程成本。借記“營業成本”科目，貸記“物業工程”科目。外單位承擔大修任務的，工程完工，經業主委員會或產權人、使用人簽證同意後，與承接單位結算工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3、本科目應按單幢設置明細賬。4.本科目期末貸方余額反映代管基金的余額。編號411學科屬性工程1。本科目核算企業在承接物業工程中發生的各項費用。企業為業主VIP會議或物業業主、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修所發生的費用，也在本科目核算。2、企業承接房屋××配建部分、××配建設施設備大修、更新、改造工程支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程竣工後，經業主委員會或物業業主或使用人簽證同意後，將工程款劃轉，借記“代管基金”科目，貸記“營業收入-物業大修收入”科目；結轉已完工的物業工程成本，借記“營業成本”科目，貸記本科目。企業裝修、改造業主委員會或物業使用人提供的管理用房和商業用房發生的費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等相關科目，工程竣工結轉費用借記“遞延資產”科目，貸記本科目。3、本科目應按項目設置明細賬。4.本科目期末借方余額反映在建工程的實際成本。5.企業可根據實際業務需要增加相應科目。501號科目營業收入1。本科目核算企業在物業管理(主營業務)活動中，為物業所有人和使用人提供維護、管理和服務取得的各項收入，包括物業管理收入、物業管理收入和物業大修收入。物業管理收入是指企業向物業所有人和使用人收取的公共服務收入、公共機構服務費收入和專項服務收入。物業管理收入是指業主委員會或者物業所有人、使用人提供的房屋、建築物和設施的經營收入，如房屋出租收入、停車場、遊泳池、各類體育場館等設施的經營收入。物業大修收入是指企業受業主委員會或物業業主、使用人委托，對房屋* * *部位和設施進行大修所取得的收入。2.企業取得的收入，應當按照下列原則確認:企業應當在勞務已經提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑證時，確認營業收入的實現。物業大修收入經業主委員會認可或物業所有人或使用人簽證後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或物業所有人或使用人簽訂付款合同或協議的，應按合同或協議約定的付款日期確認為營業收入的實現。3.企業為物業所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。企業業主委員會或業主、物業使用人提供房屋、建築物和* * *設施取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。企業承擔房屋* * *部位和* * *設施設備的大修工程。工程竣工後，經業主委員會或物業業主、使用人簽證同意後，將工程款項劃轉，借記“代管基金”科目，貸記本科目。4.本科目應按經營收入的種類設置明細科目，如“物業管理收入”、“物業管理收入”、“物業大修收入”，其中“物業管理收入”可根據實際管理需要和物業管理收入的構成(如來源渠道)設置明細科目進行核算。5.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。第502號科目營業成本L、本科目核算企業物業管理、物業管理和物業大修應結轉的營業成本。企業的財產管理單位在經營中發生的工資、獎金、職工福利費、固定資產折舊及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷等間接費用，記作“管理費用”，不在本科目核算。2.企業為業主和物業使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務所發生的直接費用，直接計入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。企業應付給財產所有者和使用者的租賃費和承包費，應直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應付賬款”科目。月末，企業應及時結轉已完工的物業工程成本，借記本科目，貸記“物業工程”科目。3.本科目的明細核算應與營業收入明細核算相對應。4.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目。結轉後，本科目應無余額。號511其他業務收入1。本科目核算企業從主營業務以外的其他經營活動中取得的收入。包括房屋中介傭金收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商品房業務收入和無形資產轉讓收入。營業用房的經營收入，是指企業利用業主委員會或者物業所有人、使用人提供的營業用房，開辦健身房、歌舞廳、美容美發、餐廳等經營活動取得的收入。其他業務收入的確認原則與主營業務收入相同。2.企業取得的其他各項收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。3、本科目應按其他業務類型設置，如“房屋中介傭金收入”、“材料銷售收入”、“廢品回收收入”、“商品房業務收入”。4.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。512 L號科目其他業務支出本科目核算企業在主營業務以外的其他業務中發生的各項費用，包括銷售商品和提供勞務發生的相關成本和費用，以及相關的稅金及附加。2.企業發生的其他業務支出，借記本科目，貸記應付工資、銀行存款、應交稅費、其他應付款、代管資金等科目。3、本科目應按其他業務設備的種類設置明細賬，如“房屋代理傭金支出”、“材料銷售費用”、“廢品回收費用”、“商品房營業外支出”。4.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。二。會計報表編制說明1。在資產負債表“住房周轉金”項目下增設“代管基金”項目，反映企業委托的××廢舊零部件和××廢舊設施設備維修基金的余額。本項目應根據代管基金賬戶的期末貸方余額填列。2.“財產工程”的期末余額反映在資產負債表的“存貨”項目中。3、“收款”科目的期末余額，反映在資產負債表“其他流動負債”項下。
記得領養