1.檢查庫存現金日記賬與總賬是否壹致，檢查庫存現金非記賬本位幣的核算匯率和折算金額是否正確。
2.庫存現金:
(1)制定監控存貨的計劃，確定監控時間；
(2)將庫存金額與現金日記賬余額進行核對。如有差異，應要求被審計單位查明原因，進行適當調整。如果找不到原因，應要求被審核方按照管理權限批準後進行調整；
(3)非資產負債表日I進行存貨盤點時，金額應調整至資產負債表日；
(4)如有白條沖抵庫存現金、未兌現的支票、未報銷的原始憑證，必須在盤點表中註明，必要時進行調整，特別註意幾家公司混用保險櫃的情況。
3.
抽查大額存貨的現金收支。檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否壹致，會計處理是否正確，是否記入適當的會計期間。
4.根據評估的欺詐風險和其他因素增加的其他審計程序。
(2)銀行存款
1.獲取或準備銀行存款證明
(1)檢查添加是否正確，是否與總分類賬和銀行存款日記賬壹致；
(2)檢查銀行存款非記賬幣種的折算匯率和折算金額是否正確。
2.
計算銀行存款累計余額的應收利息收入，分析比較銀行存款應收利息收入與被審計單位實際利息收入的差額是否適當，評價利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款余額是否存在，利息收入是否已完整入賬。
3.
檢查銀行存款單:編制銀行存款單檢查表，檢查是否與賬面記錄金額壹致，是否被質押或限制，存款單是否為被審計單位所有。
(1)質押定期存款，要查看存單，並與對應的質押合同核對，註意存單對應的質押貸款是否有入賬。
(2)無抵押定期存款，應核對開戶證明原件。
(3)對於審計現場工作結束前已提取的定期存款，應核對相應的付款憑證和銀行對賬單，以核實存款復印件。
4.獲取並檢查銀行對賬單；
(1)獲取被審計單位銀行存款余額對賬單，與銀行確認函回函核對，確認是否壹致，並隨機抽查賬面記錄的已付票據金額、存款金額與對賬單記錄是否壹致；
(2)取得資產負債表日的銀行對賬表，檢查對賬表中的計數是否正確，調整後的存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否壹致；
(3)檢查調整項目的性質和範圍是否合理:
1)檢查是否有跨期收支和跨行轉賬的對賬項目。編制跨行轉賬業務明細表，檢查跨行轉賬業務是否同時對應轉入和轉出，同期未完成的轉賬業務是否反映在銀行對賬單的調整項目中；
2)檢查大額在途存款和未付票據:
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檢查在途存款日期，查明在途存款的具體原因，追溯期後銀行對賬單存款的入賬日期，確定被審計單位與銀行記賬時間的差異是否合理，確定資產負債表日是否需要進行審計調整；
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檢查被審計單位的未付賬單明細清單，找出被審計單位未及時入賬的原因，確定晚於銀行對賬單日期入賬是否合理；
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檢查被審計單位未付款票據明細表中記錄的、但截至資產負債表日未記錄在銀行對賬單中的未付款票據，並取得收票人的書面說明。確認資產負債表日是否需要調整；
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檢查資產負債表日後的銀行對賬單是否完整記錄對賬中的未付賬單金額；
(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；
(5)檢查是否有其他跨期收支項目；
(6)(貨幣資金越權或不明支付現象突出時)檢查銀行對賬單中支付給異常收款人(包括未指定收款人)、簽名不全、支付地址不清、金額較大的票據調整項目，確認是否存在欺詐行為。
5.確認銀行存款余額，準備銀行確認結果匯總，查看銀行回復:
(1)發函被審計單位當期有存款的銀行，包括零賬戶和已銷戶的銀行；
(2)確定被審計單位賬面余額與銀行函結果的差異，並對差異進行適當處理。
6.檢查銀行存款賬戶的存款日期是否為被審計單位。如果存款人不是被審計單位，獲得賬戶所有人和被審計單位的書面聲明，以確認是否需要調整資產負債表日期。
7.關註是否存在質押、凍結等現有限制，或者境外現有資金是否進行了調整和披露。
8.不符合現金及現金等價物條件的銀行存款應當在審計工作底稿中列示，並考慮對現金流量表的影響。
9.抽查大額銀行存款收付的原始憑證，檢查原始憑證是否完整，記賬憑證與原始憑證是否壹致，會計處理是否正確，是否記入適當的會計期間；檢查是否存在非業務用途的大額資金轉賬，並查看相關賬戶的進度；如有與被審計單位生產經營無關的收支事項，應查明原因，做好相應記錄。
10.檢查銀行存款收支的分界是否正確。選擇多少張資產負債表日前後金額大於人民幣的憑證進行截尾測試，關註業務內容和對應科目，如有跨期收支事項考慮是否進行調整。
11.根據評估的欺詐風險等因素增加的其他審計程序。
(三)其他貨幣資金
1.獲取或編制其他貨幣的基金清單:
(1)檢查銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、國外存款的相加是否正確，並檢查是否與總賬和日記賬合計壹致。
(2)檢查除記賬本位幣以外的其他貨幣的資金折算匯率和折算金額是否正確。
2.獲取並檢查其他幣種的資金余額調節表:
(1)獲取被審計單位的銀行對賬單，檢查被審計單位提供的銀行對賬單是否被塗改或修改，確定銀行對賬單金額的正確性，並檢查是否與銀行回復的結果壹致，通過抽樣檢查賬面記錄的實收金額和存款金額是否與對賬單記錄壹致；
1)保證金賬戶對賬單應與相應交易進行核對。檢查保證金與相關債務的比例是否與合同壹致。特別註意是否有存款，但被審計單位的賬面上沒有相應的擔保；
2)如果信用卡持有人是被審單位員工，應取得員工提供的確認函，並考慮進行調整；
(2)取得資產負債表日其他貨幣資金存款余額調節表，檢查調節表中的增加數是否正確，調整後的其他貨幣資金日記賬余額與銀行對賬單余額是否壹致；
(3)檢查對賬項目的性質和範圍是否合理，如有重大差異，進行審計調整。
3.檢查銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、外國存款等的期末余額。，準備其他貨幣資金結果匯總，查看銀行回復。
4.檢查其他貨幣資金存款賬戶中的存款人是否為被審計單位。如果存款人不是被審計單位，應獲得賬戶所有人和被審計單位的書面聲明，以確認是否需要調整資產負債表日。
5.關註是否存在質押、凍結等流動性限制，或者資金存放在境外或存在潛在回收風險。
6.選擇資產負債表日前後金額超過()元的()張憑證，對其他貨幣資金的收支進行截尾測試。如果有跨期收支事項，要考慮是否進行調整。
7.抽查其他貨幣資金的大額收付記錄，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否壹致，會計處理是否正確，是否記入適當的會計期間。
8.根據評估的欺詐風險和其他因素增加的其他審計程序。
9.檢查貨幣資金是否按照企業會計準則的規定在財務報表中正確列報。
附註是否按庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金分別列示貨幣資金，並分別說明有使用限制、境外存放和因質押或凍結而存在潛在回收風險的類型。