增值稅稅率分四級:13%、9%、6%、0%。
13%稅率的適用範圍:
1)銷售或進口貨物(除非另有說明)；
2)提供加工、修理和更換服務；
3)提供有形動產租賃服務；
9%稅率的適用範圍:
1)銷售或者進口農產品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、冷空氣、熱水、燃氣、居民用煤制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像制品、電子出版物；
2)銷售服務:交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建築服務、房地產租賃服務；
3)出售房地產；
4)土地使用權轉讓；
6%稅率的適用範圍:
1)銷售服務:增值電信服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務、金融服務、文化創意服務、廣播影視服務、文化體育服務、餐飲住宿服務、研發和技術服務、物流輔助服務、商務輔助服務、教育醫療服務、居民日常服務、其他現代服務、旅遊娛樂服務和其他生活服務；
2)出售無形資產(轉讓土地使用權除外)；
0%稅率的適用範圍:
1)納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)；
2)國際運輸服務；
3)航天運輸服務；
4)境外消費中向境外單位提供的枚舉服務:R&D服務、合同項下能源管理服務、設計服務、廣播電影電視節目(作品)制作及發行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、離岸服務外包服務、技術轉讓；
(五)財政部和國家稅務總局規定的其他服務；
需要註意的是，以下13%稅率的商品容易與農產品和其他9%稅率的商品混淆。
1)由谷物、玉米糖漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)、玉米蛋白粉加工而成的速凍食品、方便面、副食品及各類熟食；
2)蔬菜罐頭；
3)由專業復烤廠烘烤的復烤煙葉；
4)農業生產者將自產的茶青經過篩選、風選、采摘、切絲、幹燥、甚至堆疊而成的精制茶，邊賣邊賣的茶和摻有各種藥物的茶和茶飲料；
5)各種水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果、果仁、磨碎的園藝植物(如花椒粉等。);
6)中成藥；
7)鋸材、竹筍罐頭；
8)熟制水產品和罐頭水產品；
9)各種肉類罐頭和熟肉制品；
10)雞蛋罐頭；
11)酸奶、奶酪、奶油、變性牛奶；
12)洗毛、羊毛；
13)飼料添加劑；
14)日常衛生藥品(如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等。)包裝成各種類型用於人類日常生活；
15)機械、農用車、三輪客貨車、機動漁船、森林采伐機械、集材機械和以農副產品為原料加工工業品的農機配件。
02
預處理速率
增值稅扣繳率是為了保證稅款按期均衡入庫，對應稅對象提前征收的稅款比例；主要針對房地產和建築行業；
增值稅扣繳率有三個等級:2%、3%和5%。
建築服務銷售:
1)適用壹般計稅方法的納稅人扣繳率為2%；
2)簡易計稅方法的扣繳率為3%；
自行開發的房地產銷售:
1)適用壹般計稅方法的納稅人扣繳率為3%；
2)簡易計稅方法的扣繳率為3%；
房地產經營租賃(不含個體工商戶和其他個人出租房屋):
1)適用壹般計稅方法的納稅人扣繳率為3%；
2)簡易計稅方法的扣繳率為5%；
房地產銷售:
1)適用壹般計稅方法的納稅人扣繳率為5%；
2)簡易計稅方法的扣繳率為5%。
需要註意的是，2022年4月1日至2022年2月31日。
1)增值稅小規模納稅人3%征收率的應稅銷售額免征增值稅；
2)適用3%預提率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
03
征稅率
增值稅的征收率，是指對特定的貨物或特定的納稅人，在壹定的生產流通環節中，應稅銷售額與銷售額的比率；主要針對小規模納稅人和壹般納稅人適用簡易計稅方法的納稅項目；
增值稅征收率有兩個等級:3%和5%；
另外需要註意的是，按征收率計稅的，不得抵扣進項稅。
3%征收率的適用範圍:
1)小規模納稅人銷售貨物或者加工修理修配勞務，銷售應稅勞務和無形資產；5%的征收率除外；
(二)小規模納稅人出售固定資產以外的自用物品；
3)壹般納稅人按照規定適用或者可以適用簡易計稅方法；簡易計稅方法適用5%征收率的除外；
特殊情況:
1符合規定情形的小規模納稅人和壹般納稅人，銷售其使用過的固定資產，可以適用3%的稅率減2%的稅率征收增值稅；
(二)納稅人銷售二手物品，按照簡易計稅方法適用3%的征收率減2%的增值稅征收率；
3 2020年5月1日至2023年2月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其購買的二手車，由簡單的“3%減2%增值稅”改為“減0.5%增值稅”；
5%征收率的適用範圍:
1)壹般納稅人銷售2016年4月30日前取得的不動產和土地使用權，選擇簡易計稅方法；
2)壹般納稅人以經營租賃方式出租其2065438+2006年4月30日前取得的不動產和土地使用權，選擇簡易計稅方法；
3)壹般納稅人提供人力資源外包服務，選擇簡易計稅方法；
4)壹般納稅人對試點前已開工的壹級公路、二級公路、橋梁、閘門收取通行費，選擇簡易計稅方法；
5)壹般納稅人2016年4月30日前簽訂不動產融資租賃合同，或者以2016年4月30日前取得的不動產提供融資租賃服務，選擇簡易計稅方法的；
6)房地產開發企業壹般納稅人銷售、租賃自行開發的舊房地產項目，選擇簡易計稅方法；
7)納稅人提供勞務派遣服務和安全防護服務，選擇差額納稅；
8)小規模納稅人銷售自建或收購的不動產(個人轉讓已購住房的除外)；
9)小規模納稅人出租(經營租賃)其已取得的不動產(個人出租住房除外)；
10)房地產開發企業小規模納稅人銷售和出租自行開發的房地產項目；
11)小規模納稅人租賃土地使用權(經營租賃)，轉讓土地使用權；
特殊情況:
1個人(含個體工商戶和其他個人)出租住房的，按照5%減1.5%的征收率計算應納稅額；
自2021、10、1起，住房租賃企業將房屋出租給個人，按照5%的征收率減按1.5%的稅率繳納增值稅。