租賃開始日期
向金融公司出售資產
借:固定資產-融資出售和租回固定資產。
借:固定資產——使用中的固定資產。
借方:銀行存款
未確認的融資費用
貸款:長期應付款
融資售後回租業務的稅務處理:
(1)增值稅和營業稅
根據現行增值稅和營業稅的有關規定,融資性售後回租業務中承租人出售資產的行為不屬於增值稅和營業稅征收範圍,不征收增值稅和營業稅。
(2)企業所得稅
根據現行企業所得稅法及相關收入確定規定,融資性售後回租業務中,承租人出售資產不確認為銷售收入,融資租賃資產仍按承租人出售前的原賬面價值計提折舊作為計稅依據。