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解讀2022-2023年增值稅退稅新政策
壹、退稅新政策的主要內容[朱]
今年的新退稅政策有三個特點:
壹是聚焦“小微企業和重點支持產業”；
第二，“增量津貼和存量津貼”和撤退；
第三，“制度性、壹次性、階段性”的安排要同步進行。
具體來看，[賴]說的新政主要包括兩類:壹是[易]為小微企業退稅政策，即[在]2022年，對所有行業符合條件的小微企業實行壹次性退[tui]，按月進行增量[梁]退稅；二、制造業剩余抵免額的退稅政策，如制造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業、交通運輸、倉儲和郵政業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業等符合[何]要求的，壹次性退稅[迪]這裏我強調[碩]明，強調五個問題:
壹是將[鄭]政策範圍擴大到[道]所有小微企業和六個重點[點]行業，作為壹項長期政策。
二、對所有符合條件的小微企業和制造業企業2019年4月1日前形成的存量免稅額[e]予以退還。這個股票退稅政策是壹次性政策。這裏的“壹次性”是指納稅人在獲得股票免稅額後，將不再擁有股票免稅額。
第三，2019，實行[施]壹般退稅政策，設定“連續6個月增量免稅額大於零，第6個月不低於50萬元”的退稅起征點。這壹退稅起征點是針對小微企業逐步取消的，14號公告第壹條規定執行期限為2022年12。
第四，小微企業和制造業退稅政策的適用主體不僅指企業，還包括按照壹般稅法納稅的個體工商戶。
第五，從政策分類和條件來看，小微企業退稅政策和制造業退稅政策的適用主體可能會有[nen]和[cun]的重疊，也就是說，壹個納稅人，比如制造業中的小[qi]業，既可以適用小微企業退稅政策，也可以適用制造業退稅政策。
二、退稅新政策適用主體的確定[鄭]
首先是關於制造業等六個行業的認定。對於適用制造業等6個行業退稅政策的納稅人[de]的確定，延續了[ci]之前先進制造業退稅政策“從屬”適用的原則，納稅人[任]或[師]是否符合相關行業條件[建]按納稅人主營業務判斷，而不是按納稅人登記的行業判斷。也就是說，只要從事制造業等六個[ge]行業的納稅人占增值稅總銷售額的50%以上，即[ji]符合制造業等六個[xing]行業的主要條件。這裏需要強調三個問題:
第壹，銷售比例的計算區間。銷售額比例按照納稅人申請退稅前12個月的連續銷售額計算確定。請註意，[朱]是指在計算銷售額比重[e]時，公式[石]的分子是六個行業下的增值稅總銷售額[肖]。第二，關於行業註冊信息。對於收入占比超過50%的納稅人【任】，但納稅人【任】登記的行業信息不屬於這六個行業，尤其是【特】，當六個行業中某壹類收入為納稅人收入的最高值時，建議納稅人按照規定及時辦理【李】行業登記信息變更。三是先進制造業退稅政策停止。先進制造業增量退稅政策擴大到制造業等6個[lu]行業，實行存量免稅額退稅後，制造業等6個行業的退稅政策已經完全[quan]覆蓋了以前的先進制造業退稅政策。因此，新政[石]實施後，先進制造業的增量退稅政策同時停止[石]。
二是關於企業規模的標準。目前，有關部門公布的金融企業分類標準[ye]主要有兩個:壹個是中國人民銀行等五部門發布的《金融企業分類標準規定》[ye]，按照“總資產”1指標對金融企業[YE]進行分類；二、工信部等四部委發布的《中小企業分類標準規定》【丁】分別使用【永】、【首數】、【總資產】、【從業人員】三個指標中的壹個或組合對【dui】16行業進行分類。此外，還有“教育”、“健康”等[鄧]6個行業未納入本次分類標準。
為有效保證留抵退稅收政策的實施，堅持規範、統壹、全覆蓋的原則，在留抵退稅收政策中采用上述[遼]兩個標準中的“營業收入”和“總資產[e]”兩個指標確定企業規模。同時，對於這兩個標準中未設置“營業收入”或“資產總額”指標的行業，以及未納入兩個標準分類的[德]行業，分類標準如下:微型企業[氣]行業的標準為增值稅銷售額(年)654.38+0萬元和[億](不含654.38+0萬元[小企業的標準為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元)；中型企業的標準為增值稅銷售額(年)654.38+0億元以下[易](不含654.38+0億元)。
這裏強調三個問題:第壹，總資產指標是根據納稅人上壹會計年度的年末值確定的【丁】。二是營業收入指標根據納稅人上壹會計年度的增值稅銷售額確定[丁]。增加【增】增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、查補銷售額【收】金額、評稅【平】估算和調整銷售額。適用增值稅政策差異的，以差異後的銷售額確定。再次，中小企業分類標準條文[qi]中xing指標的應用，有的需要同時滿足兩個指標，有的只需要滿足其中壹個。納稅人應根據其不同的國民經濟行業適用相應的xing指標[楚]。
三、關於退稅的基本條件。
2022年留抵稅退稅新政策延續了先進制造業[ce]增量退稅政策的基本退稅條件，即必須同時滿足以下四個條件:(1)納稅信用等級為A或B；(2)申請退稅前36個月不存在騙取退稅、騙取出口退稅或暴力開具【曾】增值稅專用發票的情況；(三)申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次以上；(4)2009年4月1，2065438，您沒有享受到【鄭】的政策，即領取後返還(返還)。
這裏要說明三個問題:第壹，這四個條件同樣適用於小微企業退稅政策和制造業退稅政策；第二，這四個條件同樣適用於增量退稅和存量退稅[tui]；三、新政出臺後，《財政部國家稅務總局海關總署關於深化增值稅[ce]改革的公告》(2019第39號)規定的壹般[tui]稅收政策，即繼續執行老政策。與新政策相比，舊[老]政策需要同時滿足[他]的四個條件，而且還需要滿足“推”的要求
四、關於[劉]稅收抵免的計算問題。
第壹個是關於存量免稅額和增量免稅額的額度[稅]。免稅額的允許退還額根據免稅額[e]的余額[e]計算，免稅額包括增量免稅額和存款免稅額[cun]。
存量免稅額是指退稅制度實施前納稅人形成的免稅額[施]。在確定股票[梁]免稅額時，以納稅人2065438+2009[年]3月末的最終免稅額為標準值。如果納稅人【任】的本期期末免稅額大於2019年3月末的期末免稅額，則將2019年3月的期末數作為【魏】的存貨免稅額。如果納稅人本次期末抵稅額小於期末抵稅額2065438+2009年3月底，則【na】納稅人的期末抵稅額為存量抵稅額。需要註意的是，股票免稅額[劉]壹次性退還後，股票免稅額為零。
增量免稅額是指退稅制度[施]實施後，即1，2065438年4月以後，納稅人新增[新]和[曾]的免稅額。如前所述，如果2019年[年]3月[月]末納稅義務人[稅]大於[德]末納稅義務人，則增加的金額為增量[梁]稅。需要註意的是，納稅人[水]壹旦獲得存量退稅，[bu]就不需要將[姚]與2065438+2009年3月末的期末免稅額進行比較，當期的期末免稅額就是增量免稅額。
二是關於投入比例的規定。為簡化操作，減輕納稅人[稅]的核算負擔，[ci]留抵退稅新政策不區分存量留抵退稅和增量留抵退稅，均設定統壹的投入構成比例。同時計算範圍與舊政策相同，統壹設置【智】為2019年4月至1年4月申請退稅前。
需要註意的是，進項抵扣憑證中包含“增值稅專用發票”[yang]字樣的全數字化電子發票和收費公路收費增值稅電子普通發票作為進項[xiang]構成比例計算公式的分子加入到扣稅憑證[ping]中，本次調整也適用於繼續執行的老政策。
第三是關於可退稅的免稅額。將納稅人當期的增量免稅額或存量免稅額乘以投入比例[li]，即計算出納稅人在[dang]期間[qi]應退的增量免稅額或存量免稅額[shui]。
動詞 （verb的縮寫）關於申請退稅的時間
今年的留抵退稅新政策[稅]區分[增]存[量]，聚焦關鍵時間節點，分步實施退稅。具體時間安排是:
(1)關於增量退稅。符合[福]條件的小微[衛]企業和制造業企業，可自2022年4月申報納稅期起，向主管稅務機關申請按月退還增量免稅額。
(2)股票津貼退稅。微型企業、小[蕭]型企業、中型企業、大型企業可分別從4月[月]、5月、7月[月]、6月5438+00的納稅申報期開始申請退還存量免稅額。
這裏需要強調以下[聯合執行]事項:
首先，納稅人應在申請退稅前完成當期增值稅納稅申報。
二、退稅申請時間壹般規則[丁]是納稅人應在增值稅納稅申報期內申請退稅；同時，考慮到今年留稅退稅涉及眾多小微企業[qi]等市場主體，為更好地服務納稅人[shui]，2022年4月至6月申報留稅退稅時間由申報納稅期延長至每月最後壹個工作日。2022年7月[月]起，申請退稅時間恢復到增值稅納稅申報期。
第三【三】，退稅申請時間由4月份延長至6月份，不僅適用於本次【永】出臺的新【新】政策，也適用於繼續執行的老政策。
第四，留利退稅和增量留利退稅的申請時間有壹定的差異。為了避免給納稅人帶來不必要的負擔，如果符合《條例》[gui]中規定的[tui]退稅申請時間，納稅人可以兩者同時申請。比如2022年4月，微型企業既可以申請[梁]留抵退稅，也可以申請[易]增量留抵退稅。因此，微型企業在4月份完成當期[qi]增值稅繳納[na]納稅申報後，只需向主管稅務機關提交壹份退稅申請即可，二者皆可申請。
第五，上述時間為申請壹次性股票退稅的起始時間。納稅人【稅】當期未辦理【清】的，也可以按規定在以後的納稅申報期辦理。例如，微型企業可從2022年4月的納稅申報期開始申請[申]退稅。如果4月份未能申請，也可以在5月份[粵]、[冀]後申請[楚]退稅。
不及物動詞與“先征後退”和“先征後退”政策相銜接。
根據現行[西安]規定，納稅人不能同時適用退稅政策和已退稅政策，也就是說，同時享受了已退稅政策和已退稅政策的，不得同時申請退稅。已取得留稅退稅的，首次征收後不得享受即征即退或[後]退(退)稅。留稅退稅加強後，可能會有之前選擇享受按需退稅的納稅人，[xian]再退(退款)，希望再次選擇留稅退稅[shui]；同時，部分納稅人在辦理退稅[稅]時沒有[魏]考慮周全，也希望被給予重新選擇的機會，享受征收後立即返還的權利。
為回應上述納稅人的關註，公告編號14明確規定，納稅人在2022年6月31日之前壹次性退完全部退稅款後，可申請增值稅即征即退政策，按規定實行先征後退(退稅)。自[粵]1，2019年4月起享受增值稅即征即退[tui]和增值稅即征即退(退稅)政策的納稅人，可在2022年10月前壹次性退還已征即退增值稅[xian]。
這裏需要強調的是，第壹，納稅人需要在2022年6月65438+10月31之前將已退稅款全部補繳。第二，納稅人必須將剩余的[di]退稅款交[Zhou]回並入庫，才能轉入[jin]進壹步抵扣；未全額退庫的，不得轉到以下[吉]繼續扣款。
七[qi]留抵退稅征收管理規定
2019年退稅制度建立時，國家稅務總局發布《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵退稅業務辦理退稅的通知》(國家稅務總局公告2019第20號，以下簡稱20號公告[簡])，申請[申]，受理[李]，審核，退庫。退稅政策出臺[智]次並未對現行退稅流程進行實質性調整。在環節方面，具體規定[丁]如下:
首先是關於納稅人申請退稅的問題。納稅人辦理退稅時，只需提交[ti]壹份退稅(退款)申請表，可通過辦稅服務廳當面提交，也可通過電子稅務局網上提交。根據新政策，退稅(退款)申請表的內容做了相應調整，增加了部分欄目，調整了部分欄目說明。同時，為方便納稅人辦理退稅，各地[di]電子稅務局實現了退稅(退款)申請表中大部分數據的預填功能，納稅人還可根據實際業務情況[yi]修改預填內容，最終[
第二是關於退稅的審批。稅控機[ji]在受理納稅人申請留抵退稅[di]後，會按照規定對退[tui]稅[shui]進行審核，並根據不同情情況[qing]出具審核結果。
第壹種情況，納稅人符合全額退還[tui]稅款的條件，且未發現風險疑點和未處理事項，準予離境退稅。
第二種情況，納稅人不符合壹項或多項退稅條件的，不予退稅。
第三種情況，納稅人雖然符合退稅條件[jian]，但存在風險疑點[dian]或相關未處理事項，則暫停退稅，並對相關風險疑點進行調查[zha]處理未處理事項。處理完畢後，繼續按規定辦理[tui]稅。
三是關於開具稅收收入退還書的環節。稅務機關作出準予退稅的決定時，開具相應的稅收收入退還書，送同級國庫部門。
第四是關於退稅環節。國庫部門收到稅務機關發送的稅收收入退稅函後，按照[安]的規定到[金]銀行進行退稅審核，審核通過後，將退稅款退還到納稅人指定的賬戶。
總部經濟園區退稅？
業務是壹個[施]過程，財稅是壹個[解]結果，稅收問題千頭萬緒。讓我們納稅來幫妳找到答案。改革開放以來，中國[沃]在[載][商]中把[簡][社]放在第壹位，讓壹部分人先富起來，壹部分人先富起來[富][賴]，後富者升遷。廣東[曲]先開，東部沿海先開。
東部省份主要是為了發展未來的經濟產業和創新。重工業、輕化工、高[高]的新技術大多在東部和中部，西南地區也接收了大部分重工業、國防工業、水電水利，比如西電東送、南水北調、北煤南運。
總部經濟園區就是為了平衡這種情況。它不需要重新定位實體[ti]或派遣人員。屬註冊招商引資，可享受當地[退]稅優惠支持。當地設立園區對入駐企業有退稅優惠，增值稅、所得稅80%返還當地，當月納稅，次月返還【嶽】。
壹級留成園區，增值稅地方留成[曾]50%，上繳中央財政50%，所得稅地方留成40%，上繳60%。企業年納稅額約為[zai] 65，438+0萬[wan]，在[jie]省可節約30萬左右，不會改變原有企業。
2023年註冊公司有哪些稅收優惠政策？
1.2023年，[魏]將實施新的綜合稅費支持政策，堅持階段性措施和制度安排相結合，減稅和退稅同步進行，主要圍繞退稅、減稅和稅收遞延政策。內容解釋如下；
從1.2021.10.1號開始，房屋租賃企業在與[個]人進行房屋登記時，可以選擇適用建議的[易]稅法，按照5%減1.5%的稅率繳納增值稅。
2.小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅，年發票金額調整為不超過[Chao]500萬元的，免征增值稅，免征增值稅金額可觀。