簡單地說,那張發票暫時可以按照正常的票來開:借記:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
等到發票紅了,開了紅字發票,再沖回上個月的分錄:
借方:主營業務收入
貸:應收賬款
因為增值稅發票是上個月開的,也就是已經報稅了,所以只能等到本月開紅字發票,這個發票的銷項稅在抄稅後會自動減少,相當於先征後減,本質上不會影響當年的總稅額。