現金期末余額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額；
現金期初余額=資產負債表中“貨幣資金”的期初余額；
現金及現金等價物凈增加額=現金期末余額-現金期初余額。
壹般企業的現金等價物很少，所以這個公式不考慮這個因素，如果有也要相應填寫。
二、確定“籌資活動產生的現金流量凈額”主表
1.吸收投資收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.貸款收到的現金
=(短期貸款期末數-短期貸款期初數)+(長期貸款期末數-長期貸款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如果出資人未按時繳納股權，罰款現金收入等。
4.償還債務支付的現金
=(短期貸款期初數-短期貸款期末數)+(長期貸款期初數-長期貸款期末數)(不含利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(不含利息)
5.分配股息、利潤或支付利息所支付的現金。
=應付股利借方金額+利息費用+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中應計利息貸方余額-票據貼現利息費用。
6.支付的其他與籌資活動有關的現金。
比如融資費用支付的現金、融資租賃支付的現金、減少註冊資本支付的現金(收購公司股份、歸還合資單位的合資投資等。)、企業分期購建固定資產支付的現金、除首期支付的現金以外的其他分期支付的現金等。
三、確定“投資活動產生的現金流量凈額”主表
1.投資回收收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債務投資期初數-長期債務投資期末數)
在這個公式中，如果期初數小於期末數，它將計入投資支付的現金項目。
2.投資收入收到的現金
=利潤表中的投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額。
=固定資產清理貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金。
比如收回融資租賃設備的本金。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(不含利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
在上述公式中，如果期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額中核算。
6.投資支付的現金
=(期末短期投資數-期初短期投資數)+(期末長期股權投資數-期初長期股權投資數)(不含投資利得或損失)+(期末長期債務投資數-期初長期債務投資數)(不含投資利得或損失)
在此公式中，如果期末數小於期初數，則計入收回投資收到的現金項目。
7.支付的其他與投資活動有關的現金。
如果投資沒有按時到位，就要罰款。
四、確定“經營活動產生的現金流量凈額”中的補充信息。
1，凈利潤
本項目根據利潤表中的凈利潤填列。
2.資產減值準備
計提資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備累計金額。
註:不包括直接核銷的壞賬損失。
3.固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用折舊+管理費用折舊。
或:=累計折舊結束數-累計折舊開始數
註:未考慮固定資產對外投資折舊。
4.無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
Or =無形資產的累計貸方金額
註:未考慮無形資產導致的對外投資減少。
5.長期待攤費用的攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
Or =長期待攤費用貸方累計金額
6.待攤費用減少(減少:增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7.應計費用的增加(減少)
=預提費用的期末金額-預提費用的期初金額
8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)
根據固定資產清理和營業外支出(或收入)明細賬分析。
9.固定資產報廢損失
根據固定資產清理和營業外支出明細賬的分析填列。
10，財務費用
=利息費用-應收票據貼現利息
11.投資損失(減:收益)
=投資收益(借方余額為正數，貸方余額為負數)
12.遞延稅款貸項(減:借項)
=遞延稅(期末-期初)
13，存貨減少(減少:增加)
=庫存(期初數-期末數)
註:未考慮存貨對外投資的減少。
14.經營性應收項目減少(減少:增加)
=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額。
15.應付業務項目的增加(減少)
=應付賬款(期末-期初)+預收賬款(期末-期初)+應付票據(期末-期初)+應付工資(期末-期初)+應付福利費(期末-期初)+應交稅費(期末-期初)+其他應付款(期末-期初)。
16，其他
壹般沒有數據。
動詞 （verb的縮寫）確定主表中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1.銷售商品和提供勞務收到的現金
=利潤表主營業務收入×(1+17%)+利潤表其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)-應收賬款計提壞賬準備期末余額。
2.退還已收稅費
=(應收補貼期初余額-應收補貼期末余額)+補貼收入+當期所得稅累計抵扣金額。
3.收到的其他與經營活動有關的現金。
=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式1)
在具體操作中，由於現金流量表是根據兩個主表和壹些明細賬簿編制的，數據難以準確，所以這壹項留到最後倒填，計算公式如下:
收到的其他與經營活動有關的現金(公式2)
=《補充資料》“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式2反推產生的數據和公式1計算的結果差別不會太大。
4.為商品和服務支付的現金。
=[利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期末余額)]×(1+17%)+其他業務費用(不含稅)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給員工的現金
=應付款本期累計借方發生額+應付款本期累計借方發生額+管理費用中的養老保險、失業保險、住房公積金、醫療保險+成本及制造費用明細表中的勞動保護費。
6.繳納的各種稅費
=各明細科目“應交稅金”的累計借方金額+各明細科目“其他應付款”的借方金額+各明細科目“管理費用”的累計借方金額+各明細科目“其他業務支出”的相關稅金
即實際繳納的各種稅費，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金。
=營業外支出(不含固定資產處置損失)+管理費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、含稅等。)+營業費用、成本及制造費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險等。
不及物動詞匯率變動對現金的影響
=匯兌損益
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