第壹條根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)，制定本條例。
第二條個人所得稅法所稱在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益等原因在中國境內有經常居所；中國境內所得和中國境外所得分別指中國境內所得和中國境外所得。
第三條除國務院財政稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均來源於中國境內:
(壹)因受雇、履約等在中國境內提供服務取得的所得。；
(二)將財產出租給承租人在中國境內使用取得的所得；
(三)許可各種特許權在中國境內使用的所得；
(四)轉讓中國境內的房地產和其他財產或者其他財產取得的所得；
(五)從中國境內的企業、事業單位、其他組織和居民個人取得的利息、股息、紅利所得。
第四條在中國境內無住所且在境內居住累計滿183日且連續不滿6年的個人，其所得來源於中國境外，經向主管稅務機關申報後由境外單位或者個人支付的，免征個人所得稅；在中國境內累計居留183天的任何壹年，在中國境內累計居留183天的連續年限重新計算。
第五條在中國境內無住所，且壹個納稅年度內在中國境內居住不超過90日的個人，其來源於中國境內的所得，由境外雇主支付，並由該雇主在中國境內的機構和場所負擔的，免征個人所得稅。
第六條個人所得稅法規定的個人所得範圍:
(壹)工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的收入。
(二)勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括設計、裝飾、安裝、繪圖、化驗、檢測、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕塑、影視、錄音錄像、表演、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務等。
(三)稿酬所得，是指個人以圖書、報紙、期刊形式發表其作品取得的所得。
(四)特許權使用費所得，是指個人提供專利、商標、著作權、非專利技術的使用權以及其他特許權取得的所得；提供著作權使用權的收入不包括稿酬收入。
(5)營業收入是指:
1.個體工商戶的生產經營所得，個人獨資企業的投資者和合夥企業的個人合夥人的生產經營所得，來源於在中國境內註冊的個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得；
2 .依法從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人；
3.個人從企事業單位承包、租賃、分包、轉租取得的所得；
4 .從事其他生產經營活動的個人。
(六)利息、股息、紅利所得，是指擁有債權、股權的個人取得的利息、股息、紅利所得。
(七)財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(八)財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(九)偶然所得，是指個人中獎、中獎、彩票中獎及其他偶然性質的所得。
個人所得難以界定應稅所得項目的，由國務院主管稅務機關確定。
第七條股票轉讓所得征收個人所得稅的辦法，由國務院另行制定，報NPC常務委員會備案。
第八條個人收入形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，按照取得的憑證上註明的價格計算應納稅所得額。沒有實物憑證或者憑證上標明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，按照票面價格和市場價格核定應納稅所得額；如果所得是其他形式的經濟利益，應參照市場價格核定應納稅所得額。
第九條個人所得稅法第四條第壹款第二項所說的債務利息，是指個人持有中華人民共和國和中華人民共和國財政部發行的債券取得的利息；國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券所得的利息。
第十條個人所得稅法第四條第壹款第(三)項所稱按照國家統壹規定支付的補貼、津貼，是指按照國務院規定支付的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規定免征個人所得稅的其他補貼、津貼。
第十壹條個人所得稅法第四條第壹款第四項所說的福利費，是指按照國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關和社會團體留用的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補貼；本辦法所稱救助金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的補助。
第十二條個人所得稅法第四條第壹款第八項所稱依照有關法律應當免稅的外交代表、領事官員和駐華使領館其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》免稅的所得。
第十三條個人所得稅法第六條第壹款第(壹)項所稱依法確定的其他扣除項目，包括繳納符合國家規定的企業年金和職業年金，購買符合國家規定的商業健康保險和稅收遞延型商業養老保險，以及國務院規定可以扣除的其他項目。
專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人在壹個納稅年度內的應納稅所得額為限；壹個納稅年度內不能完成抵扣的，不結轉下壹年度抵扣。
第十四條個人所得稅法第六條第壹款第二項、第四項、第六項所稱每次，按照下列方法確定:
(壹)勞務報酬所得、特許權使用費所得、特許權使用費所得，屬於壹次性所得的，視同壹次性所得；屬於同壹項目的連續收入的，壹個月內取得的收入視同壹次。
(二)財產租賃所得，應當是壹個月以內取得的所得。
(三)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的所得為壹次。
(四)偶然所得，每次取得壹次。
第十五條個人所得稅法第六條第壹款第(三)項所稱成本費用，是指生產經營活動中計入分配成本的直接費用和間接費用，以及銷售費用、管理費用和財務費用；所謂損失，是指在生產經營活動中，因固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、轉移財產損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失。
取得經營所得的個人無綜合所得的，在每壹納稅年度計算其應納稅所得額時，應扣除六萬元費用、專項附加扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除應在最終結算時扣除。
從事生產經營活動，不提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，應由主管稅務機關核定其應納稅所得額或應納稅額。
第十六條個人所得稅法第六條第壹款第五項規定的財產的原值，按照下列方法確定:
(壹)有價證券、購買價款及按規定支付的相關費用；
(二)建築物的建造成本或者購買價格以及其他相關費用；
(三)土地使用權、取得土地使用權的價款、土地開發成本及其他相關費用；
(四)機器設備、車船，為買價、運輸費、安裝費及其他相關費用。
其他財產，參照前款規定的方法確定財產原值。
納稅人未能提供完整、準確的財產原值證明，采用本條第壹款規定的方法不能確定財產原值的，由主管稅務機關核定財產原值。
個人所得稅法第六條第壹款第五項所說的合理費用，是指出售財產時按照規定支付的有關稅費。
第十七條財產轉讓所得，按照壹次性財產轉讓所得減除財產原值和合理費用後的余額征稅。
第十八條兩個或者兩個以上的個人從同壹項目取得相同收入的，應當按照個人所得稅法的規定計算納稅。
第十九條個人所得稅法第六條第三款所稱個人將其所得捐贈給教育、扶貧、脫貧等慈善事業，是指個人通過中國境內的公益性社會團體和國家機關將其所得捐贈給教育、扶貧、脫貧等慈善事業；應納稅所得額是指扣除捐贈前的應納稅所得額。
第二十條居民個人從中國境內和境外取得的綜合所得、經營所得，應當合並計算應納稅額；從中國境內和境外取得的其他所得，應當分別計算。
第二十壹條個人所得稅法第七條所說的在境外繳納的個人所得稅，是指依照所得來自中國境外的國家(地區)的法律應當繳納並實際繳納的所得稅。
個人所得稅法第七條所稱依照本法規定計算的納稅人境外所得的應納稅額，是居民個人就其在境外取得的綜合所得、經營所得和其他所得抵免所得稅的限額(以下簡稱抵免限額)。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，來自中國境外壹個國家(地區)的綜合所得信用限額、業務所得信用限額和其他所得信用限額之和為來自該國(地區)的所得信用限額。
居民個人在中國境外國家(地區)實際繳納的個人所得稅低於按照前款規定計算的從該國家(地區)取得的抵免限額的，差額部分應當在中國境內繳納；超過該國(地區)所得抵免限額的，超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但可以在以後納稅年度從該國(地區)所得抵免限額余額中扣除。補充扣除的期限最長不得超過五年。
第二十二條居民個人在境外繳納的個人所得稅申請抵免時，應當提供境外稅務機關出具的該稅種所屬年度的相關納稅證明。
第二十三條個人所得稅法第八條第二款規定的利息，按照納稅申報期最後壹日和納稅申報期同期中國人民銀行公布的人民幣貸款基準利率計算，自納稅申報期屆滿的次日起至納稅申報期屆滿之日止，按日計收。納稅人在納稅期限屆滿前納稅的，利息計收至納稅之日。
第二十四條扣繳義務人向個人支付應納稅款時，應當按照個人所得稅法的規定代扣、代繳稅款，按時繳庫，並專項記錄備查。
前款所稱支付包括現金支付、匯款支付、轉移支付以及有價證券、實物和其他形式的支付。
第二十五條需要結算的綜合收益包括:
(壹)從兩處或者兩處以上取得綜合所得，綜合所得年度收入減除專項附加後的余額超過六萬元的；
(二)取得勞務報酬、特許權使用費、特許權使用費所得中的壹項或者多項，年度綜合所得減除專項費用後的余額超過六萬元的；
(三)納稅年度內預繳稅額低於應納稅額的；
(4)納稅人申請退稅。
納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開立的銀行賬戶，並在最終匯算清繳地當場辦理退稅。
匯算清繳的具體辦法由國務院稅務主管部門制定。
第二十六條個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在扣繳稅款次月15日內，向主管稅務機關報送其支付的全部個人的有關情況、支付的金額、扣除項目和金額、扣繳的具體金額和總額以及其他有關涉稅信息和資料。
第二十七條納稅人辦理納稅申報和其他有關事宜的具體辦法，由國務院主管稅務機關制定。
第二十八條居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除的相關信息，扣繳義務人應當在扣繳稅款時扣除專項附加扣除。納稅人同時從兩個以上地方取得工資、薪金所得，扣繳義務人扣除專項附加扣除的，同壹專項附加扣除項目在壹個納稅年度內只能從壹個地方取得的所得中扣除。
居民個人應在匯算清繳時向稅務機關提供相關資料，扣除專項附加扣除。
第二十九條納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。
第三十條扣繳義務人應當根據納稅人提供的信息辦理扣繳申報，不得擅自變更納稅人提供的信息。
納稅人發現扣繳義務人提供或者申報的個人信息、所得和扣繳的稅款與實際情況不符的，有權要求扣繳義務人更正。扣繳義務人拒絕修改的，納稅人應當向稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。
納稅人、扣繳義務人應當按照規定保存專項附加扣除相關信息。稅務機關可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查，具體辦法由國務院稅務主管部門另行制定。稅務機關發現納稅人提供虛假資料的，應當責令其改正，並通知扣繳義務人；情節嚴重的，由有關部門依法處理，納入征信系統，實施聯合懲戒。
第三十壹條納稅人申請退稅時提供的結算信息有誤的，稅務機關應當告知其更正；納稅人補正的，稅務機關應當及時辦理退稅。
扣繳義務人未將代扣稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規定申請退稅，稅務機關憑納稅人提供的相關資料辦理退稅。
第三十二條所得為人民幣以外的貨幣的，應當按照申報納稅或者申報扣繳的上月最後壹日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算應納稅所得額。年度終了後，如進行最終結算，已按月、季度或每次預付的人民幣以外的貨幣收入，不再進行重新折算；對於應補繳的部分，按照上壹納稅年度最後壹日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算應納稅所得額。
第三十三條稅務機關向扣繳義務人支付手續費時，應當按照個人所得稅法第十七條的規定填寫退稅單；扣繳義務人憑回函，按照國庫管理的有關規定辦理退庫手續。
第三十四條個人所得稅納稅申報表、個人所得稅扣繳報告表和個人所得稅完稅證明格式，由國務院稅務主管部門統壹制定。
第三十五條軍人個人所得稅的征收，按照有關規定執行。
第三十六條本條例自2009年10月2065438+1日起施行。