1.盈利能力分析
盈利能力是指企業在壹定時期內賺取利潤的能力。盈利能力分析是企業財務分析的重點，主要是利潤率的分析，包括資產盈利能力分析和經營盈利能力分析。主要指標有凈資產收益率、總資產收益率、營業利潤率、成本利潤率等。
2.運營能力分析
經營能力是企業在外部市場環境的約束下，通過內部生產資料和人力資源的組合，在實現企業目標中所發揮的作用。資產營運能力的強弱取決於資產的周轉速度，即資產產出與資產占用的比率。營運能力分析包括流動資產、非流動資產和總資產的營運能力分析。主要指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等。
3.償付能力分析
償債能力是企業償還自身債務的能力。償債能力分析受企業債務構成和償債所需資產的制約，通常分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。主要指標有流動比率、速動比率、現金比率和資產負債率。
4.企業發展能力分析
發展能力是企業未來生產經營活動的發展趨勢和潛力。與盈利能力、營運能力、償債能力相比，發展能力的分析更全面、更充分，是前三者的綜合體現。主要指標包括銷售增長率、凈利潤增長率和資產增長率。
對於財務人員來說，如何高效的整理和分析財務數據，利用有效的分析結果幫助企業定位，規避潛在風險，是新時代對財務管理者的高級要求。
財務分析的指標體系包括哪些財務分析指標以簡明的形式，以數據為語言，傳達財務信息，解釋財務活動和結果。這裏建立的財務指標和國家對企業工作的考核規定是不壹樣的。它涉及企業財務活動範圍廣，包含大量指標，而國家規定的考核指標則是圍繞重點，有選擇地規定壹些指標，分為外部分析指標體系和內部分析指標體系。
企業財務分析的內容包括:
A.外部分析的內容。企業償債能力分析；企業盈利能力分析；企業資產利用的效率分析:社會貢獻能力分析；企業綜合實力分析。
B.內部分析內容。除以上外部分析外，還包括:企業融資分析；企業投資分析。
此外，內部分析還應包括:企業經營預算執行情況分析；分析財務狀況和財務業績的原因。
C.主題分析。隨著市場經濟的發展，企業會遇到許多新的情況和問題。企業和外部信息使用者可以根據自身特點，結合具體目標，選擇具體的材料和內容，進行壹些有針對性的專題分析。
比如公司財務信息質量分析、資本資產結構優化分析等。
D.淺談財務分析與相關學科的關系。
隨著市場經濟改革的深入，我國會計學科體系的改革也進入了壹個新的階段，從20世紀80年代初的財務會計之爭發展到二級學科，這是理論發展的必然。學科的分合是由於環境的變化和歷史的發展，這是科學發展的客觀規律。從20世紀到90年代，會計論壇上有壹種微弱的聲音，認為財務分析應該獨立。現在，關於這個話題的討論越來越熱烈，似乎已經到了由於市場機制和競爭機制的逐步完善，財務分析必須獨立的認識。那麽，獨立的財務分析學科在會計學眾多學科中的地位如何，包括哪些內容，與它原來的附屬學科是什麽關系？這不是壹個簡單的減法問題，而是壹個漫長的選擇和甄別過程。
1內部分析指標體系。
內部指標體系的設置主要是為了滿足企業內部管理的需要，可以根據行業的特點和管理的特殊需要靈活設置，其內容相當廣泛。
壹般來說，可以從融資和投資兩個方面來設定。
1.1企業融資分析。
在市場經濟體制下，企業需要自籌資金，因此籌資分析成為企業財務分析的重要內容。在籌資分析中，首先要分析企業的資金需求，然後分析企業未來的財務狀況和盈利能力；第三，分析企業的資金成本和融資風險；最後，確定合理的融資方案，與資金供應商進行談判，使企業融資活動順利進行。可以設置融資結構比率、資金成本比率等指標。
1.2企業投資分析。
企業首先要分析投資活動的可行性，為投資決策提供依據，這是投資分析的重點；其次，要對投資活動進行分析，以控制投資規模，提高投資效率；最後，對投資活動進行事後分析，以評估投資效果，評價投資績效，為企業今後改進投資決策提供依據。企業在分析投資時，壹般需要考慮資金的時間價值、投資的風險價值、資金成本、現金流等財務因素。在投資階段，為了考察投資方案的可行性，可以設定內部收益率，設定投資收益率、投資回收期等指標考察投資收益。
2外部分析指標體系。
2.1企業償債能力。
企業償債能力分析是指企業償還債務的能力。通過對其分析，可以揭示企業的財務風險。根據償債期限的長短，分為短期償債能力和長期償債能力。
2.1.1短期償債能力是指企業用流動資產支付流動負債的能力。對於需要外部信息的人來說，設置這個指標非常重要。對於企業來說，這個指標也很重要。短期償債能力主要取決於營運資本的大小和資產變現的速度。
此外，可用銀行貸款指標、即將變現的長期資產、償付能力聲譽、未記錄的或有負債、擔保責任導致的負債、未決訴訟等也對其有影響。短期償債能力通常設定以下指標:流動比率；快速或酸性測試比率；現金比率。
2.1.2長期償債能力是指企業以資產或勞務償還長期債務的能力。分析長期償債能力是因為企業的利潤與其密切相關。在分析長期償債能力時，必須關註企業的盈利能力。這是因為企業的現金流入最終取決於能夠獲得的利潤，現金流出最終取決於必須付出的成本。此外，負債與資本的比率也極為重要。影響企業長期償債能力的因素很多，除了資產、負債和股東權益。還有長期租賃、擔保責任、或有項目等因素。長期償債能力指標是:賺取利息的倍數；資產負債率；產權比例；有形凈債務比率。
2.2企業資產利用效率分析。
資產利用效率是指對企業全部資產或部分資產的利用效率和周轉情況的分析。企業經營的目的是有效利用各種資產，獲取最大利潤。利潤主要來自營業收入，企業必須依靠資產，運用資產獲得營業收入。資產周轉率越快，其使用效率越高，利潤越大。企業是否過度投資使用各種資產？是因為設備短缺導致產量不足嗎？有沒有因為資產閑置導致利潤減少？所有這些問題都是企業管理者、投資者、債權人等相關人士所關心的。通過對資產利用效率的分析，可以評價企業的業務收入是否與各種經營性資產保持合理的關系，考察企業使用各種資產的效率。資產利用效率的指標有:存貨周轉率；應收賬款周轉率；流動資產周轉率；固定資產周轉率；總資產周轉率。
2.3盈利能力分析。
盈利能力分析是指對企業盈利能力和利潤分配的分析。它是企業財務結構和經營業績的綜合表現。企業經營的目的是使企業盈利，使其經營和規模不斷發展壯大。
所有信息使用者都關心企業的盈利能力。投資者關心企業賺取的利潤，重視對利潤的分析，因為他們的投資回報是從中付出的。如果公司在股票市場上市，企業盈利的增加也可以使股票市場價格上漲，從而使投資者獲得資本收益。對債權人來說，利潤是公司償付能力的重要來源。* * *有關部門關心的是微觀和宏觀的經濟效益以及各種稅費的可靠性。對於企業管理者來說，通過盈利能力的分析，可以評價和判斷企業的經營成果，分析變化的原因，總結經驗教訓，不斷提高企業的盈利能力。是管理者經營業績和管理效率的集中體現。對於員工來說，是豐厚報酬和資金的來源，可以保證工作的穩定性。也是集體福利設施不斷完善的重要保障。
企業盈利能力的分析指標可以從壹般企業和上市公司兩個方面來制定。壹般企業的盈利能力指標有:銷售利潤率；成本費用利潤率；總資產利潤率；資本利潤率；股本利潤率。除上述指標外，上市公司還可以使用以下指標:每股收益；每股股息；市盈率；股東權益回報率；股息支付率；留存利潤比率。
2.4社會貢獻能力分析。
社會貢獻能力是從國家或社會的角度來衡量企業對國家或社會的貢獻水平。企業的目標是追求利潤最大化。但是，作為社會主義國家的企業，單純片面地追求企業個體的經濟效益是不夠的，還必須包括對社會的貢獻。盈利企業可以用實現利稅來衡量，但對壹些主要反映社會效益的企業不適用。因此，為此而設計的社會貢獻率和社會積累率，可以從經濟效益和社會效益兩方面反映企業對國家和社會的貢獻。
2.5綜合財務能力分析。
綜合財務能力分析是基於企業財務狀況和經營狀況總體變化的性質和趨勢。
以上指標從壹個側面反映了企業的財務狀況，具有壹定的片面性和局限性。它們必須被系統地整合和分析。其指標包括杜邦模型中的凈資產收益率和評分綜合分析法的實際得分值。
外部財務分析指標體系有哪些外部分析？
1企業的償債能力。
企業償債能力分析是指企業償還債務的能力。通過對其分析，可以揭示企業的財務風險。根據償債期限的長短，分為短期償債能力和長期償債能力。
1.1短期償債能力是指企業以其流動資產支付流動負債的能力。對於需要外部信息的人來說，設置這個指標非常重要。對於企業來說，這個指標也很重要。短期償債能力主要取決於營運資本的大小和資產變現的速度。
1.2長期償債能力是指企業以資產或勞務償還長期債務的能力。分析長期償債能力是因為企業的利潤與其密切相關。在分析長期償債能力時，必須關註企業的盈利能力。這是因為企業的現金流入最終取決於能夠獲得的利潤，現金流出最終取決於必須付出的成本。此外，負債與資本的比率也極為重要。
2 .企業資產利用效率分析。
資產利用效率是指對企業全部資產或部分資產的利用效率和周轉情況的分析。企業經營的目的是有效利用各種資產，獲取最大利潤。
3盈利能力分析。
盈利能力分析是指對企業盈利能力和利潤分配的分析。它是企業財務結構和經營業績的綜合表現。企業經營的目的是使企業盈利，使其經營和規模不斷發展壯大。
杜邦財務分析體系的前提條件是什麽？從企業績效評價的角度來看，杜邦分析法只包含財務信息，不能全面反映企業的實力，有很大的局限性。因此，杜邦財務分析體系的前提條件是企業受財務信息的影響很大。
企業財務分析的基本內容有哪些？企業財務分析的基本內容:(1)短期償債能力分析；(2)資本結構分析；(3)經營效率分析；(4)盈利能力分析；(5)與股票市場價格相關的股票投資收益分析。
有哪些常用的財務分析系統(如杜邦分析)？這就是所謂的財務評價，從分析企業的財務風險入手，對企業面臨的資金風險、經營風險、市場風險、投資風險等因素進行評價，從而對企業的風險進行監控和評估，並根據其成因和過程制定相應的可行的長期和短期風險控制策略，從而降低甚至消除風險，使企業健康持久地發展。
企業財務評價方法
1.杜邦分析法
杜邦的財務分析體系是用目標管理的方法將財務比率之間的關系聯系起來，即財務比率之間存在層級關系，上級財務比率成為下級財務比率的管理目標，下級財務比率是實現上級財務比率的手段。通過對比率之間的關系及其相互影響的分析，可以全面、直觀地反映企業財務狀況之間的關系，對企業的財務狀況做出合理的判斷，並借助於對其他相關信息的分析，發現企業管理的癥結所在，因此杜邦財務分析方法對企業的綜合財務分析具有重要意義。
(1)杜邦分析系統的優點。
現有的杜邦財務分析體系以凈資產收益率為核心指標，將償債能力、資產營運能力和盈利能力有機結合，層層分解，逐步深化，形成完整的分析體系，直觀清晰地反映企業的財務狀況。
(2)杜邦分析體系的缺點。
杜邦公司的財務分析體系也存在壹些缺陷:壹是不能反映企業的經濟技術指標；二是不完全符合企業股東財富最大化的要求；第三，使用的數據全部來自資產負債表、利潤表和利潤分配表，根本不反映企業的現金流量；四是無法分析對企業整體財務狀況的影響，無法滿足企業加強內部管理的需要。
2.現金流量評估方法
現金流量是指企業的現金流量或現金流量狀況，是按照收付實現制對壹定會計期間內壹定經濟活動所引起的現金流入、流出和差額的客觀描述。
現金流量評價法主要通過現金流量表的相關內容進行分析。主要包括:現金流結構分析、償債能力分析、盈利能力分析、企業未來發展規模潛力分析。
現金流量通常反映企業在壹定時期內的現金流入和流出，既不能反映企業的營銷情況，也不能反映企業的資產負債情況。要從現金流量表、資產負債表、利潤表的結合來分析，註重過程和結果的結合來分析現金流量的變化，註重縱向比較分析和橫向比較分析的結合。
3.EVA財務評價方法
EVA是經濟增加值的縮寫，中文意思是經濟增加值和經濟利潤。EVA等於稅後經營凈利潤減去所有資本成本，包括債務和股權。它從經濟學的角度分析了企業財富的增長。EVA是壹個經濟利潤的概念，這是EVA與傳統業績評價指標的最大區別。
采用EVA財務評價方法有助於經營理念的轉變，有助於管理層加大研發費用的投入，有助於實現公司的可持續發展，有助於管理層建立有效的激勵和約束機制。但該方法存在管理缺陷，限制了其應用範圍，且在調整項目時具有可操作性。
杜邦財務分析體系是以凈資產收益率為基礎，分解成若幹財務指標。通過分析各分解指標的變化對凈資產收益率的影響，揭示企鵝號的盈利能力及其變化的原因。
杜邦體系四個重要指標之間的關系；
凈資產收益率=總資產凈利率*權益乘數
=凈營業利潤率*總資產周轉率*權益乘數
其中:營業凈利潤率=凈利潤/營業收入
總資產周轉率=營業收入/平均總資產
權益乘數=總資產/所有者權益總額
=1/(1-資產負債率)
傳統財務分析系統的答案×
根據杜邦財務分析體系，凈利率=資產凈利率×權益乘數=資產凈利率/(1-資產負債率)。只有在資產凈利率不變且大於0的前提下，“企業負債水平越高，權益凈利率越大”的說法才是正確的。
中國的財務分析體系和內容建設如何？第壹篇財務分析概述了財務分析的理論；財務分析信息庫；財務分析的程序和方法第二部分財務報告分析資產負債表分析；損益表分析；現金流量表分析；所有者權益變動表分析
杜邦財務分析體系與改進後的杜邦財務分析體系有何異同？相同:ROE為核心比率；
區別:後者區分經營性資產和金融資產、經營性負債和金融負債、經營活動和金融活動損益。