1.我們公司是壹家房屋租賃企業。近期關註了房屋租賃企業增值稅減稅新政策。我公司可以享受相關稅收優惠嗎？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，自2021 10 1起，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將其房屋出租給個人取得的全部租金收入，房屋租賃企業增值稅小規模納稅人將房屋出租給個人，按照5%減1.5%的稅率計算繳納增值稅。住房租賃企業是指按照規定向住房和城鄉建設部門申報或者備案的從事住房租賃業務的企業。
因此，如果貴公司是已進行經營申報或在住房和城鄉建設部門備案的住房租賃企業，則2021+0起，貴公司向個人出租住房取得的租賃服務收入可適用相關增值稅減免稅政策。
2.我公司是深圳的壹家住房租賃企業，已在我市住建局備案。我公司從事經濟適用房租賃業務。可以享受哪些增值稅優惠政策？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，自2021 10 1起，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將其房屋出租給個人取得的全部租金收入，房屋租賃企業增值稅小規模納稅人將房屋出租給個人，按照5%減1.5%的稅率計算繳納增值稅。對利用非住宅存量土地和非住宅存量房屋(含商業辦公樓和工業廠房改造後出租用於居住的房屋)建設的保障性租賃房，在取得保障性租賃房項目確認後，比照適用上述增值稅減稅政策。保障性租賃房項目確認書由市、縣人民政府組織相關部門共同審核建設方案後發放。
因此，從2021、10、1起，妳公司出租符合24號公告規定的保障性租賃房取得的租金收入，可適用上述增值稅減稅政策..
3.我公司是房屋租賃企業，註冊為壹般納稅人，已向我市住建局做了開業申報。我們公司不僅向個人出租房屋，還面臨壹些企業租戶。請問我公司出租房屋收入可以減按1.5%的稅率繳納增值稅嗎？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，自2021 10 1起，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將其房屋出租給個人取得的全部租金收入，
因此，自2021 1 1 10月起，妳公司可按照24號公告的規定，適用上述簡易征稅政策1.5%；同時，妳公司向單位出租住房取得的收入不適用24號公告規定的增值稅減免政策，上述單位包括企業、行政單位、事業單位、軍隊單位、社會團體等單位。
4.我公司是房屋租賃企業，註冊為壹般納稅人，已在我市住建局備案。我們公司向個人和商店出租房屋。請問我的個人出租業務可以減按1.5%的稅率繳納增值稅嗎？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，自2021 10 1起，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將其房屋出租給個人取得的全部租金收入，
因此，截至2021年10月1日，妳公司可以選擇將住房出租給個人取得的所得適用上述增值稅減征政策。同時，妳公司將商鋪等非住房出租給個人取得的所得，不適用24號公告規定的降低征收率1.5%的政策。
5.我公司是住房租賃企業，註冊為壹般納稅人，已在我市住建局備案。根據24號文件(2021)的規定，我公司向個人出租房屋可選擇1.5%的簡易稅收政策。請問，如果我公司將房屋出租給個人，可以根據個人不同選擇適用壹般計稅方法還是簡易計稅方法？
答:不可以。根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021號)，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將房屋出租給個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法，按照5%減1.5%的稅率計算繳納增值稅，也可以適用壹般計稅方法計算繳納增值稅。
因此，妳公司在適用24號公告規定的增值稅減免政策時，應選擇適用簡易計稅方法或以個人出租房屋總收入為基礎的壹般計稅方法，無法區分不同承租人或不同業務分別適用壹般計稅方法或簡易計稅方法。
6.我們公司是壹家房屋租賃企業。是按月申報納稅的小規模納稅人。租戶均為個人，已向我市住建局做了業務報告。預計在2021，11把房子租給個人，可以賺1萬元左右，在2021，65438+2000元，沒有其他收入。請問我公司可以享受哪些增值稅優惠政策？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，自2021 10 1起，住房租賃企業增值稅小規模納稅人將其房屋出租給個人，減按5%的稅率征收增值稅。
根據《財政部國家稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人增值稅免稅政策的公告》(11號，以下簡稱“11號公告”)，自2021年4月至2022年6月，
妳公司是按月申報的小規模納稅人。2021 1月銷售額(含租金收入)不超過1 50萬元的，可按公告號享受小規模納稅人增值稅免稅政策。11.如果2021年15萬元的月銷售額，小規模納稅人不免征增值稅，但妳公司出租房屋給個人取得的租金收入，可以按照24號公告的規定，減按1.5%的稅率計算繳納。
7.我公司是北京的壹家房屋租賃企業，註冊為壹般納稅人，在北京市住建委備案。除了北京，我們公司在天津也有壹些房屋租賃業務。請問我公司出租位於天津的房屋應如何預繳增值稅？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃有關稅收政策的公告》(2021第24號，以下簡稱“24號公告”)，凡住房租賃企業增值稅壹般納稅人向個人出租房屋取得的租金收入，如果住房租賃企業對個人出租房屋適用上述簡易計稅方法並預繳，則減按65438+的稅率預繳增值稅
根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅[2016]36號，附件2)，納稅人出租不動產，不動產所在地與其機構所在地不在同壹縣(市)的，納稅人應當按照規定向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
因此，如果妳公司選擇適用24號公告規定的減征率1.5%的簡易稅收政策，在天津市出租個人住房取得的租金收入，也將按照1.5%的扣繳率在天津市預繳，並在增值稅及附加稅預繳表中填寫相應的銷售額、扣繳率1.5%等信息。
8.我公司是房屋租賃企業，註冊為壹般納稅人，已在我市住建局備案。目前，我公司出租2065438+2006年4月30日前購置的房產。根據規定，我們可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的稅率計算繳納增值稅。請問，房屋租賃企業繳納增值稅減征1.5%政策出臺後，我公司出租不動產增值稅如何計算？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021第24號)，自2021至1，住房租賃企業壹般納稅人可以選擇將房屋出租給個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法，稅率為5%。
根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅[2016]36號，附件2)，壹般納稅人可以選擇對2065 438+06年4月30日前取得的不動產適用簡易計稅方法，按照5%的稅率計算應納稅額。
因此，自2021、10、1起，貴公司可對不同業務適用不同政策:壹是貴公司出租房屋給個人取得的全部租金收入，可選擇按5%減1.5%的稅率繳納增值稅，壹旦選擇，出租給個人的房屋為2065433。二、如果妳公司在2016年4月30日前將住房出租給公司，在2016年4月30日前將非住房出租收入出租給單位和個人，可以繼續選擇適用簡易計稅方法，按照5%的稅率計算繳納增值稅，也可以適用壹般計稅方法計算納稅。
9.我公司是住房租賃企業，註冊為壹般納稅人，已在我市住建局備案。目前增值稅按照房屋租賃業務壹般計稅方法計算繳納，且由於前期投入較大，仍有抵稅未繳納。我們關註住房租賃企業1.5%簡易稅收新政策。請問我們公司可以繼續按照壹般計稅方法計稅嗎？
答:是的。根據《財政部、國家稅務總局住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021第24號)，自2021、1起，住房租賃企業中的壹般納稅人可以選擇將房屋出租給個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法，稅率減按60%執行。
因此，妳公司可以根據自身經營情況選擇適用24號公告規定的簡易稅收政策，也可以繼續按照壹般計稅方法計算繳納增值稅。需要註意的是，根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2065 438+06]36號附件1)，壹般納稅人發生中華人民共和國財政、國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法進行計稅，但壹經選擇，36個月內不得變更。
10.我公司是住房租賃企業，註冊為壹般納稅人，已向本市住建局進行了開業申報。如果在向個人出租房屋時適用最新的房屋租賃企業增值稅減稅政策，應開具多少稅率或征收率的增值稅發票？
答:根據《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)，自2021至1，住房租賃企業壹般納稅人可選擇將其房屋出租給個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法，稅率為5%。
11.我公司是杭州的壹家房屋租賃企業，註冊為壹般納稅人，已經向本市住建局做了開業申報。預計6月55438+00向個人出租住房不含稅收入50萬元。開了增值稅普通發票應該怎麽辦理增值稅納稅申報？
答:按照《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)，適用1.5%減征增值稅政策的，納稅人應辦理10期間的增值稅納稅申報。在《增值稅及附加稅申報表附列資料(壹)》(本期銷售額明細)和“簡易計稅方法計算”中填寫“5%征收率的服務、不動產、無形資產”和“開具其他發票”欄，填寫銷售額50萬元、稅額2.5萬元(50萬元×5% = 2.5萬元)，同時按銷售額3.5萬元計算。
12.我們公司是廣州的壹家房屋租賃企業。註冊為小規模納稅人，按月納稅。已在本市住建局備案。預計6月5438+00出租房屋給個人的免稅收入為20萬元，未開具發票。我應該如何申請增值稅納稅申報？
答:按照《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)規定，適用1.5%減征率計算繳納增值稅政策的，納稅人在辦理10納稅期增值稅納稅申報時，減征1.5%的銷售增值稅填寫《增值稅及附加稅申報表(小規模納稅人適用)》和《增值稅不含稅銷售額(5%征收率)》中的“服務業、房地產、無形資產”欄；對應減征的增值稅應納稅額為7000元(20萬元×3.5% = 7000元)，分別填寫在《增值稅及附加稅申報表》(適用於小規模納稅人)、《本期應納稅額減征》和《增值稅減免稅申報明細表》的減征項目對應欄目中。
13.我們公司是壹家房屋租賃企業。最近關註了向個人出租住房的增值稅和房產稅新優惠政策。該政策中的“個人”是否包括個體工商戶？
答:根據《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)，自2021、1起，住房租賃企業增值稅壹般納稅人可以選擇對個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法。房屋租賃企業增值稅小規模納稅人將房屋出租給個人，按照5%減1.5%的稅率計算繳納增值稅。對企事業單位、社會團體及其他組織向個人出租住房和專業化大型住房租賃企業，減按4%的稅率征收房產稅。
上述規定中的“個人”包括個體工商戶和其他個人。
14.《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》實施後，出租房屋涉及的房產稅政策有哪些變化？
答:《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021第24號)實施後，出租房屋涉及的房產稅政策主要變化如下:
壹是對單位(含企事業單位、社會團體和其他組織，下同)向專業化大型住房租賃企業出租房屋的，房產稅稅率由12%降為4%；二是延續《財政部國家稅務總局關於保障性住房和廉租住房住房租賃稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(四)項的規定，對單位向個人出租住房仍減按4%的稅率征收房產稅，但不再限制用途和租金水平；三是對利用非住宅存量土地或非住宅存量房屋建設的保障性租賃房，在取得保障性租賃房項目確認書後，在出租時比照適用上述房產稅優惠政策，稅率減按4%執行。
15.兩年前，我公司將購買的房屋租賃給壹家住房租賃企業，該企業已在我市住建部門備案，租賃房屋建築面積為32000平方米。請問《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)實施後，我公司應繳納的房產稅會有什麽變化？
答:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，出租房產的，按照房產租金收入的12%計算繳納房產稅。《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)規定，自2021、1起，對企事業單位、社會團體和其他組織向個人和專業化大型住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。其中，住房租賃企業是指按照規定向住房和城鄉建設部門申報或者備案的從事住房租賃業務的企業。專業化大型住房租賃企業的標準為:企業持有或經營1，000套(間)及以上或在開業報告或備案城市建築面積3萬平方米及以上。各省、自治區、直轄市住房城鄉建設部門會同財政、稅務部門，可根據租賃市場發展情況，在50%以內對本地區全部或部分城市下調標準。
根據上述規定，2021、1、1之前，妳公司應按照租金收入的12%繳納房產稅。2021、10、1之後，妳公司可以按照租金收入的4%繳納房產稅，因為出租妳公司房屋的住房租賃企業屬於專業化的大型住房租賃企業。
16.我們公司是增值稅小規模納稅人。我司自6月65438+10月1起，向專業化大型房屋租賃企業出租房屋。按照財稅[]13號的規定，房產稅減半征收。《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的通知》(2021號)下發後，我公司應繳納的房產稅會有什麽變化？
答:財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部《關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)規定，自2021、1起，對企業、事業單位、社會團體和其他組織向個人和專業化大型住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。根據《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[]13號)，各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，從6月1日至2月1日，同時，增值稅小規模納稅人已依法享受其他優惠政策的，可以享受上述優惠政策。
根據上述規定，妳公司2021 1向專業化大型住房租賃企業出租住房房產稅可享受4%的優惠稅率。同時，在2021 65438+2月31之前，可以繼續享受房產稅減半的優惠，兩項優惠政策可以疊加。也就是說，妳們公司繳納的房地產稅相當於租金收入的2%。
17.我公司註冊在北京，主要從事房屋租賃業務，已在北京市住建委備案。公司租賃自持房屋200套，建築面積20000平方米。我們公司是專業化的大型房屋租賃企業嗎？
答:根據《財政部國家稅務總局關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)，住房租賃企業是指按規定向住房城鄉建設部門申報或備案的從事住房租賃業務的企業。專業化大型住房租賃企業的標準為:企業持有或經營1，000套(間)及以上或在開業報告或備案城市建築面積3萬平方米及以上。各省、自治區、直轄市住房城鄉建設部門會同財政、稅務部門，可根據租賃市場發展情況，在50%以內對本地區全部或部分城市下調標準。
貴公司具體可以咨詢北京市住建委，是否屬於專業化大型住房租賃企業。
18.我們公司是增值稅壹般納稅人。2021將公司名下的房屋出租給專業化大型房屋租賃企業，年租金收入12萬元(不含增值稅)。2021這套房子的房產稅怎麽算？
答:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，出租房產的，按照房產租金收入的12%計算繳納房產稅。《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)規定，自2021、1起，對企事業單位、社會團體和其他組織向個人和專業化大型住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。
根據上述規定，貴公司2021至1-9月的租金收入應按12%的稅率納稅，2021至10+2月的租金收入可減按4%的稅率納稅。2021的房產稅應納稅額如下:
1-9月應納稅額= 12萬元×12%/12×9 = 10800元，2月應納稅額10-12萬元。
19.我公司計劃將閑置廠房裝修後出租給員工居住。請問我們公司應該繳納的房產稅有什麽好處？
答:財政部、住房城鄉建設部《國家稅務總局關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)規定，利用非住宅存量土地或非住宅存量房屋(含商業辦公用房和工業廠房改造後出租用於居住的房屋)建設的保障性租賃住房，比照適用本公告第二條規定的稅收政策。具體為:企事業單位、社會團體及其他組織將上述保障性租賃住房出租給個人和專業化大型住房租賃企業，減按4%的稅率征收房產稅。
根據上述規定，貴公司改造的閑置廠房屬於保障性租賃房，並已取得保障性租賃房項目確認書的，出租給職工使用涉及的房產稅可減征4%。保障性租賃房項目確認書由市、縣人民政府組織相關部門共同審核建設方案後發放。
20.我公司為增值稅壹般納稅人，擬將閑置辦公用房改造為保障性租賃房，出租給專業化大型住房租賃企業。請問繳納房產稅對我們出租房屋有什麽好處？
答:財政部、住房城鄉建設部《國家稅務總局關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)規定，利用非住宅存量土地或非住宅存量房屋(含商業辦公用房和工業廠房改造後出租用於居住的房屋)建設的保障性租賃住房，比照適用本公告第二條規定的稅收政策。具體為:企事業單位、社會團體及其他組織將上述保障性租賃住房出租給個人和專業化大型住房租賃企業，減按4%的稅率征收房產稅。
因此，如果妳公司改造的閑置辦公用房屬於保障性租賃房，並已取得保障性租賃房項目確認書，出租給專業化大型住房租賃企業涉及的房產稅可減征4%。保障性租賃房項目確認書由市、縣人民政府組織相關部門共同審核建設方案後發放。
21.我公司成立於2010，主要從事房屋租賃業務。根據財稅[2008]24號的規定，我公司出租給個人的房屋壹直按4%的稅率繳納房產稅。《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)實施後，我公司應繳納的房產稅有哪些變化？
答:財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部《關於完善住房租賃稅收政策的公告》(2021第24號)規定，自2021 1起，對企事業單位、社會團體和其他組織向個人和專業化大型住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。公告實施後，《財政部國家稅務總局關於保障性住房和廉租住房住房租賃稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(四)項(具體為企事業單位、社會團體和其他組織以市場價格向個人出租住房，減按4%的稅率征收房產稅)同時廢止。
據此，貴公司將房屋出租給個人時仍可按4%的稅率繳納房產稅，但應根據規定選擇相應的減免稅代碼，具體為08011708。
22.我公司向專業化大型住房租賃公司出租房屋，按照《財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)規定，可享受4%的優惠稅率。請問房地產稅的減免稅申報怎麽辦理？需要提供哪些證明資料？
答:《財政部、住房城鄉建設部國家稅務總局關於完善住房租賃相關稅收政策的公告》(2021號)規定，納稅人應當享受本公告規定的優惠政策，按規定申報減免稅，並留存不動產權屬、住房租賃合同、保障性租賃房項目確認書等相關資料備查。
妳公司應在當地房產稅征收期內通過電子稅務局、辦稅服務廳等渠道申報減免稅，無需提供證明資料，但妳需要保留房產權屬、房屋租賃合同、保障性租賃房項目證明等相關資料備查。