1、3、5欄為按會計制度要求確認的固定資產原值、折舊年限、年折舊額；
第2、4、6欄為根據稅法要求確認的固定資產原值、折舊年限和年折舊額；
因為在固定資產成本和折舊年限的確認上，稅法和會計有差異，所以我想讓妳單獨填寫這個附表。具體有哪些區別？妳可以在網上搜壹下，詳細寫壹下。買電腦的業務，要分別用9690，5(妳的月折舊按5年計算)和65433填寫電子設備的1，3，5欄。
新個稅法規定，電子設備固定資產折舊年限為3年，所以第2、4、6欄分別填寫。
19690年3月和3068.5年3月按會計稅法計算的2008年折舊總額的差額為1841.1-3068.5 =-1227.1。填在第七欄就行了。
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固定資產稅收和會計制度的比較
壹般來說，取得固定資產的成本有以下具體差異。根據稅法和會計制度的差異，比較如下:
1.稅法和會計制度對外購、自建固定資產的區別主要是對固定資產試生產的不同處理，而對於外購或自制的不經調試即可使用的固定資產，稅法和會計制度的規定是相同的。此外，企業會計制度規定“外商投資企業購買國產設備收到稅務機關退還的增值稅，沖減固定資產入賬價值”。但是《關於企業補貼收入征稅等問題的通知》？1995?81號文件規定“企業取得的國家財政補貼和其他補貼收入，除中華人民共和國國務院、財政部、國家稅務總局規定不計入損益的以外，應當計入補貼收入當年實際收到的應納稅所得額”。所以這部分增值稅應該作為收入繳納，這也是壹個重要的區別。
2、投資者投入的固定資產，稅法規定必須按照合同、協議確定的合理價格或評估確認的價格確定。稅法要求投資取得的固定資產價值必須符合實際價值，不能完全以投資雙方確認的價值為基礎，這與企業會計制度中固定資產的原值不同。
3.融資租賃項下的固定資產，按照租賃協議或合同確定的價格，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費，以及投入使用前發生的利息支出和匯兌損益，依法進行稅法估價。《企業會計制度》規定“租賃資產的賬面原值與最低租賃付款額在租賃開始日的現值兩者中較低者，作為入賬價值。融資租賃資產占企業總資產的比例等於或小於30%的，企業也可以將最低租賃付款額作為租賃開始日固定資產的入賬價值。”會計制度考慮的是計價的合理性，而稅法更多考慮的是我國現行會計實務和企業管理實踐中的折現因素。
例如，A公司租賃壹臺設備，租賃期限為5年，合同金額為400萬元。如果省略其他采購費用，其每年支付設備租賃款80萬元，設備五年付款現值為320萬元。根據企業會計制度，該設備原值為320萬元；根據稅法規定，該設備的原值為400萬元。
4.債務人以企業接受的非現金資產清償債務的形式取得的固定資產，稅法沒有明確規定，壹般應作為購入的固定資產處理，即以實際取得的成本作為固定資產的原值。這不同於企業會計制度按應收債權的賬面價值折合成固定資產的原值加上應繳納的相關稅費。
比如B公司欠A公司貨款40萬，現在壹套設備作價40萬來還債。設備市場價50萬元，省略其他采購費用。根據企業會計制度，設備原值為40萬元；根據稅法規定，該設備的原值為50萬元。
5.對於非貨幣性交易換入的固定資產，稅法對取得的固定資產沒有明確規定，壹般應作為購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產的原值。這不同於企業會計制度按照換入換出資產的賬面價值加上應繳納的相關稅費得出的原值。
比如B公司和A公司約定用40萬元換壹臺設備換A公司的產品。該設備的市場價格為50萬元，其他采購費用省略。根據企業會計制度，設備原值為40萬元；根據稅法規定，該設備的原值為50萬元。
6.對於捐贈的固定資產，會計制度基本符合稅法規定。捐贈的固定資產，按照發票所列金額加上企業承擔的運輸費、保險費、安裝調試費確定。沒有發票的，按照同類設備的市場價格確定。
7.有盈余的固定資產基本符合會計制度和稅法的規定，按類似固定資產的重置全價計價。即按照同類或類似固定資產的市場價格，扣除按資產新舊程度估計的價值損失後的余額作為原值。
8.對於經批準無償轉讓的固定資產，稅法沒有明確規定取得的固定資產，壹般應作為購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產的原值。這和會計制度不同，會計制度是以轉出單位的賬面原值加上運輸費、安裝費等相關費用作為原值，所以要註意納稅調整。
此外，值得註意的是，會計制度規定，已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工結算手續的固定資產，可以先按照估計價值進行核算，待實際價值確定後再進行調整，而稅法並不認可固定資產的估計價值；按照企業會計制度，利息支出可以作為固定資產原值予以資本化，但稅法不允許這樣做。