根據國家稅務總局1998757號、1999788號文件規定，境內支付單位與外國企業就貸款、技術轉讓、財產租賃等簽訂合同或協議。、以及按照合同或協議規定支付的利息、租金、特許權使用費等款項已計入境內支付單位當期成本費用的，無論上述款項是否實際支付，均視為已支付，應按照稅法規定代扣代繳外國企業所得稅。其中，按照合同規定未到期或延期支付的利息、租金、特許權使用費和其他款項，按照會計制度的有關規定計提並計入企業當期成本、費用，在稅前扣除的，在報送企業所得稅申報表時計算應納稅所得額的，也應作為當期成本、費用，在財務提取費用時代扣代繳外國企業預提所得稅。
企業所得稅是對我國企業和其他有收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。
居民企業應當就其來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其機構、場所從中國境內取得的所得，以及產生於中國境外但與其機構、場所實際相關的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內沒有機構、場所，或者雖有機構、場所，但其所得與其機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
確定來源於中國境內和境外所得的原則。
企業從各種渠道以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入為總收入，包括以下幾點:
1，銷售商品收入；
2.提供勞務收入；
3.財產轉讓所得；
4.股息、紅利等股權投資收益；
5.利息收入；
6.租金收入；
7.版稅收入；
8.接受捐贈收入；
9.其他收入。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十壹條:在計算應納稅所得額時，企業的財務、會計處理方法與稅收法律、法規的規定不壹致的，應當按照稅收法律、法規的規定計算。