借:管理費-福利費
貸:應付職工薪酬-福利費。
借:應付職工薪酬-福利費
貸款:銀行存款等。
擴展數據:
企業應當通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的提取、結算和使用。本科目貸方登記已分配計入相關成本項目的職工薪酬金額。
借方登記支付給員工的實際工資金額，包括預扣金額；本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的應付職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應按工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費和非貨幣性福利費等項目設置明細科目，進行明細核算。
企業將自己的產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當按照受益對象和產品的公允價值，計入相關資產成本或者當期損益。
同時，確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產費用”、“制造費用”科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。
企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當將房屋各期應計提的折舊按照受益對象計入相關資產成本或者當期損益。
同時，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。出租房屋等資產供職工無償使用的，應當以受益者為基礎，將各期應付租金計入相關資產成本或當期損益。
並確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產費用”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。難以確定受益人的非貨幣性福利直接計入當期損益和應付職工薪酬。
百度百科-應付員工薪酬