2.根據最新的固定稅法規定,企業出租動產(船舶)的,按照17%的稅率計算應納增值稅的銷項稅額。因此,如果向承租方開具增值稅專用發票,如價款100000元,增值稅17000元,則通過銀行收款:
借方:銀行存款117000。
貸:其他業務收入100000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
同時應結轉成本,其成本為船舶當期應計提的固定資產折舊。如果船舶當期折舊為20,000元:
借方:其他業務費用20000。
貸:累計折舊20000。
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