酒店會計的財務處理
每日營業收入傳票的編制:
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是:
應收帳款——客帳
應收帳款——結帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸:營業收入
應付帳—電話費
街帳、客帳分配表統計:
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每壹帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。
客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後,規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,並填寫在每日現金收入記錄表中。
超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。
負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之壹,每壹名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:
支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準後,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否壹致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否壹致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,並註銷采購單。經審核無誤後,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。
每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,註明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後,即可編制各銀行支出表。統計表壹式兩聯,壹聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另壹聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額壹致。
支出憑證編制程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:
填寫付款單位名稱;
填寫付款日期;
填寫經濟業務內容摘要;
填寫會計科目及帳號;
填寫經濟業務發生額。
資產類
現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。
銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置”銀行存款日記賬“,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,並取得有關證明。報財務總監和總經理批準,轉為壞賬損失。
其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
待攤費用
核算已經發生,但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用壹般在12個月內分攤完畢。
存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在壹年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第壹批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬於固定資產。
累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用於歸還資本。
開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
.其他遞延費用
核算壹次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
負債類
應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統壹稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的壹宗壹次支付人民幣多少錢範圍內的各項支出。超過範圍須經職權單位或人員批準。 ?按費用性質設明細賬。
社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
待還投資