單位裝修購入油漆的會計分錄
裝修公司的核算很簡單。1.生產費用的歸集和分配(1)人工費用1。企業應對工資和獎金的原始憑證(工資表、獎金清單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)進行審核匯總。)，並按成本核算對象按月發放生產工人的工資和獎金。貸款:2。外包工工資應根據外包工工程用工記錄和外包工結算表，按成本核算對象進行分配。3.當月支付給生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，按企業每月選定的分配方式，計入成本核算對象。4.材料二次搬運和冬雨季施工所增加的人工費，按成本核算對象進行分攤。5.人工成本核算應以預算的工日和固定的單價為基礎。要嚴格管理施工任務書和各種承包、計件、實物量支付，如實記錄用工情況，區分生產性用工和非生產性用工，區分不同單位用工。6.在人工成本的歸集和分配中，要註意區分工資、獎金、福利費和其他不屬於人工成本項目的費用，按規定計入應計項目。以上分錄如下:借方:工程施工-合同成本-直接人工成本；應付勞務費或服務費；貸:應付賬款-應付勞務-XXX勞務有限公司貸:應付賬款-應付勞務-XXX勞務有限公司以支票支付勞務或服務費；內部銀行-內部銀行存款；(2)材料費。1.它直接用於工程實體或0。對項目形成有貢獻的各種材料，必須根據驗收、發放、消耗、庫存的原始記錄，正確核算數量和金額，並根據成本核算對象編制項目的“材料消耗表”，以區分成本核算對象，確定應計入材料成本的金額。.2.對於多個成本核算對象所使用的材料，企業應當確定壹個合理的分配方法，並在報告期內進行分配。.3.周轉材料的租賃費和攤銷費直接計入受益的成本核算對象。如果集中支付需要由幾個成本核算對象分擔，要確定合適的方法，合理分配。4.在材料的二次搬運和冬雨季施工期間，增加的材料費用應按成本核算對象進行分攤。5.材料消耗以定額為依據，班組使用的材料實行“定額領料單”。月度單位工程材料消耗量應與賬簿中反映的情況壹致。成本核算對象每月歸集的材料消耗應與工程進度壹致。6.結構件、設備等加工訂單，包括施工單位供應的材料，必須按規格、數量、質量標準認真驗收，並建立入庫臺帳，根據實際安裝進度按月計算材料消耗。7.已供應但尚未付款結算的材料和材料應暫作暫估和核算，驗收和消耗按材料管理和核算的正常程序辦理。付款後，應按實際結算調整差額。在期末，已收集的未使用材料應被視為虛假退貨。8.項目完成後，剩余材料應移交給下壹個項目。經公司企業管理部門確認無使用價值的，全部按照賬面價值進入工程成本。9.周轉材料的攤銷可以采用固定攤銷、分期攤銷、分期攤銷等方法進行計算和分配。周轉材料在項目使用結束時，應清點數量，核實殘值，調整攤銷額。(1)固定攤銷法:按預算定額規定的攤銷額折算:月攤銷額=月實際完成工程量×固定攤銷額(2)分期攤銷法:按周轉材料使用的計劃期限平均計算。月攤銷額=(周轉材料原值-預計殘值)÷計劃使用月數(3)分期攤銷:根據項目中周轉材料的計劃周轉次數，計算出每次的攤銷額，再根據報告期內的實際周轉次數，計算出報告期內應計提的攤銷額。每次攤銷額=(周轉材料原值-預計殘值)÷報告期內計劃周轉次數攤銷額=每次攤銷額×報告期內實際周轉次數(4)結構工程完工後，木模板的剩余余額根據實際庫存數量和市場價格確定。(5)項目完工後，剩余的周轉材料應分配給下壹個項目或對外銷售。經公司企業管理部門確認無使用價值的，全部按照賬面價值進入工程成本。10.凡采用實際成本進行材料計價核算的企業，可選擇“11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法”等。領用和發放時，計價方法壹經確定，不得隨意變更。以上分錄如下:1、工程實體所用材料未付會計分錄如下:(1)應付材料:原材料-主材-鋼材原材料-主材-木材原材料-地面原材料-結構件-混凝土原材料-結構件-木材原材料-結構件-金屬構件貸:應付賬款-應付采購資金-月末某單位耗用材料(2)借:工程施工-合同成本-直接材料貸:原材料-主材-鋼材原材料XXX公司(4)應付周轉材料借款:周轉材料-在用周轉材料-木模板周轉材料-在用周轉材料-安全網周轉材料-在用周轉材料-腳手架木借款:應付賬款-應付購貨款-XXX公司(5)攤余周轉柱成本借款:工程施工-合同成本-直接材料費借款:周轉材料--木模板周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板周轉材料-在用周轉材料-安全網周轉材料-在用周轉材料-腳手架木2、 支票支付材料費的會計分錄如下:(1)支付材料費:應付賬款-應付購貨款-公司貸:內部銀行-內部銀行存款(2)支付周轉材料租賃費:應付賬款-應付租賃費-公司貸:內部銀行-內部銀行存款(3)支付周轉材料:應付賬款-應付購貨款-公司貸。 內部銀行-內部銀行存款(三)機械費1。大型垂直運輸機械和中小型機械的租賃費根據受益方直接計入機械使用費成本。幾個單位用於工程* * *的機械可以直接計入各項目的臺班記錄，但不計入實物量或產值的分配。(1)工程實體使用的機械未支付的會計分錄如下:應付機械租賃費:工程結算-合同成本-機械使用費貸:應付賬款-應付租賃費-XXX公司(2)支票支付的機械租賃費會計分錄如下:應付機械租賃費:應付賬款-應付租賃費-XXX公司貸:內部銀行-內部銀行存款2。生產工具使用費，使用。自有生產工具可采用以下攤銷方法計入成本:(1)壹次性攤銷:適用於低值工具，即交付時原值攤銷額的100%。低值易耗品攤銷的會計分錄如下:借:工程建造-合同成本-機器使用費貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具(2) 50-50攤銷:適用於大型工具，即出庫時攤銷原值的50%，報損時攤銷50%。大型工具攤銷的會計分錄如下:借款:工程建造-合同成本-機械使用費借款:低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具(3)為特殊工程過程配備的專用工具隨建造期全額攤銷。專用工具攤銷的會計分錄如下:借款:工程建造-合同成本-機械使用費借款:低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具5。屬於統計報表的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結算價格計入施工機械使用費。會計分錄如下:(1)工程實體使用的未付機械的會計分錄如下:應付機械租賃費:建造-合同成本-機械使用費貸:應付賬款-應付分包費-XXX公司(2)用支票支付機械費的會計分錄如下:借:應付賬款-應付分包費-XXX公司貸:內部銀行-內部銀行存款(4)其他直接銀行存款。上述其他直接費用發生的費用分錄如下:1。工程單位使用的水電未付費用的會計分錄如下:借款:工程施工-合同成本-其他直接費用借款:銀行存款；2.用支票支付臨時房屋；會計分錄如下:借款:臨時設施及建築物——原值借款:內部銀行——內部銀行存款3。臨時設施攤銷:工程施工-合同費用-其他直接借款:臨時設施攤銷(5)場地管理費1。各施工現場發生的場地費和臨時設施費通過“間接費用”賬戶進行歸集和核算。4.每個項目* * *受益於檢查和試驗費、項目定位測量點和竣工清理費，這些費用包含在分配中。1.工程實體用於檢驗試驗費、工程定位復測點和竣工清理費的未付會計分錄如下:借:間接費用-其他-檢驗試驗費間接費用-其他-其他費用貸:應付賬款-應付購貨款-某單位2。用支票支付檢驗和測試費用。工程定位測量點交付及竣工清理費的會計分錄如下:借:應付賬款-應付購貨款-單位貸款:內部銀行-內部銀行存款(六)期間費用的核算1。公司各單位除公司機關外，只能在間接費用中核算各種經費、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用的公補。2.工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取費用列入間接費用，貸記列入其他應付款，並按照公司工會的要求及時撥付。會計分錄如下:(1)提取工會經費:間接費用——職工薪酬——工會經費貸:應付職工薪酬——工會經費(2)月末將應付職工薪酬——工會經費余額轉入其他應付款:應付職工薪酬——工會經費貸:其他應付款——工會經費(3)支付工會經費借:其他應付款——工會經費貸:內部銀行——內部銀行存款。3.職工教育經費。根據公司的相關規定，這裏收取職工培訓費用。費用發生時，經項目經理批準記入管理費用科目，控制數為65438+工資總額的0.5%。會計分錄如下:(1)提取職工教育經費:間接費用-職工工資-職工教育經費貸:應付職工工資-職工教育經費(2)月末將應付職工工資-職工教育經費余額轉入其他應付款:應付職工工資-職工教育經費貸:其他應付款-職工教育經費(3)支付職工教育經費借:其他應付款-職工教育經費貸:內部銀行-內部銀行存款。4.利息支出，項目部可根據資金用途向公司資金計劃部借款，並承擔相應利息。項目部資金短缺時，向公司申請貸款。經相關董事批準後，公司財務部將貸款金額劃撥給項目部存款人，資金計劃部從貸款劃撥之日起計算利息，每月將利息清單劃撥給項目部，直接從項目部存款人處扣除。項目部可根據利息清單記賬，費用計入“間接費用”科目。支付貸款利息的會計分錄如下:借:間接費用-其他費用-內部貸款利息貸:內部銀行-內部銀行存款(七)核算支付給公司的費用1。項目部每次收取工程款時，公司財務部按照項目合同中支付給公司的費用計算出的比例進行扣除，扣除比例包括:支付給公司的利潤和公司繳納的稅金。公司比例扣除的會計分錄如下:借記:內部交易-內部交易-已付利潤-內部交易-代扣代繳稅款；貸:內部銀行——內部銀行存款；2.工程結算的稅費；根據統計部門按預算定額上報的當月項目產值取得的稅金，與公司進行轉賬，由公司財務部統壹交給稅務機關。應交稅金及利潤的會計分錄如下:借方:應交稅金-應交營業稅-應交公司稅金-應交公司城市維護建設稅-應交公司稅金-應交教育費附加-地方教育費附加-本年公司利潤-主營業務利潤-已付貸款:內部交易-已交利潤內部交易-公司內部交易-代扣代繳稅款。