可以,但是只能用倉庫做固定資產,不能用租的廠房。
建造後如何記賬,是否轉入固定資產或長期待攤費用?
倉庫要折算成固定資產,這只是倉庫的建造成本。
中間20000怎麽充?
固定資產5萬元,按期計提折舊。收入租金計入其他業務收入。中間的2萬不需要交代。
完整的條目是什麽?
擴建倉庫
借:在建工程-倉庫
貸款:原材料/庫存現金/應付員工工資等。
應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)(用於在建工程的材料和材料部分)
完工後
借:固定資產
貸款:在建工程-倉庫
折舊
借:其他業務費用-折舊
貸項:累計折舊
租金收入
借:銀行存款/庫存現金等。
貸款:其他業務收入-租金收入
期末結轉
借:其他業務收入-租金收入
貸款:本年利潤
並行結轉成本
借方:本年利潤
貸:其他業務費用-折舊
這樣,妳說的本年利潤賬戶貸方余額應該是2萬。實際操作中不壹定那麽準,2萬就行,看折舊計提的時間長短,也就是妳搬家的時候。
如果資產被註銷(在搬遷期間處理)
借:固定資產清算
累積折舊
貸款:固定資產
如果有處置收入,
借:庫存現金等。
貸款:固定資產清算
相關稅費(無收入,不納稅)
借:固定資產清算
貸:應交稅費-應交營業稅等。
最終結轉
借:營業外支出-處置固定資產凈損失
貸款:固定資產清算
假設折舊額正好是3萬,處置時沒有收入,這裏的“營業外支出”正好是2萬,也就是妳說的固定資產建造(5萬)和租金收入(3萬)的差額(2萬)。