答:印花稅的壹個重要特點是采用正向征稅方式。其中，《印花稅稅目稅率表》中所列的“房產證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證”等五項權利和證照，應按規定加蓋，未列明的其他權利和證照無需加蓋。
2.問:如何區分文化、體育和娛樂？健身房如何繳納營業稅？
答:文化體育行業和娛樂行業有些項目是重疊的。在實踐中，我們可以把握這樣壹個基本原則:任何以觀眾身份參與聽、看、參觀某項活動的行為，都屬於文化體育行業的納稅範圍。個人參加以自娛為主要目的的活動的行為，應當屬於娛樂稅稅目的征稅範圍。這樣看來，健身場所應該屬於娛樂行業。
3.個人獨資企業投資人工資和投資人費用的扣除標準能否作為工會經費、職工福利基金和職工教育經費的計提基數？
答:稅法規定“企業實際發生的工會經費、職工福利基金和職工教育經費，分別在其工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除”。因為個人獨資企業的投資人工資不作為職工工資，所以不能作為工會經費、職工福利基金、職工教育經費的計提基數。此外，稅法規定的出資人扣除費用的標準(壹般為每月800元)不能作為工會經費、職工福利基金和職工教育經費的計提基數。
4.發電企業和其他企事業單位銷售電力產品的納稅義務發生在電力上網並出具確認文件的當天；供電企業采取直接收取電費的結算方式向企業單位供電的，為開具發票的當天；供電企業采取直接收取電費的結算方式向居民個人供電的，為開具電費繳款憑證的當天；發電與供電企業之間的供電，以抄表確認單出具之日為準。
5.外貿企業向小規模納稅人采購貨物。因為他們無法取得增值稅專用發票，所以購買的商品是免稅不退的，但是指定的12商品是免稅可退的。
6.目前出口退稅率分為六檔:17%、13%、11%、8%、6%、5%。
7.納稅人銷售軟件產品並隨銷售收取軟件安裝費、維護費、培訓費等收入的，按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，可享受軟件產品增值稅即征即退政策；軟件產品交付使用後，按期或按次收取的維護費、技術服務費和培訓費不征收增值稅；納稅人受委托開發軟件產品，著作權屬於受托方，著作權屬於委托方或者雙方共有的，不征收增值稅。(新)
8.甲寄售店銷售寄售品，乙典當行銷售死貨，丙主管部門批準的免稅店零售免稅品。對於上述三項，無論是壹般納稅人還是小規模納稅人，都將按照4%的稅率計算增值稅。銀行銷售金銀的業務，應按黃金經營單位的稅收征免稅規則測算稅收征免稅。
9.生產企業出口外購產品，符合下列條件的，可視同自產產品辦理退稅。
a、與本企業生產的產品名稱和性能相同。
B.使用本企業的註冊商標或外商為本企業提供的商標。
C.向企業出口資產產品的外國投資者。
10，2006年教材新增內容。壹般納稅人在輔導期內註銷或取消壹般納稅人資格，成為小規模納稅人時，其存貨不轉出進項稅，其剩余抵稅額不予退還。
11.在其他縣市銷售貨物的固定業戶，應向其機構所在地主管稅務機關申請開具境外經營活動稅收管理證明，並向其機構所在地申報納稅；否則，應向銷售地稅務機關申報納稅。
12、納稅人善意取得虛假增值稅專用發票是指:
買方和賣方之間有真實的交易。
b .賣方使用其所在省(自治區、直轄市和計劃單列市)的專用發票。
c .專用發票上註明的賣方名稱、印章、數量、金額、稅額等所有內容與實際情況壹致。
d沒有證據證明買方知道賣方提供的專用發票是通過非法手段取得的。
13.增值稅納稅人從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業所收取的與貨物銷售量直接相關的壹次性費用，應當繳納增值稅；凡與貨物銷售量沒有直接關系的，不征收增值稅。
14.對於這類不達標的壹般納稅人，有條件不取消其壹般納稅人資格，前提是未發生下列情形: (壹)虛開增值稅專用發票或者偷、騙、抗稅的；(二)無正當理由連續三個月不申報納稅或者連續六個月申報納稅異常的；(三)未按規定保管和使用增值稅專用發票和稅控裝置，造成嚴重後果的。
15.出口貨物增值稅零稅率是指總體稅負為零，不僅免除了出口貨物的增值稅，而且在出口前退還了貨物所含的增值稅。
16、06新增內容:委托納稅人開發軟件產品，著作權屬於受托方，不征收增值稅。
17.根據《關於處理善意取得虛開專用發票問題的通知》，買方善意取得虛開專用發票後，又從賣方取得合法有效的手工增值稅專用發票，並取得賣方所在地主管稅務機關對賣方虛開專用發票進行查處的證明。此專用發票允許作為抵扣進項稅或出口退稅的憑證。
18.除經中國人民銀行批準的本單位金融租賃業務外，其他單位均從事金融租賃業務。租賃貨物所有權轉移給承租人的，征收增值稅；租賃貨物的所有權不轉移給承租人的，不征收增值稅。
19，消費稅為壹次性稅種，其納稅環節僅為應稅消費品生產或進口或委托加工時，未來流通環節不再繳納消費稅。但金銀首飾消費稅由生產環節改為零售環節(批發環節不交)。
20.根據現行消費稅制度，應稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低，即其計稅價格低於市場零售價的35%。
21，果啤應按啤酒稅目征收消費稅；香粉屬於化妝品稅，痱子粉和爽身粉不屬於消費稅，香皂不屬於消費稅。
22.根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條及有關規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，從中國境內取得的有形動產的利息收入和租金收入，不征收營業稅。
23.教材P267第(二)條第二款“超過投資成本的部分，作為投資者企業股權轉讓所得，應並入企業應納稅所得額，依法繳納”。可以理解為超過投資成本的部分不包括(或應扣除)股權持有期間累計未分配利潤和累計盈余公積，其余部分視為股權轉讓收益。但實際股權轉讓時(不滿足限定條件)，累計未分配利潤和累計盈余公積應作為股權轉讓所得征稅。
24.總結:a .註冊資本的貸款利息不得從內資或外資中扣除；
b、企業對外投資貸款利息，內資可以扣除，外資不得扣除。
25.為什麽繳納的所得稅不能全部稅前扣除？所得稅不是稅前扣除。稅前扣除的稅金是指包含在主營業務稅金及附加中的稅金和包含在管理費用中的稅金，不包括所得稅。
26.壹般情況下，營業稅是全額征稅的，只能扣除那些可以差額征稅的項目。只有出售“購買”的房地產和“受讓”的土地使用權，才能按差額征稅。如果自己建造的房產出售，沒有差價稅。
27.納稅人的總機構和分支機構不在同壹省(自治區、直轄市)的，在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。如需變更總機構在總機構所在地征稅，須經中華人民共和國國家稅務總局批準。
28.啤酒消費稅實行定額征收，稅額=220×5=1100元；增值稅實行定額征收，團費包含消費稅。增值稅= [20萬×(1+10%)+100]×17% = 37587(元)。在計算卷煙、糧食酒、薯類酒的計稅價格時，不加定額消費稅。(進口卷煙的組成計稅價值是實行定額消費稅。)
29、a、復合應稅消費品(進口卷煙除外)，在采用小組價格計算消費稅時，小組價格包含從價消費稅，但不包含從量稅。
B.對實行從量稅的消費品，在計算消費稅時，應將從量稅計入組價。
30.教材第361頁錯誤。個人所得稅法第六條第四款規定，勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得每次不超過四千元的，減除費用八百元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。目前1600元的費用扣除標準只適用於工資薪金所得和租賃承包經營所得。
31.對特種車輛輪胎(如救護車專用輪胎)征收消費稅；農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機專用輪胎免征消費稅，但汽車通用輪胎征收消費稅；子午線輪胎免征消費稅；翻新輪胎停止征收消費稅。
32.“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售向購買者收取的，是應稅銷售額的組成部分。
33.回購的卷煙轉賣不繳納消費稅是有條件的。條件壹:回購企業向合營企業提供加工卷煙的品牌，稅務機關公布的消費稅為應稅價值，合營企業已按公布價格申報納稅；條件二:銷售回購卷煙和自產卷煙的收入應分別核算，否則回購卷煙仍征收消費稅。
34.委托加工回收的應稅消費品，受托方未代扣代繳消費稅的，委托方按照委托加工繳納消費稅，計稅價值=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。不應視為自制應稅消費品繳納消費稅
35.納稅人到其他縣(市)銷售或者委托其他縣(市)代銷自產的應稅消費品，銷售後返回納稅人核算地或者機構所在地繳納消費稅。
36.內外資企業均可扣除非正常損失(但扣除凈損失，即扣除保險理賠後的凈損失)。
37.根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條及有關規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，從中國境內取得的有形動產的利息收入和租金收入，不征收營業稅。
38.做題時切記:委托加工回收的消費品直接銷售，不再繳納消費稅。酒和酒精不得在前面環節繳納的消費稅中抵扣。
39.通常，當所有權給出銷售價格時，沒有必要考慮其批準價格，除非所有權給出市場零售價格，此時可以計算批準的應稅價值。核定價格=零售價/(1+35%)。
40.個人交換自有住宅房產的，經當地稅務機關核實，可免征土地增值稅。
41.目前買賣股票暫免個人所得稅，而持有股票期間獲得的股息紅利減半征收。轉讓的收益和持有期間獲得的收益是不壹樣的。
42.自2001、1、1起，以下貨物實行即征即退政策:
(壹)利用采煤產生的廢棄物油頁巖生產加工的頁巖油及其他產品。
②在原材料中摻入不少於30%的廢瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。
(3)城市固體廢物發電。
④生產原料中摻入不少於30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燃煤鍋爐底渣(不含高爐渣)等廢渣生產的水泥。
43.自2001 1 1之日起，以下貨物實行增值稅減半征收政策:
①煤矸石、煤泥、油頁巖和風力發電產生的電力。
②壹些新型墻體材料產品。
44、黃金生產經營單位銷售黃金(不含標準金)和金礦石(含伴生金)，免征增值稅；進口黃金(包括標準金)和金礦石免征進口環節增值稅。
黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準金，無實物交割的免征增值稅；實物交割的，稅務機關按照實際成交價格開具增值稅專用發票，實行增值稅即征即退政策。
不通過黃金交易所銷售標準金的納稅人，不享受增值稅即征即退政策。
45.印刷企業接受出版單位的委托，自行購買紙張，印刷具有統壹刊號(CN)和國際標準書號(ISBN)的圖書、保值、雜誌，按貨物銷售額征收增值稅，稅率為13%。
印刷企業不自行購買紙張，只提供印刷服務的，應按17%征收增值稅。※.(註意今年考點會涉及)
46.增值稅納稅人收取的會費收入不征收增值稅。
47.增值稅納稅人銷售或者進口下列貨物，適用13%的低稅率。
(壹)糧食、食用植物油和鮮奶；
(2)供暖、空調、熱水；居民用氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、煤制品；
(三)圖書、報紙、雜誌；
(四)飼料、化肥、農藥、農業機械(不含農業機械配件)、農用薄膜；
此外，根據國務院決定，農產品、金屬礦開采品、非金屬礦開采品增值稅稅率也為13%。
48、利潤返還是作為額外成本，征收銷項稅；銷售回扣是進項稅和購買成本。
49、在貨物托運過程中，在收到托運清單之前，已經收到全部或者部分貨款，其納稅義務發生在收到全部或者部分貨款的當天；超過180天仍未收到代銷清單和貨款的，視為銷售實現，征收增值稅，納稅義務發生在代銷商品發出180天的當天；(今年教材的新內容)