聯檢組內部審計報告示範第1條:
審核時間:xx年4月14日-XX年4月16日。
審計重點:會計處理的規範性和經濟業務的真實性。
審計結果:通過近幾天對集團公司下屬單位賬目的審計，對公司的整體框架和業務性質有了壹定的了解，也發現了各單位的壹些問題，主要包括會計處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。
審計意見:1。規範往來款項(其他應收款、其他應付款)的具體使用。本次審計發現，集團公司下屬單位往來賬戶使用混亂，不能清晰反映實際經濟業務走勢和債權債務關系，在實際經營過程中容易引發經濟風險；
2.集團公司下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；
3.在具體的會計處理過程中，會計科目的具體使用很不規範，壹定程度上影響了費用的真實反映；
4.壹些經濟業務的原始憑證缺失、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中卻以此為依據入賬，缺乏會計核算的嚴謹性；
5.集團公司下屬各單位均存在私自調賬事項，且缺乏有效的調賬審批意見，應嚴格禁止；
6.對於日常經濟業務中的大額采購，應采用有效的詢價方法。在實際審計過程中，發現部分業務金額高於市場價。針對這種情況，應實現合理有效的控制，在維護公司權益的同時，避免資產的無效流失；
本次內審是在不完全熟悉公司業務的基礎上進行的。審計標準是基於企業會計準則和個人以前的工作經驗。體操過程中難免錯過審核。但是，這次審計工作是全面、認真和仔細地進行的。審計問題真實反映了集團公司各項經濟業務的得失，也為以後的內部控制提供了操作依據。
20xx年x月x日
聯檢組內部審計報告示範第2條:
壹.導言
日期:xx年65438+10月26日。
收件人:公司總經理* * *
簡介:
根據公司xx年度內部審核計劃，我們為公司規劃物料控制部門的業務。
管理程序和政策、采購計劃及其價格驗證和控制、相關合同、倉庫管理系統。
現場審計等事項，涉及時間從xx 1至xx 9。
十月三十日。
審計範圍和目標:
審計的時間範圍是從xx年的1到xx年的9。
計劃與物資控制部將於30日對采購計劃的制定、及時性、有效性、合理性和合規性、庫存成本管理的效率、內部控制的健全性和有效性進行審核。審計是基於計劃和材料控制部門提供的信息。在審計過程中，我們結合其實際情況實施了我們認為適當和必要的審計程序。
簡要審計結論和審計發現性質:(主要審計發現和內部控制薄弱環節及建議)在對計劃物控部的審計中，我們認為最重要的審計發現如下:
1，購買行為基礎不具體、不規範，基礎信息有待完善；
2.采購計劃被動，指導性不強，缺乏與實際情況的對比評估，采購工作效率不高；
3.成本管理方式單壹，市場信息收集少，供應商管理有待進壹步規範；
4.存放條件差，沒有按照價值分別管理。庫存管理存在壹些需要改進的缺陷。綜上所述，這幾點反映了內部控制制度的缺陷。期待答復:
報告的其他部分詳細介紹了審計結果和相關部門的建議。我們
希望接到舉報後15天內給予書面答復。
公司審計部
審計小組組長:* * *
審計小組成員:* * *
(以上部分便於總經理簡單閱讀。)
二。審計過程描述:審計數據收集方式為直接觀察和訪談，數據收集形式包括抽樣調查、重點調查、典型調查和組合調查。
三。審計結果的細節
(壹)、采購行為基礎不具體、不規範，基礎信息有待完善；
主要問題1:目前采購行為的來源主要是營銷中心和客戶服務部提交的產品需求計劃，沒有針對性的作為指導采購行為的依據，壹些特殊要求沒有明確表達。
建議:集中需求計劃由生產部(或工藝部)提供。生產部門是產品的制造者和計劃者，有能力和責任判斷是否能按要求按時生產和交付；
主要問題二:需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號不統壹需要改進，BOM清單不準確。依據不清會導致采購模糊，職責劃分不清，容易造成事後扯皮，影響工作效率。
建議:(1)重新統壹設計形式，明確日程內容，按照信息傳遞部門順序進行設計。如果市場部提出產品需求計劃並得到批準，如果產品沒有變化，有BOM清單，可以直接發給生產部審核簽字？請根據BOM采購？意見應傳遞給計劃與物資控制部；如果有任何更改的BOM清單，應首先將其發送至R&D部門進行審查，並在更改的零件上附上詳細的清單。BOM清單如有變更，應增加變更並扣除料單，由R&D部專人送生產部，生產部簽署意見後轉計劃與料控部實施，並設定時限要求；
(2)規範計劃編號，便於檢查；
(3)3)BOM清單要相對穩定。如有變更，應通知市場部、工藝部、生產部、計劃和物料控制部等相關部門進行協調。
主要問題三:時間不靈活，不容易調整采購策略。
建議:由於公司產品的特點，采購人員的專業素質也比較高。我們應該每天與重要的供應商溝通，不要因為時間緊迫而在質量上讓步。此外，是否建立科學的產品生產周期，準確計算從采購到產品下線入庫各個環節所需的時間，正確引導各個環節的工作行為。讓營銷人員在簽訂合同、明確交貨期時心中有數，以免引起糾紛。
主要問題四:需求計劃審批不夠規範，口頭提出後不簽字；
建議:完善審批程序。規定審批執行人的權限，跟蹤審批程序；
主要問題五:購買壹些非生產物品，如禮品、萬年歷等；
建議:非生產項目的采購是否可以由執行部門直接處理，減少采購員的工作量；
審計結論:急需改進。作為采購行為的基礎環節，不明確的行為基礎會直接導致後續環節的混亂，容易導致職責劃分不清，無法有效完成采購任務，影響采購的效率和效果。是目前急需完善的壹項基礎工作。這個環節涉及到營銷、生產、技術、R&D等多個部門，所以要設計壹個流程清晰、職責明確、主題明確的策劃方案表。
(2)采購計劃被動，指導性不強，缺乏與實際情況的對比評估，采購工作效率不高；
主要問題是1:6月前欠費單不規範，6月後有所改善，但催收工作不完善。
建議:作為計劃生產的重要依據，應進行整理歸檔，以便形成歷史數據，提取客觀合理的數據，合理規劃安全采購數量。
主要問題二:采購計劃的制定與需求申請日期之間的時滯較長，縮短了從采購實施到物資到達的時間，不利於物資信息的收集和采購策略的制定，從而縮短制造周期，推遲交貨期，導致在質量上向供應商讓步，增加成本。計劃變成了形式。
建議:減少審批流程中早期采購響應的第壹時間，提高時效性。制定科學的采購周期，綜合評價合理的產品生產周期，讓需求部門在制定需求計劃時心中有數。
主要問題三:由於公司產品的特殊性，計劃多為事後計劃和非常規計劃，計劃也是在物資采購行為實施時制定的，實施可能會提前。沒有反映出計劃和現實之間的差異。該計劃不指定需求計劃的計劃號，也不表示計劃價格。計劃沒有分類，所以不可能區分生產材料計劃、R&D材料計劃和維修材料計劃。抽查清單中未發現CCD鏡頭、視頻彩印等材料，但在計劃內。據了解，有些材料是R&D自己購買的，因此沒有簽發采購訂單。這個計劃變得毫無意義。
建議:方案要完善內容，設立與實際有出入的項目，說明原因，規劃價格等。，加強計劃的準確性和指導性。規劃要分類，避免收集時發生沖突。規劃應該是實質性的。
主要問題4:物料訂單的性質與合同類似，但不具備合同要素的全部要求。單據沒有按時間順序歸檔，有些單據沒有標明價格(針對供應商業務員的要求)，不便於財務成本核算。
建議:下料單涉及外部供應商，需要防範糾紛風險。對內涉及倉庫管理和財務部門，要求滿足用戶需求。按時間順序歸檔，按計劃類別按月裝訂。
審計結論:計劃不夠及時，應盡早計劃。計劃的準確性和指導性有待加強。要及時對比計劃與實際情況的差異，說明原因，標出計劃價格。分類不夠清晰。下料單需要完善，好用。
(3)成本管理方法單壹，市場信息收集較少，供應商管理有待進壹步規範；
主要問題是1:買家的市場信息收集不夠，日常工作大部分是在下單之後，市場價格信息調查的比例較小。獲取價格信息的方式單壹，大多是在供應商傳真報價的基礎上討價還價。
建議:加強基礎信息工作，貨比三家，尋找價格優、質量高、誠信的供應商。
主要問題2:供應商評級管理差，缺乏第三方的參與。
建議:建立和完善供應商管理，增加定價透明度。
主要問題三:部分物料過於依賴供應商，自研設計不穩定，品控和供應商的質量標準不夠協調，會直接影響成本、質量和采購效率。
建議:設計穩定成熟的產品，明確質量要求，在采購時交付給供應商，降低不良率。
審計結論:目前主要物資來源多為長期供應商，價格水平逐年下降，但仍是制約計劃采購的瓶頸。物料的成本和質量直接關系到公司的效益，所以我們應該加大這方面的投入而不是下單後補救。
(4)存放條件差，未按價值分別管理。庫存管理存在壹些需要改進的缺陷。
1，倉庫管理
主要問題1:倉庫條件差，影響物料存儲。
建議:對倉庫的存儲進行適當的維修。
主要問題二:材料沒有單獨管理，即價值高的材料與價值低的材料混在壹起，沒有進行重點管理。
第2/3頁
建議:區分價值高低，分類管理，重點管理。
主要問題三:據調查，存在大量庫存積壓。
建議:根據可用性適當處理。
主要問題四:季度盤點沒有會計監督，庫管員只負責自管項目的盤點。
建議:建立庫存監督制度，交叉檢查，並在庫存檢查結果上簽字。
審計結論:整體管理較為完善，基礎工作和業務辦理情況良好，應建立監督體系。
2、原材料倉庫的倉儲管理
主要問題是1: 1抽樣發現實施後沒有質控確認的合格號。
建議:增加二次入庫物料的質量控制檢查。
審計結論:
1，大件、大批量、穩定的產品基本都能及時采購，入庫率高。但小批量小批量產品的實施存在很多問題，采購成本比較高，部門之間協調困難。
2.物料接收入庫的過程涉及到采購員、品控員、庫管員之間的合作分工安排，相互影響，單據多了肯定會影響工作效率。建議設計壹個通用信息表。
3、原材料倉庫出庫管理
主要問題1:基於當前采購計劃采購的物料主要用於生產，物料完全按照BOM發放。其他部門使用的材料有時可能會發生沖突。此外，收集小額低值材料的程序保持不變，審批費用可能大於材料費用。
建議:領料單要考慮壹定的彈性，不能固化。
主要問題二:材料、工具、用具借用白條，登記、借用手續不規範。有些物資借出時間長，沒有辦理出庫手續。建議:根據收款情況，需要根據時間長短設置是否需要補辦出庫手續，加強管理，有利於正確的成本核算和及時入賬。
審計結論:倉庫管理存在壹些問題，需要采取針對性的措施進行改進。
4.成品倉庫管理
主要問題是1:入庫驗收合格後，應該先填制再錄入電腦還是手工賬？產成品倉單和收據？兩個單據的實質內容是壹樣的，只是使用部門有所增減，增加了庫管員的工作量。
建議:兩個文檔合並成壹個不影響使用？收據？，增加接頭數量，單多用提高效率。
主要問題二:審批單和出庫單的實質是壹樣的，只是審批單反映授權，出庫單反映實際出庫。
建議:設計出庫單時，增加審批人簽字，然後增加實際金額壹欄。
主要問題三:抽樣發現T(產品入庫時間)> T(需求計劃要求的交貨時間)，相對滯後，可能導致交貨不及時。
建議:需要綜合分析原因。是產品生產周期沒有壓縮，還是需求交付時間不合理。
審計結論:1，倉儲保管管理規範，抽查後賬賬相符，賬實相符，單據填寫影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2.產品基本能滿足供應要求，部分批次的生產縮短了正常供應商的生產、采購、生產、品控、研發等時間。有時缺乏對質量和成本因素的考慮。
3.要把正常的產品供應周期時間交付給營銷需求部門，合理規劃需求，不要兩頭忙。
四。內部審計員的意見
作為公司生產運營管理的關鍵部門，基礎信息工作的紮實程度會直接影響整個公司的運營效率和效果，其中壹部分來自部門外，壹部分是內部管理不到位。光靠自己解決這些問題是不夠的，這涉及到相關部門的信息化管理。辦法就是看哪個部門壹步步提高。審計認為，應從信息管理的源頭入手，只要涉及到相關部門，就可以設計相關部門可以共同使用的信息載體，載體的內容要明確各自的職責和分工。根據業務流程設計，明確各個環節的責任人、技術標準等事項。減少重復勞動，提高效率。此外，內控管理有待完善，靈活性不夠。總之，審計後發現該部門基本能完成采購任務，有效但低效，尤其是頻繁小額采購。策劃工作不夠，可操作性不強。庫存管理基礎工作紮實，物料管理到位。
動詞 （verb的縮寫）計劃材料控制部的回應
我部對這項審計工作非常重視，能夠提供審計所需的資料，使審計工作順利進行。基於審計發現的問題，無較大異議。但是執行工作不是壹個部門能解決的。所以下壹步就是要重在執行，邊工作邊提高。
聯檢組內部審計報告示範第3條:
根據審計部的工作計劃，審計組於2005年6月5438+10月10日至6月31日對xx * * * *有限公司的財務收支和內部控制制度進行了審計。
審計工作的依據是國家有關法律法規和集團公司的規章制度，我們對公司提供的會計報表、賬簿和憑證實施了必要的審計程序。保證會計數據的真實、合法和完整是* * *的責任，對審計結果發表意見是我們的責任。
審計報告分為三部分，各部分的主要內容如下:
第壹部分，經濟效益。經濟指標完成情況報告；
第二部分，審計存在的問題及建議。報告審計發現的問題、業務風險和內部控制薄弱環節，提出審計建議；
第三部分，會計報表附註。報告截至xx年6月65438+2月31日的資產、負債及其權益現狀。
現將審計情況報告如下。
第壹部分經濟效益
壹.完成經濟指標
(壹)銷售收入指標
到xx年末，銷售收入654.38+0.2億元，比上年增長94%。
根據銷售結構分析，* * * *
根據銷售品種分析* * * *
xx平均毛利率為5.5%，比上年下降3.3個百分點。從歷史上看，銷售毛利呈逐年下降趨勢，* * * *
利潤指標
Xx年度* * *公司報表顯示利潤總額為*萬元，但存在潛在虧損因素。
****
考慮潛在損失因素後，總利潤為* *-8 * 77 = 4 * * *元。
第二部分審計發現的問題及建議
xx年審後，* * *公司加強了內部管理，做了大量的整改工作，在行政管理、人員管理、財務管理等方面建立了壹些規章制度，取得了壹定的成績，特別是在財務管理方面，逐步將財務核算職能轉變為管理監督職能，同時靈活管理和使用流動資金，在加強內部管理的同時，為業務部門提供了有力的資金保障。
但是，內部控制管理仍存在壹些有待改進的問題。
壹，
(1) ****
***
第二，資產管理
1
第三，內部控制制度
(壹)控制貨幣資金的收支
1、。
(二)采購過程控制環節薄弱
。
(三)銷售過程控制環節薄弱
(四)固定資產控制薄弱
第四，財務核算與管理
(1) * *
(2) * * *
(3) *
動詞 （verb的縮寫）審計建議
(1) *
資產管理
(2) *
㈢內部控制
1，貨幣資金收支
**
(4)財務核算與管理。
1、。
第三部分會計報表附註
截至xx年6月65438+2月31日，* * *公司的資產、負債和權益如下:
壹.資產
截至6月65438+2月31，總資產為38031399.87元。詳情如下
(壹)貨幣資金
1，銀行存款
截至xx年6月65438+2月31日，銀行存款余額為人民幣*，編制銀行對賬單後余額正確。詳情如下:
*
2.現金
截止xx年6月65438+2月31，現金余額為人民幣*，現金清點後余額無誤。
3.應收票據
截至6月65438+2月31，應收票據余額為*元*。
4.應收帳款
截止6月65438+2月31，應收賬款余額為29860922.75元。**
5.其他應收款
截止xx年65438+2月31，其他應收款余額為*元，明細如下:
****
往年遺留欠款* * *萬元，催收力度要加大。
6.壞賬準備
/***
7.預付賬戶
截至6月65438+2月31，預付賬款余額為0.50元，* * *。
8.庫存
截止xx年65438+2月31，存貨余額為4813124.88元。
9.待攤費用
截至6月65438+2月31日，待攤費用余額為468265.15元，明細如下:
10，固定資產
截至6月65438+2月31，固定資產原值為人民幣*，累計折舊為人民幣*，凈值為人民幣*。
二。債務
截止xx年2月65438+31日，負債總額為*元。詳情如下:
1，應付賬款
截至xx年65438+2月31日，應付賬款余額為*元，明細如下:
****
2.其他應付款
截至6月65438+2月31日，其他應付款余額為*元，明細如下:
****
3.應付工資
截至6月65438+2月31，應付工資余額為人民幣*，*。
4.應付福利費
截至6月65438+2月31，應付福利費余額為人民幣*，為提取的福利費余額。
5.應付稅款
截至xx年6月65438+2月31日，應交稅費余額為*元，明細如下:
*
6.其他應付款
截至xx年65438+2月31日，其他應付款余額為*元，明細如下:
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
第三，所有者權益
截至xx年6月65438+2月31日，所有者權益合計為人民幣*，詳見下表:
1，實收資本
* * *有限公司*萬元；
* * * *有限公司*萬元。
合計*萬元
2.資本儲備
至xx年末，余額為*萬元:
3.盈余儲備
截止xx年末，余額為人民幣*，為2003年度法定盈余公積。Xx年度利潤未分配。
第四，經濟效益
(1)銷售收入
1.根據銷售結構分析，* * * *公司的銷售業務構成如下表所示:
*2、根據銷售品種分析:
(2)銷售毛利率
xx的平均毛利率為*%,比上年下降*個百分點。從歷年來看，銷售毛利呈逐年下降趨勢。主要原因是:
(3)銷售稅及附加
Xx年度* * *繳納附加稅*元，明細如下:
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元
(4)費用信息
1，營業費用
xx年營業費用為2278318.70元，明細如下:
2004年營業費用絕對額比xx年增加*萬元。主要增加的是租賃費、咨詢費和裝修費。
租賃費* * * *。
咨詢費* * * *
裝修費* * * *。
2.財務費用
xx年發生的財務費用為(-) *元，為利息收入。
3.管理費
xx年發生的管理費用為65，438元+0，865，438元+0，229.68元，明細如下:
審計部