貸款:主營業務收入。v &；g！z9 L B& amp；p% U' E3訴第[
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2.月末投入大於產出時，不需要做分錄；
3.如果輸出大於輸入的應納稅額，未繳納的增值稅將被轉出。
借:應交稅金-應交增值稅(已轉出但未付的增值稅)9 G* L7 C" W( P
貸項:應交稅費-未付增值稅
增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的壹種流轉稅。從稅收原理上講，增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的壹種流轉稅。實行價外稅，即由消費者承擔，有增值才征稅，沒有增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人實現的增值征收的稅收。增值稅已經成為我國最重要的稅種之壹，占我國所有稅種的60%以上，是第壹大稅種。增值稅由國家稅務局征收，75%的稅收來自中央政府，25%來自地方政府。進口環節增值稅由海關征收，稅收全部為中央財政收入。
增值稅企業月末應計提哪些稅？納稅人銷售或進口的貨物如何應計？除以下第二、三項規定外，稅率為17%。
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%:自來水、暖氣、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、居民用煤制品、圖書、報紙、雜誌、飼料、化肥、農藥、農業機械、農用薄膜、農產品以及國務院規定的其他貨物。
納稅人零稅率出口貨物；但是，國務院另有規定的除外。
納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。納稅人兼營不同稅率貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。不單獨核算銷售額的，適用較高的稅率。
小規模納稅人月末應納增值稅如何計提？小規模納稅人月末不需要計提應交增值稅，應交稅金貸方余額為應交稅金。或者可以通過轉化銷售來獲得。
1.用本月銷售額/1.03換算成不含稅銷售額。2.不含稅銷售額乘以征收率即為本月應交增值稅。
3、壹般小規模納稅人征收率為3%。即不含稅銷售額*3%。
1，小規模納稅人，交了增值稅之後，不能忘記交其他附加稅。比如城建稅，教育費附加，地方教育費附加。三者稅率根據地區不同而不同。在支付之前，您需要先查看稅率。具體會計分錄如下:
借:稅和附加費
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
申報成功後次月扣除的會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
貸款:銀行存款
2.小規模納稅人還要關註營業額是否超過2萬元(月申報)，是否超過6萬元(季申報)。如果沒有超過，可以免交附加稅。
本月應繳納的增值稅是本月銷售額剩余的稅率。
借:應交稅費-應交增值稅(轉賬後應交增值稅)
貸:應交稅費-未付增值稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅(增值稅乘以7%等於應交城建稅)
應交稅費-教育附加費3%
應交稅費-地方教育附加1%
2015融資租賃增值稅如何計算《應稅服務範圍註釋》第二條現代服務業部分(五)有形動產租賃服務。
有形動產租賃包括有形動產融資租賃和有形動產經營租賃。
1.有形動產融資租賃是指具有融資性質和所有權轉移特征的有形動產租賃經營活動。即出租人購買有形動產，按照承租人要求的規格、型號、效率等條件出租給承租人。在合同期內，設備的所有權屬於出租方，承租人只有使用權。合同到期支付租金後，承租人有權按照剩余價值購買有形動產，以擁有其所有權。出租人是否將有形動產的殘值出售給承租人，屬於融資租賃。
2.有形動產經營租賃是指在約定的時間內，不改變租賃物的所有權，將物品、裝置等有形動產轉讓給他人使用的經營活動。
第十二條(壹)增值稅稅率規定，提供有形動產租賃服務的稅率為17%。
第十八條規定，壹般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額後的余額。應納稅額的計算公式:
應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
當當期銷項稅額小於當期進項稅額時，不足部分可結轉下期進壹步抵扣。
第十九條規定，銷項稅額是指按照納稅人提供的應稅服務的銷售額和增值稅稅率計算的增值稅。銷項稅計算公式:
銷項稅=銷售額×稅率
第二十二條規定，下列進項稅額允許從銷項稅額中扣除:
(1)從銷售者或提供者處取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅。
(3)購買農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品收購價格和65，438+03%的抵扣率計算進項稅額。計算公式為:
進項稅=進價×扣除率
收購價格，是指納稅人收購的農產品的收購發票或者銷售發票上標明的價格以及按照規定繳納的煙草稅。
(四)接受運輸服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算憑證上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。進項稅計算公式:
進項稅=運輸費用金額×扣除率
運輸費用金額是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用(包括鐵路臨時管道和鐵路專用線的運輸費用)和建設資金，不包括裝卸費、保險費和其他雜費。
(五)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人處取得《中華人民共和國稅收壹般繳款書》(以下簡稱壹般繳款書)上註明的增值稅。
第四十壹條規定增值稅納稅義務的發生時間為:
(壹)納稅人提供應稅服務並收到銷售價款或者取得索取銷售價款證據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。
銷售收入，是指納稅人在提供應稅服務期間或者之後收到的款項。
取得索取銷售貨款憑證的日期是指書面合同中確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同中未確定付款日期的，為應稅服務完成之日。
(二)納稅人以預收款方式提供有形動產租賃服務的，其納稅義務發生在收到預收款的當天。
根據上述規定，假設A公司4年內僅發生上述業務，則應納稅額為:4×1200/1.17%-581.2-8.8 = 107.44(萬元然而，增值稅納稅人的應納稅額是按月計算的。取得其他可抵扣進項稅額的，減少應納稅額。無論是經營租賃還是融資租賃，在計算上都沒有區別。
增值稅怎麽算，多提少提怎麽辦？增值稅相關的地方稅也要計提嗎？增值稅按照銷售收入*的適用稅率計提。總的來說，不會多付和少付，也不會少付。增值稅相關的地方稅也要計提。
月末繳納的增值稅怎麽算？如何做會計分錄？銷項稅減去進項稅
增值稅的規定，是對銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人實現的增值征收的稅。如果是信息咨詢，就不應該付費。
繳納增值稅比原增值稅多0.03元。如何調整差額，轉入營業外收入或支出？這種現象很常見，因為是小數點計算問題，沒事。
月末不用結轉增值稅，掛在增值稅明細賬的借方即可，不做賬務處理。
下個月的帳務處理:
(1)如銷項稅>:上期折讓+當月進項稅(即余額在貸方)
借:應交稅金
貸款:銀行存款
(2)如果銷項稅是