借:銀行存款貸:主營業務或其他業務收入——按合同價格。
借:銷售稅金及附加-合同價格按相應稅率計算-營業稅、城建稅、教育費附加價格控制基金
借:管理費用-房產稅、印花稅和個人所得稅
貸款:應交稅費-營業稅、城建稅、教育費、物價附加、房產稅、個人所得稅。
貸款:銀行存款-印花稅
納稅時:
借:應交稅費貸:銀行存款
租賃業務應繳納的稅費有:
1.營業稅:按租金收入的5%計算繳納。
2.城市維護建設稅及教育費附加:實際繳納的營業稅乘以城建稅稅率(根據納稅人所在地適用7%、5%、1%三個稅率)。
3.教育費附加按照營業稅乘以3%的稅率計算繳納。
有的省份還開征了地方教育附加，按照營業稅乘以1%的費率(或者1.5%各省不同)計算繳納。
4.印花稅:根據房產租賃合同，按租賃金額的千分之壹征收印花稅。如果稅額小於1元，按1元貼花。
5.企業所得稅:年底匯算清繳。
企業納稅人出租房產的，承租人為經營除繳納上述稅費外，還應繳納房產稅。
房產稅:按租金收入的12%計繳。