其次,提出兩個假設來解決問題。壹種是出租攤位自行納稅,不需要計算盈虧。另壹種是妳們壹起給出租攤位交稅。雖然稅法規定學校食堂免稅,但是如果出租給個人,承租人還是需要繳納相應的稅款。
會計方案:
第壹,出租攤位自行納稅。
1,收了糧票現金。
借入現金
預收貸款-蔬菜券銷售
2、支付租賃攤位食品券
借預付款-領取租賃攤位的食品券-租賃攤位(1…N)
借入現金
3.收到了自營攤位的門票。
借預付款——到自營攤位領取食品券
貸款主營業務收入
4.購買材料、米、油、鹽等。
借入存貨-根據原材料類型設置明細賬。
借入現金
5.每天結賬時,準備好當天的蔬菜、食品、收貨人的出庫單。
借主營業務成本-按消耗品類別設置明細賬。
借出存貨-根據原類別設置明細賬。
6.水電費用發生時。
通過借入主營業務成本——水電氣,可以單獨設置明細賬。
借入現金
7.計算應納稅額
借入主營業務稅金及附加
貸款應交稅費——根據應交稅費設置清晰的賬目。
8.納稅
借款和納稅
貸款現金或銀行存款
月末根據主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加,確定當月營業損益。
余額關系:預收賬款余額+利潤賬戶余額=資金+存貨。
二、對外出租攤位要壹起納稅。
除了以上主要的具體分錄外,關鍵是統壹管理租賃攤位的存貨收發,並建立相應的賬簿記錄,通過月末庫存確定月末庫存,根據本月銷售額=上月庫存+本月增加-月末庫存計算確定租賃攤位的月銷售成本;第二,不再
具體條目如下:
1.收到食品券的銷售金額。
同上
2、收到壹張出租攤位食品券。
借預付款-領取租賃攤位的食品券-租賃攤位(1…N)
出租攤位主營業務收入(1…N)
3.收到了自營攤位的食品券。
同上
4、原材料采購,包括租用展位送原件。
自營部分同上。
租賃零件條目
借用存貨-租用攤位(1…n)-根據存貨類型設置明細。
預借賬戶-收集庫存-租賃攤位(1…N)
5.每天結賬時,根據當天購買的蔬菜、食品和收到的食材出庫單,計算確認自營攤位的成本。
自營部分同上。
租賃零件條目
月底,根據盤點結果和結算清單
借入主營業務成本-租賃攤位(1…n)-按存貨類型設置明細。
借出存貨-租賃攤位(1...n)-按庫存類型設置詳細信息。
6、水電
自營部分同上。
租賃壹些條目(對於單獨的水表和電表的情況)
借款主營業務成本-租用攤位(1…n)-水電
借入現金
如果沒有單獨的水電表,則按照租賃雙方確定的當月水電分攤方式計算的水電分攤表應按如下方式錄入:
借主營業務成本-自營攤位-水電
借款主營業務成本-租用攤位(1…n)-水電
借入現金
7、計算流轉稅
自營部分同上。
租賃零件條目
借入主營業務稅金及附加-租賃攤位(1…N)
貸款-出租攤位應交稅費(1…n)-根據應交稅費設置清賬。
8.計算出租攤位應繳納的所得稅。
根據出租攤位的主營業務收入、業務成本、營業稅金及附加,計算利潤,按照相應稅率確定應納所得稅。
借款所得稅-租賃攤位(1…N)
貸款所得稅應納稅額
9.計算租賃攤位的結算(前提必須以當月營業收入的盈虧為準,不得以庫存大小作為結算依據,否則租賃攤位的庫存風險全部轉移到妳這邊,有點像商場的聯合經營形式)。
根據利潤賬戶-出租攤位(1…N)確認待結算金額(此處不提該賬戶余額結轉方式)。
借入利潤科目-租賃攤位(1…N)
現金
平衡關系:
預付賬款————出租攤位子賬戶借貸相抵余額(1…N) =存貨余額——出租攤位(1…N)+應交稅費——出租攤位(1…N)。
如果妳還是不明白上面的解釋,可以在線交流。